Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковские операции - Васюренко OB.
  СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

53 организации налично-денежного обращения в банковских учрежденияхах

Специфика осуществления украинскими коммерческими банками операций с расчетного обслуживания клиентов заключается в том, что, несмотря на интенсивное развитие современных платежных технологий и форм бе езготивкових расчетов, львиная доля в денежном обеспечении хозяйственного оборота субъектов предпринимательской деятельности продолжает приходиться на наличные деньги.

В этой связи банки, стремящиеся предоставлять комплексные банковские услуги, должны обеспечить качественное выполнение всех необходимых операций по кассовому обслуживанию физических и юридических лиц.

Кассовое обслуживание - это совокупность банковских операций по принятию наличных средств от клиентов и зачисления их на соответствующие банковские счета и выдачи с клиентских счетов через кассу банка наличных средств с согласно распоряжению клиентов на цели, предусмотренные действующим законодательство.

Для осуществления операций по кассовому обслуживанию клиентов банки обязаны выполнить соответствующие специальные требования Так, построение и оборудование кассового узла банка должны соответствовать нормам Положения п о требованиях относительно технического состояния и организации охраны помещений банков Украины, утвержденного постановлением Правления НБУ от 17 сентября 2003 № 4003.

Обязательным является наличие в штате банка кассовых работников, профессиональная подготовка которых соответствует требованиям, изложенным в Инструкции о кассовых операциях в банках Украины, утвержденной постановлением Правления ния НБУ от 14 августа 2003 № 337.

Учреждения коммерческих банков:

- удовлетворяют потребности предприятий, предпринимателей и физических лиц - своих клиентов в наличных деньгах;

- систематически анализируют состояние поступлений и выдачи наличных;

- способствуют привлечению свободных средств населения в виде вкладов и расширению безналичных перечислений доходов граждан по их желанию на текущие (вкладные) счета в учреждениях банков;

- дальнейшее развитие безналичных расчетов за товары и услуги;

- устанавливают предприятиям лимиты остатка наличности в их кассах, порядок и сроки сдачи наличной выручки;

- осуществляют контроль за соблюдением предприятиями и предпринимателями порядка ведения операций с наличностью, в том числе получением ими значительных сумм наличности со своих счетов.

Операции по обслуживанию налично-денежного оборота клиентов осуществляются через операционные кассы банков.

В состав операционных касс включаются пришельцы и расходные кассы Приходные кассы организуют прием наличных средств от клиентов по таким документам::

по заявлению на перевод наличных - от юридических лиц для зачисления на собственные текущие счета, от физических лиц - на текущие, вкладные (депозитные) счета, а также от юридических и физических лиц - на ра ахункы других юридических или физических лиц, открытые в этом же банке или в другом банке, и на перевод без открытия счета

по счетам на уплату платежей - от физических лиц в пользу юридических лиц;

по приходному кассовому ордеру - от сотрудников банка за внутрибанковскими операциями;

по документам, установленным соответствующей платежной системой, от физических и юридических лиц - для отправки перевода и выплаты его получателю наличными в национальной валюте.

После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в приходному документе, с суммой, фактически выявленной при пересчете При соответствии сумм кассир подписывает приходный документ, ставит на квитанции печ чатки и выдает документ лицу, внесшему деньги Приходные кассы, в свою очередь, могут разделяться на дневные и вечерние Дэнни кассы работают на прием наличных средств в течение операционного дня банка Эти кони ты тот же день должны быть зачислены банком на счета клиентов Для обслуживания клиентов, которые осуществляют наличные расчеты в более поздние вечерние часы, банки открывают вечерние кассы, которые принимает ют наличные средства от клиентов после окончания операционного дня Средства, поступающие в вечерних касс, должны быть зачислены на счета клиентов следующего днго дня.

Расходные кассы организуют выдачу наличных: за денежными чеками - юридическим лицам, их обособленным подразделениям, а также предпринимателям;

по заявлению на выдачу наличных - физическим лицам по текущим, вкладных (депозитных) счетов и физическим и юридическим лицам - перевод без открытия счета (с предоставлением юридическим лицом доверенности на упов вноважену человека)

за документом на получение перевода наличными в национальной валюте, установленным соответствующей платежной системой, - физическим и юридическим лицам (с предоставлением юридическим лицом доверенности на уполномоченное человека)

по расходному кассовому ордеру - работникам банка за внутрибанковскими операциями;

по документам, установленным соответствующей платежной системой Для осуществления расходных операций заведующий кассой выдает под отчет кассирам необходимую сумму денег под расписку в книгеі

учета принятых и выданных денег (ценностей) Полные и неполные пачки принимаются за отметками на накладках с проверкой по корешкам, а пачки, состоящие из неполных корешков, - поаркушним пере ахуванням.

После выдачи кассирам под отчет необходимой суммы денег заведующий кассой обязан проверить наличие оставшихся денег в оборотной (операционной) кассе, и убедиться, что остаток их с учетом ям выданных сумм соответствует данным Книги учета наличности оборотной (операционной) кассы и других ценностей банк.

Кассир расходной кассы каждый раз записывает в книгу учета принятых и выданных денег (ценностей) полученные под отчет от Заведующего кассой суммы, количество и сумму оплаченных документов и остаток подотчетных с сумм, которые он сдает назад под расписку заведующего кассой.

Денежные чеки и другие документы на получение наличных представители предприятий, объединений, организаций и учреждений предъявляют операционным работникам, которые после соответствующей их проверки выдают лицу, как ка получает деньги, для предъявления в кассу контрольную марку от денежного чека или отрывной талон от расходного кассового ордер.

Передача расходных документов, чека или кассового ордера в кассу через лицо, получает деньги, запрещается.

Получив расходный документ (денежный чек, кассовый ордер) кассир обязан:

- проверить наличие подписей должностных лиц банка, имеющих право разрешать выдачу денег, и тождественность этих подписей с имеющимися образцами;

- сравнить сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой, указанной прописью;

- проверить, есть ли расписка в получении денег на документе;

- проверить наличие данных о предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя денег;

- вызвать получателя денег по номеру расходного документа и спросить о сумме денег, получаемый;

- сверить номер контрольной марки или отрывного талона с номером на расходном документе и наклеить контрольную марку или талон согласно чека или ордера;

- подготовить сумму денег, сравнить сумму выдачи с суммой, указанной на чеке, и отразить на вычислительной машине, выдать их получателю и подписать расходный документ.

Учреждения банков при выдаче наличности должны учитывать то, что целевое назначение наличности, которую получают предприятия (предприниматели) как с основного, так и дополнительных счетов, должно указываться в чеке в Обслуживающие учреждения банков при возникновении сомнений относительно целевого использования предприятиями (предпринимателями) полученной в учреждениях банков наличности и проведения ими операций, не являющихся экономически вы достойными или противоречат действующему законодательству, могут требовать от предприятий (предпринимателей) копии расчетных отчетных документов (кассовые и товарные чеки, расчетные квитанции, проездные документы, кв итанции к приходным кассовым ордерам), а также актов о закупке, счетов-фактур и т.п. для подтверждения осуществленных целевых расходов полученной в учреждениях банков наличности (за исключением выплат, связанных аних с оплатой труда \"и чистого дохода предпринимателей), в том числе и в значительных суммах (те, превышающие эквивалент 10 000 евро по официальному курсу гривны к иностранной валюте, установленный Национальным м банком).

соответствии с действующим порядком ведения кассовых операций в Украине все предприятия независимо от форм собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков Предприятиям, осуществляющим операции й с наличностью в национальной валюте устанавливаются сроки сдачи наличной выручки в следующем порядке:

а) для предприятий, расположенных в населенных пунктах, где есть банки, - ежедневно (в день поступления наличной выручки (наличности) в их кассы);

б) для предприятий, у которых время окончания рабочего дня (смены), установленное правилами внутреннего трудового распорядка и графиками сменности в соответствии с законодательством Украины, не позволяет забей езпечиты сдачи наличной выручки (наличности) в день ее поступления, - следующего за днем ??поступления наличной выручки (наличности) в кассу день

в) для предприятий, расположенных в населенных пунктах, где нет банков - не реже одного раза в пять рабочих дней.

Установленные таким образом сроки сдачи наличных денег предприятиями согласовываются с банком и определяются в договорах банковского счета между предприятиями и банками.

Вместе с тем для обеспечения текущих потребностей в наличных средствах предприятия могут держать определенную сумму наличных денег в собственной кассе в пределах установленного лимита остатка наличности в кассе.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается предприятием самостоятельно и утверждается банком на основании расчета установления лимита остатка наличности в кассе Установленный лимит кассы утверждается в внутренними приказами предприятия Предприятия, которые начинают свою деятельность, лимит кассы устанавливают в соответствии с прогнозными расчетамиів.

Лимит кассы предприятиями устанавливается на основании расчета среднедневного поступления наличности в кассу или ее среднедневной выдачи из кассы по решению руководителя предприятия или уполномоченного им м лица с учетом режима и специфики его работы, удаленности от банка, объема кассовых оборотов (поступлений и расходов) по всем счетам, установленных сроков сдачи наличности, продолжительности опер ацийного времени банка, наличия договоренности предприятия с банком на инкассацию и т.д.

для предприятий, имеющих срок сдачи наличной выручки (наличности) в банк ежедневно (в день ее поступления в кассу) или на следующий день после дня ее поступления в кассу, - в объемах, необходимых для за абезпечення их работы в начале рабочего дня, но не более объема среднедневного поступления наличности в кассу (за три любых месяца подряд из последних двенадцати)

для предприятий, расположенных в населенных пунктах где нет банков - в размерах, зависящих от установленных сроков сдачи наличной выручки (наличности) и ее суммы, но не более пятикратного обс сягу среднедневных поступлений наличности (за три любых месяца подряд из последних двенадцати)

для предприятий, лимиты кассы которым устанавливаются согласно фактическим расходам наличности (кроме выплат, связанных с оплатой труда, стипендий, пенсий, дивидендов), - не более объема среднедневной выдачи чи наличности (за три любых месяца подряд из последних двенадцати.

Лимит остатка наличных в кассе и сроки сдачи наличности не устанавливаются банкам, предпринимателям, религиозным организациям.

течение года в случае обращения предприятия (при наличии обоснованных причин, например, изменение размеров кассовых оборотов, режима функционирования, условий сдачи выручки и др.) лимиты кассы и сроки кажется авання выручки могут быть пересмотрены.

Всю наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе предприятия обязаны сдавать в порядке и в сроки, установленные банковским учреждением, для зачисления на их счета.

При установлении лимитов остатка наличности в кассе банки обязательно учитывают, что предприятия имеют право хранить в течение 3 рабочих дней сверх установленного лимита в кассах наличные, полученную в банк ку для выплаты заработной платы, поощрений, пособий всех видов, компенсаций, пенсий, стипендий, командировок, дивидендов; коллективные сельхозпредприятия, предприятия железнодорожного транспорта и морские порты - для проведения таких выплат работникам отдаленных подразделений, а исполнительные органы сельских советов - в течение 5 рабочих дней, включая день получения наличности в банк.

Предприятия, независимо от форм собственности, могут проводить расчеты с другими предприятиями и физическими лицами как в безналичной, так и в наличной форме Национальный банк Украины, в зависимости от д состояния денежного рынка, может накладывать определенные ограничения на размер и виды хозяйственных операций, совершаемых с использованием наличных Указанные ограничения не распространяютсяя:

а) на расчеты предприятий (предпринимателей) с физическими лицами, бюджетами и государственными целевыми фондами;

б) добровольные пожертвования и благотворительную помощь;

в) расчеты предприятий (предпринимателей) за потребленную ими электроэнергию;

г) использование средств, выданных на командировку;

д) расчеты предприятий (предпринимателей) между собой при закупке сельскохозяйственной продукции Перечень товаров, относящихся к этой продукции (далее - сельскохозяйственная продукция), определенный С Законом Украины \"О государственной поддержке сельского хозяйства Украиныраїни".

Все наличные расчеты предприятий между собой, а также с гражданами производятся как за счет средств, полученных в кассе банка, и непосредственно за счет наличной выручки, полученной от реа ции товаров (работ, услуг) и других кассовых поступлений Таким образом, наличная выручка предприятий от реализации товаров (работ, услуг) и другие кассовые поступления могут не сдаваться в кассы банков а использоваться ими в необходимых размерах для финансирования хозяйственных расходов, в том числе и на выплаты, связанные с оплатой труда и выплатой дивидендов При этом предприятия, осуществляющие такие расчеты, должны обеспечивать систематическую и полную уплату налогов и внесения обязательных платежей в государственные целевые фонды в порядке и сроки, определенные действующим законодательствоом.

Если же такие предприятия имеют налоговую задолженность, все расчеты с другими предприятиями они должны осуществлять только в безналичном порядке.

Национальным банком Украины возложены обязанности на коммерческие банки по контролю за осуществлением наличных операций их клиентами Так, учреждения банков должны не реже одного раза в 2 года перев верят соблюдение кассовой дисциплины на всех предприятиях-клиентах, независимо от форм собственности, и получать от них данные об их кассовых оборотах по источникам поступлений и целевому назначению вы трачання деньгий.

Основными направлениями банковского контроля кассовых операций клиентов являются:

- соблюдение установленного лимита остатка наличности в кассе: сверхлимитные остатки наличности в кассе предприятия определяются прямым расчетом за каждый рабочий день путем сравнения остатка наличности в ка асе на конец дня с установленным банком лимитом, независимо от того, осуществились в этот день кассовые обороты или нет В сумму фактического остатка наличности в кассе на конец дня включается также наличность, что бы ула выдана предприятием под отчет своим работникам, но не потрачена и не возвращена в кассу предприятия на следующий рабочий день после выдачи ее под отчет (из командировок - в течение 3 рабочих дней пис ля окончания командировки);

соответствие записей кассовой книги предприятия о суммах, полученных из банка и сданы в банк, данным самого банка В случае расхождения между данными банка и записями в кассовой книге выясняются причины этих р различий;

- соблюдение установленных сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк неизрасходованных сумм заработной платы и других сумм В случае выявления нарушений выясняется, в течение как кого времени и какова сумма не казалась в банк и по какой причине;

правильность расходования наличности, полученной в банке, на цели, указанные в чеке;

- правомерность расходования наличных денег из выручки;

- правильность ведения кассовой книги и своевременность учета в ней поступлений и выдач наличных.

Результаты проверки работник банка оформляет в виде акта, в котором отражается состояние поступления наличности в кассу предприятия и ее расходования по проверяемый период.

Если в ходе проверки выявлены нарушения действующего порядка ведения кассовых операций или злоупотребления коммерческий банк обязан передать соответствующие акты проверок налоговой администрации или правоох оронним органам для применения к нарушителям соответствующих санкций, предусмотренных действующим законодательство.

Банковские операции по расчетно-кассовому обслуживанию юридических и физических лиц выступают первоосновой функционирования любого коммерческого банка являются определяющими с точки зрения перспектив ро озвитку деятельности банка Именно из этих операций начинается взаимодействие и сотрудничество банка со своими клиентами Следовательно, от того, насколько качественно и эффективно банк сможет обслуживать платежный оборот клиенту ры, зависеть принятия ею соответствующих решений относительно дальнейшей работы в сфере андер-райтингових, кредитных, инвестиционных, валютных и других операций, которые банк может предложить своим клиентаам.

Особую значимость расчетно-кассовые операции приобретают в современных условиях, когда традиционно доходные для банков операции с облигациями внутреннего государственного займа (ОВГЗ), кредитные операции, операции ее с иностранной валютой потеряли значительный уровень собственной прибыльности Поэтому сегодня является экономически целесообразным отношение к расчетно-кассовому обслуживанию как к приоритетному направлению банковской деятельности с точки зрения увеличения ее доходности, что требует постоянного совершенствования и повышения эффективности механизма осуществления расчетно-кассовых операций для обеспечения необходимого уровня рентабельности и финансовой устойчивости коммерческих банкив.

Наличные средства включают банкноты, монеты, дорожные чеки, отражаются в активе баланса и учитываются по счетам 1-го класса плана счетов:

10 \"Наличные средства\";шти";

100 \"Банкноты и монеты\";ети";

101 \"Дорожные чеки\"чеки".

Счета каждой группы построены в соответствии с принципами непрерывности бухгалтерского учета, а именно: есть отдельные счета, предназначенные для учета наличных денежных средств в структурных подразделениях банковской у учреждения и в пути.

Контрольные вопросы

1 Какие банковские счета открываются предприятиями в Украине??

2 Какие основные требования и особенности открытия этих счетов? ?

4 Что такое счет типа \"Н\", и условия его функционирования?ціонування?

5 Что такое счет типа \"П\", и условия его функционирования?ціонування?

6 Что такое платежное требование-поручение??

7 Какой механизм осуществления аккредитивной формы расчетов??

8 Как осуществляются расчеты чеками??

9 В каких случаях применяются такие формы расчетов, как платежное требование и инкассовое распоряжение??

10 Какой порядок погашения налоговой задолженности со счетов предприятий??

11 Что такое межбанковские расчеты??

12 Что выступает необходимой предпосылкой осуществления межбанковских расчетов в Украине??

13 Каков механизм проведения межбанковских расчетных операций??

14 Как работают операционные кассы банков??

15 Что такое лимит остатка наличности в кассе и каков порядок его установления??

16 Какие существуют ограничения относительно осуществления предприятиями операций с наличностью??

17 В чем заключаются особенности деятельности банков по контролю за выполнением кассовых операций их клиентами??

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift Enter
  СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы