Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковские операции - Васюренко OB.
  СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

73 операции банков с векселямими

украинские коммерческие банки осуществляют операции с векселями в соответствии с Законами Украины \"О ценных бумагах и фондовой бирже\", \"О предприятиях в Украине\", \"О государственном регулировании рынка ценных бумаг ров в Украине \",\" О банках и банковской деятельности \",\" О Национальном банке Украины \",\" О платежных системах и переводе денег в Украине \",\" Об обращении векселей в Украине \"Механизм проведения банками ВЭКС Ельня операций базируется также на Положении о простом и переводном векселе (утверждено Постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 года № 104/1341), Правилах изготовления и использования вексельных ок анкив (утверждены Постановлением КМУ и НБУ от 10 сентября 1992 г. № 528), Положение о порядке осуществления банками операций с векселями в национальной валюте на территории Украины (утверждено постановлением П ления НБУ от 16 декабря 2002 № 508України (затверджене постановою Правління НБУ від 16 грудня 2002 р. № 508)

В общем смысле вексель - это ценная бумага, в котором указано безусловное денежное обязательство одного лица по уплате другому лицу определенной суммы средств в определенный срок Элементами, в совокупном ности составляют вексельное обязательство и превращают его из простого гражданского долгового обязательства в обязательства, регулируется нормами вексельного законодательства, выступают вексельные реквизы ты, основными из которых являются:

- валюта и сумма векселя;

- дата платежа;

- безусловное обязательство (приказ) уплатить вексельную сумму;

- наименование и адрес векселедателя;

- место платежа.

На практике используют простом и переводном векселе.

Простой вексель - это вексель, выданный в форме безусловного обязательства осуществить платеж.

Переводной вексель - это вексель, выданный в форме безусловного приказа осуществить платеж.

Операции с векселями, которые осуществляются в современных условиях коммерческими банками, можно классифицировать по следующим группам.

1 кредитный операцииї - операции по предоставлению денежных средств) против учета векселей и предоставление кредитов под залог векселей.

2 торговых операцииї - операции по покупке и продаже векселей.

3 Гарантийные операцииї - операции по предоставлению гарантий оплаты векселей третьих лиц при определенных обстоятельствах и в оговоренный срок: авалирование векселей, выдача гарантий на обеспечение оплаты векселей.

4 Расчета операцииї - операции по оформлению задолженности векселями: принятие к оплате переводных векселей, выданных на банк кредиторами; выдача простых векселей кредиторам банка, выдача переводных векселей на должник ков банка, выдача банка простых векселей должниками банка; вексельные платеж.

5 Комиссионные и доверительные операцииї - операции с инкассирование векселей; домициляция векселей; хранение векселей; покупка, продажа и обмен векселей по поручению клиентов.

При проведении операций с векселями банки берут на себя такие риски:

- кредитный;

- ликвидности;

- процентный;

- операционный.

С целью минимизации рисков в процессе осуществления кредитных, торговых, гарантийных и расчетных операций банки должны тщательно изучить финансовое состояние, кредито-и платежеспособность плательщиков по векселями и обязанных по векселям лиц, с которыми они заключают соглашения о проведении операции.

6 Учет векселейв - операция по кредитованию банком субъекта хозяйствования путем приобретения векселя до наступления срока платежа по ним с дисконтом (со скидкой) за денежные средства с целью получения прибыли от погашения векселя по номинальной стоимости При этом сумма дисконта удерживается заранее и рассчитывается в соответствии с номинальной суммы векселя, исходя из количества дней, остающихся до срока платежа по ним с принятием в расчет дня учета и дня платежу.

Дисконтная ставка, применяемая банком при учете векселей, тесно связана с процентной ставкой по обычным кредитным операциям и может быть рассчитана по формуле

Пример Фирма \"Доброе утро\" продала товар с отсрочкой платежа на условиях оформления покупателем простого векселя номинальной стоимостью 750 тыс. грн и сроком погашения 60 дней Через 20 дней с момента оформления ния векселя фирма передала его в банк для учета Процентная ставка по кредитным операциям банка составляет 20% годовых Итак, ставка дисконта, будет применена банком при учете векселя, с тановитимея, становитиме:

Предоставление банками денежных средств в виде кредитов под залог векселей осуществляется на общих принципах банковского кредитования Особенностью этого вида кредитования является лишь порядок предоставления, сохранил нения и реализации залога, какова векселя Так, принятие векселей в залог осуществляется на основании заключенного с векселедержателем-заемщиком договора залога, в котором также устанавливается место хранения заложенных векселей На хранение вексель может быть передан банку, государственному или частному нотариусу Банка предоставляется право требовать, чтобы заложенные векселя хранились именно в банке Как п Равиль, в залог принимаются векселя, срок платежа по которым более длительным, чем срок предоставления кредитедиту.

Торговые операции по покупке и продаже векселей осуществляются банками на основании заключенного с продавцом (покупателем) договора о покупке (продаже) векселей, в котором, в частности, должны быть определены:

- цена покупки (продажи) векселей;

- срок и порядок осуществления расчета;

- условия перехода права собственности на векселя;

- срок и порядок передачи векселей и т.д..

Цена векселя при покупке (продаже) устанавливается по договоренности сторон в процентах к номинальной стоимости векселя Дата перехода прав собственности, срок и порядок расчета и передачи векселей вс становлюються договором по договоренности сторон с учетом требований гражданского законодательстваа.

Продавец может сделать на векселе один из таких передаточных надписей (индоссаментов):

- именной - индоссамент, по которому векселедержатель передает права по векселю покупателю и в котором указывается лицо, которому или по приказу которого должен быть осуществлен платеж;

- бланковый - индоссамент без указания определенного лица, состоящая только из подписи векселедержателя, по которому векселедержатель передает все права покупателю векселя Вексель с проставленным бланковым индосамен нтом, который подлежит оплате по приказу, должен быть оплачен предъявителю Векселедержатель может превратить бланковый индоссамент в полный, сделав над подписью бланкового индоссамента указание на определенную в ства Во избежание недоразумений при предъявлении банку векселей и контроля банком ответственности по векселю договор о покупке (продаже) векселей должен содержать информацию о виде индоссамента на векселя (именной, бланковый) и лицо, его совершившееила.

Гарантийные банковские операции с векселями заключаются в предоставлении банком обеспечения платежа по векселю за любую из обязанных по ним лиц Гарантирование оплаты векселей является формой кредитования банком м предприятия и осуществляется на общих принципах банковского кредитования по поручению и за счет клиентов Гарантия платежа по векселю предоставляется путем авалирования векселя и письм овой гарантии в обеспечение оплаты векселейля.

Авалирование - это взятие банком на себя обязательство оплатить вексель полностью или частично за одно из обязанных по ним лиц, если плательщик не оплатил вексель в срок Как правило, могут быть авалированные векселя с точно определенным сроком платежа Аваль оформляется как надпись на векселе: \"Считать за аваль\", \"Как авалист за (название лица, за которую выдана аваль)\", \"Авалированный\" В авале должна быть указана лицо, за я ку он выдан Если она не указана, считается, что аваль предоставлен за векселедателя Аваль может быть предоставлен в любое время: при составлении, выдаче и на любом следующем этапе обращения векселякому наступному етапі обігу векселя.

Гарантия на обеспечение оплаты векселей состоит банком обязательно в письменной форме Все гарантии считаются безотзывными, если не указано иное Вообще под гарантией платежа по векселю считает ется безотзывное обязательство произвести платеж по векселю в срок по предъявлении требования Платеж должен быть выполнен против предъявления письменного требования платежа согласно условиям гарантиитії.

Объем и порядок ответственности банка по гарантии определяется законодательством той местности, где предоставлено гарантию, и содержанием самой гарантии Для того, чтобы обязательства по гарантии регулировалось нор рмамы законодательства о вексельном обращении, достаточно, чтобы в ней были такие реквизиты:

- полное наименование банка-гаранта;

- безусловное обязательство банка-гаранта о выплате гарантийной суммы;

- сумма гарантии;

- место выдачи.

Кроме того, гарантия платежа по векселю, если отягощена другими обстоятельствами и условиями о невыполнении обязательств по сделке, может иметь следующие реквизиты:

полное наименование заемщика (лица, от имени которого выдается гарантия);

- полное наименование бенефициара (лица, в пользу которого выдана гарантия);

- ссылка на соглашение, на основании которого выдана гарантия;

- срок платежа;

- предъявлении требования платежа;

- возможно урегулирование сокращения гарантийной суммы;

- предостережение о расходах.

Вопрос о том, при каких обстоятельствах и на каких условиях банк должен выполнять гарантию, а также срок и условия его погашения определяются содержанием гарантии и действующим законодательством.

Расчетные вексельные операции банков осуществляются посредством оформления задолженности векселями и проведения расчетов с использованием векселей Оформление задолженности векселями между банком и и другим лицом (должником или кредитором банка) состоит в замене одних обязательств другими - вексельным К операциям по оформлению векселями кредиторской задолженности банка принадлежать:

- акцепт (предоставление согласия на оплату) переводных векселей банком, выданных на банк кредитором банка;

- выдача простых векселей банком кредитору банка.

К операциям по оформлению векселями дебиторской задолженности банка относятся:

- выдача банком переводных векселей на должника банка и акцепт векселей должником;

- выдача должником банка простых векселей в пользу банка.

К операциям по расчетам векселями по погашению кредиторской задолженности банка принадлежат вексельные платежи в пользу кредитора их смысл заключается в том, что кредитор банка соглашается принять от банка-должника выполнение другого (вексельного) обязательства от плательщика по векселю Принятие вексельного обязательства происходит путем передачи векселя, приобретенного банком-должником, кредит ору банкку.

К операциям по расчетам векселями по погашению дебиторской задолженности перед банком относятся вексельные платежи должником в пользу банка их смысл заключается в том, что банк-кредитор соглашается я принять от клиента-должника выполнение другого (вексельного) обязательства от плательщика по векселю Принятие вексельного обязательства происходит путем передачи векселя, приобретенного клиентом-бор жником, банка-кредиторру.

Комиссионные и доверительные вексельные операции осуществляются банками в форме: инкассирование векселей; домициляции векселей; хранение векселей; покупки, продажи и обмена векселей по поручению.

Инкассирование векселей - это осуществление банком по поручению векселедержателя операций с векселями и сопроводительными коммерческими документами (при их наличии - расчетами, транспортными документами, товарораспорядительными документации нтамы т.п.) на основании полученных от векселедержателя инструкций с целью

- получение платежа (акцепта) по векселям;

- передачи векселей и коммерческих документов против платежа (акцепта);

- передачи векселей и коммерческих документов на других условиях.

Используются такие виды инкассирование векселей и сопроводительных коммерческих документов:

1) чистое инкассо - инкассирование векселей без сопроводительных коммерческих документов;

2) документарное инкассо - инкассирование векселей с сопроводительными коммерческими документами.

Сторонами в операции инкассирования выступают:

1) принципал - лицо, поручает банку операцию инкассирования;

2) банк-ремитент - банк, которому принципал поручил операцию инкассирования;

3) инкассирующий банк - любой банк, кроме банка-ремитента, участвующий в операции инкассирования;

4) предъявляющие банк - инкассирующий банк, осуществляющий предъявление векселей и коммерческих документов плательщику;

5) плательщик - лицо, которому предъявляются векселя и коммерческие документы согласно поручению на инкассирование.

Чистое и документарное инкассо векселей осуществляется банком на основании заключенного с векселедержателем договора об инкассации.

Домициляция векселей - это назначение особого места платежа по векселю, отличного от местонахождения плательщика по векселю, а также назначение особого плательщика (домицилиата) по векселю Оплата векселей, в которых банк выступает особым плательщиком (домицилиатом) - это осуществление банком по поручению доверителя-плательщика по векселю операций с векселями на основании полученных от доверителя инструкций, то есть:

- прием векселей к платежу от законного векселедержателя;

- осуществление платежа по векселям;

- передача векселей плательщику после полной оплаты векселя Признаком домицилированного векселя является наличие на лицевой стороне векселя указания векселедателя: \"Домицилированный в (наименование особого местн эта платежа и название банка) \",\" Плательщик (название банка и наименование особого места платежа) \",\" Подлежит уплате в (название банка и наименование особого места платежа) \"Платеж банк-домицилиат выполняет е д имени и по поручению плательщика по векселю - векселедатель Векселедатель перечисляет в банк на соответствующий счет средства в объеме, достаточном для оплаты векселя За счет этих средств или за счет предоставленного векселедателю кредита, сумма которого предварительно зачислена на соответствующий счет для оплаты векселей, банк-домицилиат и осуществляет платеж по векселю законному векселетримачевекселем законному векселетримачеві.

Хранение векселей - это осуществление банком по поручению, от имени и за счет доверителя (векселедержателя) операций с векселями на основании полученных от доверителя инструкций, то есть:

- хранения;

- передача оригинала векселя законному векселедержателю копии векселя;

- передача экземпляра переводного векселя, который предназначался для акцепта, законному векселедержателю другого экземпляра векселя;

- передача оригиналов экземпляров и копий векселей другому лицу на условиях, указанных доверителем.

Хранение векселей осуществляется по двум видам:

1) \"закрытое хранениегання \"- хранение векселей путем предоставления доверителю депозитного ячейки в хранилище (сейфе) банка без каких-либо инструкций относительно действий банка с векселями;лями;

2) \"открытое хранение\"ання" - хранение векселей путем представления в банк сопроводительного поручения на хранение с точными инструкциями относительно действий банка с векселями.

Хранение векселей осуществляется на основании заключенного с доверителем договора о хранении.

Покупка, продажа и обмен векселей по поручению клиентов осуществляется банком на основании договоров комиссии и поручения Во исполнение этих договоров банк заключает с клиентами отдельные договоры купли, про ажу и мины векселяв.

При покупке векселей по поручению клиента банк может предоставлять последнему кредит или обеспечивать выполнение его обязательств гарантией или поручительством на общих принципах банковского кредитованием ния, принимая при этом на себя соответствующие кредитные риск.

Порядок учета операций с векселями определяет Инструкция по бухгалтерскому учету операций с ценными бумагами в банках Украины от 3 октября 2005.

Учет операций с векселями осуществляется по счетам 1-го, 2-го и 3-го классов плана счетов.

По балансовым счетам банком учитываются:

- векселя, находящиеся в собственности банка, простые векселя, выданные банком;

- предоставленные банком акцепты переводных векселей По забалансовым счетам учитываются::

- акцепты выданных банком переводных векселей, предоставленные другими лицами;

- индоссаменты, совершенные банком, не содержащие безоборотного оговорки;

- авале и гарантии, предоставленные банком в обеспечение оплаты векселей;

- обязательства по кредитованию по операциям с векселями, если дата валютирования не совпадает с датой заключения сделки;

- обязательства по проданным векселями к отсылке, если дата валютирования не совпадает с датой заключения сделки;

- векселя, находящиеся в собственности банка и хранятся в хранилище;

- векселя, предоставленные или полученные в залог;

- векселя, приобретенные или проданные по операциям peпo;

- векселя, находящиеся в банке на основании договоров комиссии, поручения, хранения;

- векселя и сопроводительные коммерческие документы, полученные или отправленные на инкассо;

- векселя, принятые банком на экспертизу;

- другие векселя, находящиеся во владении банка и хранятся в хранилище.

Вексель учитывается на балансе по балансовой стоимости учитывая каждую составляющую долговой ценной бумаги: номинал, Неамортизированный дисконт или неамортизированная премия - и учитывается соответственно на счетах № 3300 (3310) - на сумму номинала, на счетах № 3306 (3316) - на сумму дисконта, на счетах № 3307 (3317) - на сумму премии Учет доходов и расходов по операциям с векселями осуществляется отв овидно принципу начисления Начисление процентов и амортизация дисконта или премии за векселем собственной эмиссии осуществляется не реже одного раза в месяц в течение периода от даты продажи векселя до его погашенияня.

Сумма амортизации рассчитывается по методу эффективной ставки процента Сумма амортизации дисконта увеличивает процентные расходы, а сумма амортизации премии уменьшает процентные расходы, которые учитываются по ра ахункамы № 7050 (7051).

Акцентированные банком переводных векселях учитываются по счетам № 3301 (3311).

Ценные бумаги, которые рефинансируются Национальным банком Украины, и ценные бумаги, эмитированные Национальным банком Украины учитываются на забалансовом счете № 9830.

При оплате инкассированной векселя и оплате векселя банком как домицилиатом на балансе возникает кредиторская задолженность, учитываемая по счету № 2901.

Векселя, приобретенные банком на основании договора учета до наступления срока платежа по ним, отражаются по счетам по учету кредитов, по счету № 2020 учитывается номинальная сумма векселя, не еамортизований дисконт по учтенным векселям по счету № 2026 на сумму дисконт.

Если банк покупает вексель с целью последующей продажи или досрочного предъявления к погашению, то такая операция отражается по счетам по учету ценных бумаг в портфеле банка на продажу.

Процентные доходы от операции учета векселя за период с даты учета до даты его погашения учитываются по счету № 6022.

По счетам № 6050, 6051, 6052, 6053 банк учитывает процентные доходы, начисленные по процентным или дисконтным векселям за время их нахождения в портфеле ценных бумаг банка.

Комиссионные доходы от операций с векселями учитываются по счетам № 6101, 6103, 6108, 6111, 6113, 6118.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift Enter
  СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы