Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковские операции - Васюренко OB.
  СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

63 Основные этапы процесса банковского кредитованияня

Эффективность кредитной деятельности коммерческого банка напрямую зависит от того, насколько качественно осуществлена ??структуризация процесса банковского кредитования, насколько четко определены задачи ос сновным этапов этого процесса и функции работников, отвечающих за проведение кредитных операций Важнейшими этапами кредитного процесса выступают:

а) получение и рассмотрение кредитной заявки;

б) непосредственная собеседование с потенциальным заемщиком;

в) оценка кредитоспособности;

г) подготовка к сдаче кредитного договора;

д) кредитное соглашение;

ж) мониторинг и контроль качества выданных кредитов Кредитные отношения между банком и клиентом начинаются с получения и рассмотрения кредитной заявки, в которой прежде содержатся сведения по займу, яко й нуждается клиент: цель, размер, вид и срок ссуды, вид обеспечения и т.д. Необходимой составляющей заявки является пакет сопроводительных документов, тщательный анализ которых осуществляется на следующих этапах процесса кредитования До пакета входят, как правило, такие документыти:

1) копия свидетельства о государственной регистрации предприятия;

2) копии учредительных документов;

с) финансовая отчетность, включающий баланс предприятия, отчет о финансовых результатах и ??отчет о движении денежных средств за последние 3 года Баланс показывает структуру активов, обязательств и собственного капитала лу в динамике Отчет о финансовых результатах сообщает о доходах и расходах в структурном и поэлементно-м разрезе, а также содержит показатели доходности ценных бумаг собственного долга предприятий а Отчет о движении денежных средств показывает объемы поступлений и расходов денежных ресурсов по отдельным видам хозяйственной деятельноститі;

4) материалы аудиторских проверок за предыдущие 3 года;

5) бизнес-план Этот документ должен содержать сведения оо

цели проекта, методы ведения операций и должен включать, в частности:

- подробное описание товаров или услуг, которые планируется внедрить с помощью кредита;

- отраслевой и рыночный прогнозы (описание рынков, других компаний, предлагающих аналогичные товары и услуги, государственное регулирование в соответствующей отрасли, преимущества и слабые стороны конкурентов);

- план маркетинга (потребности потребителей, реклама, средства продвижения товаров и услуг на рынок и т.д.);

- план производства (потребность в производственных мощностях и рабочей силе, наличие оборудования, структура производственного процесса, объемы продукции);

- план менеджмента (структура организации, органы, штат консультантов и т.п.);

- финансовый план (прогноз инвестиционного и операционного бюджетов, прогноз движения денежных потоков, перспективный баланс на следующие периоды);

6) сведения о ранее полученных кредитах и ??наличие (отсутствие) задолженности по ним;

7) документ об отсутствии задолженности перед бюджетом и государственными целевыми фондами;

8) документация на предмет залога, гарантии или поручительства;

9) надлежащим образом оформленные договоры на поставку и реализацию соответствующих товаров (услуг).

Кредитная заявка вместе с пакетом сопроводительных документов поступает к работнику соответствующего кредитного подразделения, который осуществляет ее тщательное рассмотрение После этого кредитный работник проводит перед дне интервью с потенциальным заемщиком Эта беседа имеет большое значение для решения вопроса о займе: она позволяет не только выяснить отдельные детали кредитной заявки, но и составить своеобразный псы хологичний портрет заемщика, оценить профессиональную подготовленность руководства фирмы, степень реалистичности оценок им состояния и перспектив развития предприятийва.

В ходе собеседования кредитный работник концентрирует свое внимание на базовых, ключевых для банка вопросах, которые могут быть распределены по следующим группам.

1 Общие сведения о заемщике::

- форма собственности и организационное построение предприятия;

- срок активной деятельности предприятия;

- основная продукция;

- кто является собственником;

- уровень опыта и квалификации менеджеров;

- уровень доходности хозяйственной деятельности;

- кто является основным поставщиком и потребителем продукции предприятия.

2 Вопрос по кредиту::

- какую сумму фирма планирует получить взаймы, на что и как будет потрачена эта сумма;

- верно составлен прогноз финансовых потребностей;

- или учтены срок службы активов, финансируемых за счет займа.

3 Вопросы, связанные с погашением кредита::

- какие входные денежные потоки получает фирма в ходе операционного цикла;

- какие источники поступления наличности фирма планирует использовать для погашения кредита;

- есть лица, готовые предоставить гарантию или поручительство, и каков их финансовое состояние.

4 Вопросы по обеспечению кредита::

- какое обеспечение может быть передано в залог;

- кто является собственником обеспечения;

- где оно хранится;

- находится обеспечения под полным контролем заемщика;

- как была произведена оценка имущества, предлагаемого в качестве обеспечения;

- какие расходы на хранение обеспечения.

5 Вопросы по связям клиента с другими банками::

- с какими банками сотрудничает клиент;

- получал ли он кредиты от других банков;

- есть непогашенные займы и каков их характер.

После собеседования кредитный работник должен принять очень важное решение: продолжать работу с кредитной заявкой этого клиента или уже на этом этапе отказать в выдаче кредита Если предложения Клие ента не соответствуют в каких-то аспектах принципам политики и стратегии банка в области кредитных операций, то кредитная заявка должна быть отклонена При этом необходимо объяснить заявителю, по каким причинам кр Эдит не может быть предоставлен Если же по результатам собеседования кредитный работник принимает решение о продолжении работы с клиентом, он заполняет соответствующий кредитный формуляр и передает его вместе с кредитной заявкой и пакетом сопроводительных документов в подразделение кредитного анализа для оценки кредитоспособности заемщикика.

Кредитоспособность - это наличие у заемщика / контрагента банка предпосылок для получения кредита и Его способность вернуть кредит и проценты по нему в полном объеме и в оговоренные договором сроки В мировой прак ктици используется много методик оценки кредитоспособности, в основу которых положен анализ финансового состояния заемщика и его надежности с точки зрения своевременного погашения долга банку Так, у практике американских банков применяется правило \"5С\" как аббревиатура от первых букв базовых критериев кредитованияредитування:

- Character (характер);

- Capacity (способности);

- Capital (капитал);

- Collateral (обеспечения);

- Conditions (условия).

\"Характер\" заемщика - это прежде всего его деловая репутация, степень ответственности, способность погашать долги Здесь же определяется отношение заемщика к своим обязательствам в прошлом, имел в он задержки в погашении займов, каков его статус в мире бизнеса Наиболее полно характер заемщика раскрывается в ходе предварительного интервью 'ого інтерв'ю.

\"способности\" заемщика определяются с помощью глубокого анализа его финансового состояния, доходов и расходов и перспектив их динамики в будущем При этом особое внимание уделяется тому, что заемщик практически имеет только три источника для погашения кредитаня кредиту:

- текущие денежные поступления (cash inflow) '

- продажа активов;

- новые займы на денежном рынке.

Важное значение имеет для банка такой критерий, как \"капитал\" фирмы: тщательно анализируется его размер, структура, соотношение с другими статьями активов и пассивовта пасивів.

\"Обеспечение\" кредита - исследование конкретных форм и видов обеспечения, определение его достаточности, качества, а также установление рыночной стоимости и степени ликвидности кредитной залогаої застави.

\"Условия\" - это общие экономические условия, определяющие рыночную ситуацию и оказывают влияние на положение как банка, так и заемщика, состояние экономической конъюнктуры, наличие конкуренции, налоговая пол существует политика, механизм ценообразования тощрення тощо.

Коммерческие банки европейских стран используют разные системы оценки кредитоспособности заемщиков, наиболее известными из которых являются системы PARTS, CAMPARI, названия которых также выступают как аббревиатуры и от первых букв слов, определяющих ключевые условия кредитования.

Например, \"PARTS\":RTS":

- Purpose (цели кредитования);

- Amount (размер кредита);

- Repayment (механизм погашения кредита);

- Terms (срок, на который предоставляется кредит);

- Security (обеспечение кредита) Украинские коммерческие банки разрабатывают собственные внутренниеі

положения и методики анализа кредитоспособности заемщиков, в основу которых, как правило, положены методические рекомендации Национального банка Украины относительно оценки коммерческими банками кредитоспромож жности и финансовой стабильности заемщик.

В целом механизм оценки кредитоспособности потенциальных заемщиков - юридических лиц в современных условиях состоит из двух основных этапов:

1) анализ финансового состояния;

2) анализ качественных показателей деятельности предприятия.

Первый этап - расчет и оценка показателей финансовой деятельности потенциального заемщика на основе анализа его финансовой отчетности в разрезе таких компонентов, как доходность; платежеспособность; деловая а активность (эффективность); финансовая устойчивость.

Для оценки финансового состояния заемщика - юридического лица банк должен учитывать следующие основные экономические показатели его деятельности:

- платежеспособность (коэффициенты мгновенной, текущей и общей ликвидности);

- финансовая устойчивость (коэффициенты маневренности собственных средств, соотношение привлеченных и собственных средств);

- объем реализации;

- обороты по счетам (соотношение поступлений на счета заемщика и суммы кредита, наличие счетов в других банках, наличие картотеки неплатежей - в динамике);

- состав и динамика дебиторской-кредиторской задолженности (за последний отчетный и текущий годы);

- себестоимость продукции (в динамике);

- прибыли и убытки (в динамике);

- рентабельность (в динамике);

- кредитная история (погашение кредитной задолженности в прошлом, наличие действующих кредитов).

Платежеспособность заемщика определяется по таким показателям:

- коэффициент мгновенной ликвидности (КЛ), что характеризует то, как быстро краткосрочные обязательства могут быть погашены высоколиквидными активами::

Оптимальное теоретическое значение показателя КЛ1 - не менее 0,2;

- коэффициент текущей ликвидности КЛ2), что характеризует возможность погашения краткосрочных обязательств установленные сроки:

Оптимальное теоретическое значение показателя КЛ2 - не менее 0,5;

- коэффициент общей ликвидности (КП), что характеризует то, насколько объем краткосрочных обязательств и расчетов можно погасить за счет всех ликвидных активов:

Оптимальное теоретическое значение показателя КП - не менее 2,0.

Финансовая устойчивость заемщика определяется по следующим показателям:

- коэффициент маневренности собственных средств (КМ), характеризующий степень мобильности использования собственных средств:

Оптимальное теоретическое значение показателя КМ - не менее 0,5;

- коэффициент независимости (КН), характеризующий степень финансового риска:

Оптимальное теоретическое значение показателя КН - не более 1,0.

Рентабельность заемщика определяется по следующим показателям:

- рентабельность активов:

Анализ денежных потоков заемщика должно осуществляться с учетом такого показателя:

- соотношение чистых поступлений на все счета заемщика (в том числе открытые в других банках) к сумме основного долга по кредитной операции и процентам по ним с учетом срока действия креди итнои соглашения (для краткосрочных кредитов)

где НСМ - среднемесячные поступления на счета заемщика в течение трех последних месяцев (за исключением кредитных средств);

Ск - сумма кредита и проценты по нему;

n - количество месяцев действия кредитного договора;

Зм - ежемесячные условно-постоянные обязательства заемщика (административно-хозяйственные расходы и т.п.);

3 - налоговые платежи и сумма других обязательств перед кредиторами, которые должны быть оплачены со счета заемщика, кроме сумм обязательств, срок погашения которых превышает срок действия кредитного соглашения (по дан ними последнего баланса).

Для субъектов хозяйственной деятельности, деятельность которых связана с сезонным характером производства, среднемесячная сумма поступлений определяется за 12 месяцев.

Оптимальное теоретическое значение показателя К - не менее 1,5.

Также могут быть учтены субъективные факторы, характеризуются следующими показателями:

- рыночная позиция заемщика и его зависимость от циклических и структурных изменений в экономике и отрасли промышленности;

- наличие государственных заказов и государственная поддержка заемщика;

- эффективность управления заемщика;

- профессионализм руководства и его деловая репутация;

- другая информация.

Оценка финансового состояния заемщика-банка осуществляется не реже одного раза в месяц на основании:

- информации заемщика-банка о соблюдении экономических нормативов и норматива обязательного резервирования средств;

- анализа качества активов и пассивов;

- анализа прибылей и убытков;

- информации о выполнении банком обязательств в прошлом;

- информации о предоставленных и полученных межбанковские кредиты;

- ежегодного аудиторского заключения.

При оценке финансового состояния заемщика - физического лица должны учитываться:

- общее материальное состояние клиента (доходы и расходы, имущество, право собственности на которое удостоверяется согласно действующему законодательству Украины; соответствующие подтверждающие документы);

- социальная стабильность клиента, т.е. наличие постоянной работы, семейное положение;

- возраст клиента;

- интенсивность пользования банковскими кредитами (гарантиями и т.п.) в прошлом и своевременность погашения их и процентов (комиссий и т.д.) за ними, а также пользование другими банковскими услугами тощ что

- деловая репутация;

- другая информация.

Необходимым и важным дополнением процедуры определения финансового состояния потенциального заемщика выступает второй этап оценки кредитоспособности - анализ качественных показателей деятельности предприятия, основными элементами которого являются

1) анализ истории заемщика;

2) рыночная позиция заемщика и степень его зависимости от циклических и структурных изменений в экономике и соответствующей отрасли;

3) эффективность менеджмента заемщика;

4) наличие обеспечения (залог, гарантия, поручительство) Анализ истории заемщика позволяет сделать вывод о следующей тенденции развития на основании изучения характера предыдущих взаемовидн носин клиента с банком и истории погашения кредитной задолженности заемщика в прошлом Очень важным моментом является период существования предприятия: практика показывает, что наиболее критичными являются первые 3 - 5 лет активной деятельноститі.

Оценка рыночной позиции заемщика включает ознакомление с такими элементами:

• местонахождение предприятия - позволяет определить его эффективность с точки зрения соответствия вида деятельности и характера хозяйственных операций (удаленность от поставщиков, наличие квалиф фикованих трудовых ресурсов, доступность для покупателей и т.д.)

• вид деятельности предприятия - позволяет учесть факторы, уникальные для данного сегмента рынка При этом принимаются во внимание капиталоемкость отрасли, эффективный размер предприятия в отрасли то ощо;

• метод операций - определяется принадлежность предприятия к одной из трех основных групп:

- производство;

- оптовая торговля;

- розничная торговля;

• юридическая форма предприятия - показывает, какой частью имущества предприятие будет отвечать перед кредиторами в случае его ликвидации и какой будет процедура ликвидации;

• наличие государственных заказов и государственной поддержки заемщика;

• макроэкономическая ситуация в экономике и состояние развития отрасли заемщика - учитывается приоритетность отрасли для банка, стадия зрелости отрасли, чувствительность отрасли к изменениям макроэкономических условий, ров вень банкротства в отрасли, средний жизненный цикл предприятий в области.

Для определения эффективности менеджмента заемщика учитывается:

• наличие у менеджеров негативного опыта руководства другими предприятиями;

• уровень компетентности менеджеров в ключевых сферах управления: производстве, финансах, сбыте;

• частота смены руководства, ее причины и последствия;

• наличие тщательно подготовленного перспективного бизнес-плана;

• наличие положительных аудиторских заключений.

Очень важную роль в оценке качественной стороны деятельности заемщика кроме вышеприведенных играют такие компоненты, как наличие (отсутствие) приемлемых видов обеспечения, наличие (отсутствие) картотеки и, продолжительность периода доходной (убыточной) деятельности.

Рейтинговая оценка качественных показателей деятельности потенциального заемщика определяется путем суммирования соответствующих баллов, устанавливаемых по каждому из компонентов, и делением на количество компьютеров компонент Конечная общая рейтинговая оценка потенциального заемщика определяется как среднее значение от рейтинговой оценки 2-го этапа и совокупного предварительной рейтинговой оценки 1-го этапа (см. Доп ок Ж) Исходя из значения конечной рейтинговой оценки, заемщику присваивается соответствующая категория надежности, напримерад:

Классификация заемщиков по результатам оценки их финансового состояния осуществляется с учетом уровня обеспечения по кредитным операциям.

Класс \"А\" - финансовая деятельность добра, что свидетельствует о возможности своевременного выполнения обязательств по кредитным операциям, в частности погашение основной суммы долга и процентов по нему в соответствии с ум как кредитного соглашения; экономические показатели в меники в ме-

ужас установленных значений (согласно методике оценки финансового состояния заемщика, утвержденной внутренними документами банка); высшее руководство заемщика имеет отличную деловую репутацию; кр редитна история заемщика - безупречная, кроме того, заемщики-банки (резиденты) и банки-нерезиденты, зарегистрированные в странах-членах СНГ, придерживаются экономических нормативов одновременно можно сделать и вывод, что финансовая деятельность и в дальнейшем будет осуществляться на высоком уровне К этому классу могут принадлежать другие заемщики-банки (нерезиденты), имеющих кредитный рейтинг не ниже, чем показатели к А, подтвержденный в бюллетене одной из ведущих мировых рейтинговых компаний (Fitch ИВСА, Standardо).

Класс \"Б\" - финансовая деятельность заемщика этой категории близка по характеристикам к классу \"А\", но вероятность поддержания ее на этом уровне в течение длительного времени является низкой Заемщики / кон нтрагенты банка, принадлежащие к этому классу, требуют большего внимания через потенциальные недостатки, которые ставят под угрозу достаточность поступлений средств для обслуживания долга и стабильность одержан ния положительного финансового результата их деятельности, кроме того, заемщики-банки (резиденты) и банки-нерезиденты, зарегистрированные в странах - членах СНГ, придерживаются экономических нормативов Анализ коэффициентов финансового состояния заемщика может свидетельствовать о негативных тенденциях в деятельности заемщика Недостатки в деятельности заемщиков, которые относятся к классу \"Б\", должны быть только потенциальными При наличии реальных недостатков класс заемщика нужно снизить К этому классу могут принадлежать другие заемщики-банки (нерезиденты), имеющих кредитный рейтинг не ниже \"инвестиционный класс\" подтвержденный в бюллетене одной из ведущих мировых рейтинговых компаний (Fitch ИВСА, Standardch ІВСА, Standard & Poor's, Moody's тощо).

Класс \"В\" - финансовая деятельность удовлетворительная и требует более детального контроля, кроме того, заемщики-банки (резиденты) и банки стран-членов СНГ придерживаются экономических нормативов Поступление средства тов и платежеспособность заемщика свидетельствуют о вероятности несвоевременного погашения кредитной задолженности в полной сумме и в сроки, предусмотренные договором, если недостатки не будут устранены Одночас но наблюдается возможность исправления ситуации и улучшения финансового состояния заемщика Обеспечение кредитной операции должна быть ликвидным и не вызывать сомнений в оценке его стоимости, пра вильности оформления соглашений об обеспечении т.д. К этому классу могут принадлежать заемщики-банки (нерезиденты), имеющих кредитный рейтинг не ниже показатель В, подтвержденный в бюллетене одной из ведущих мировых рейтинговых компаний (Fitch ИВСА, Standard Moody's тощо).

Класс \"Г\" - финансовая деятельность неудовлетворительная (экономические показатели не отвечают установленным значением) и наблюдается ее нестабильность в течение года; есть высокий риск значительных убытков; ймовирнис во полного погашения кредитной задолженности и процентов / комиссий по ней является низкой, проблемы могут касаться состояния обеспечения по кредиту, необходимой документации по обеспечению, которая свидетельствует о наличии (сохранность) и его ликвидность и т.п. Если при осуществлении следующей классификации не представлено достоверных подтверждений улучшения в течение одного месяца финансового состояния одолжите льника банка или уровня обеспечения по кредитной операции, то его нужно классифицировать на класс ниже (класс \"Д\") К этому классу принадлежит заемщик / контрагент банка, против которого возбуждено дело п ро банкротствсправу про банкрутство.

Класс \"Д\" - финансовая деятельность неудовлетворительная и является убыточной; показатели не отвечают установленным значением, кредитная операция не обеспечена ликвидным залогом (или безусловной гарантией), вероятности те выполнения обязательств заемщиком / контрагентом банка практически нет К этому классу принадлежит заемщик / контрагент банка, признанного банкротом в установленном действующим законодательством порядкевом порядку.

По результатам оценки финансового состояния заемщик зачисляется в соответствующий класса.

Если банк осуществляет долгосрочное кредитование под инвестиционный проект, расчет эффективности которого (в том числе дохода, планируется получить от его реализации) обеспечивает погашение кредита и в процентов / комиссий за ним в соответствии с условиями кредитного соглашения, а также при условии, что бизнес-план реализации инвестиционного проекта выполняется, то класс заемщика может быть повышен на один уровень.

Для оценки финансового состояния заемщика - физического лица банки устанавливают показатели и их оптимальные значения в зависимости от вида кредита (на приобретение или строительство жилья, приобретение транспортные них средств, товаров длительного пользования, на другие нужды), его объема и срока, вида обеспечения (залога) по кредито.

Оценка финансового состояния заемщика должен учитывать количественные и качественные показатели (факторы), которые могут в той или иной степени повлиять на выполнение заемщиком обязательств по кредиту, с определением м уровня их вероятного воздействия на соблюдение условий кредитного соглашения путем установления оптимальных значений и соответствующих баллов для каждого из показателей (факторов), оценка производится с учетом вида и срока кредита, предоставляемого.

Определяя кредитоспособность заемщика - физического лица при рассмотрении вопроса о предоставлении кредита и оценки его финансового состояния при обслуживании долга по кредиту, следует учитывать ты как количественные показатели (экономическая кредитоспособность), так и качественные характеристики (личная кредитоспособность) заемщика, подтверждаемые соответствующими документами и расчетам.

К качественных характеристик заемщика, в частности, относятся:

- общее материальное состояние клиента (наличие имущества и копий соответствующих подтверждающих документов на право собственности, заверенных в установленном порядке);

- социальная стабильность клиента (то есть наличие постоянной работы, деловая репутация, семейное положение и т.п.);

- возраст клиента;

- кредитная история (интенсивность пользования банковскими кредитами / гарантиями в прошлом и своевременность их погашения и уплаты процентов / комиссий за ними).

В основных количественных показателей оценки финансового состояния заемщика - физического лица в частности, относятся:

- совокупный чистый доход (ежемесячные ожидаемые совокупные доходы, уменьшенные на совокупные расходы и обязательства) и прогноз на будущее;

- накопление на счетах в банке (информация предоставляется по желанию заемщика);

- коэффициенты, характеризующие текущую платежеспособность заемщика и его финансовые возможности выполнить обязательства по кредитному договору (в частности, соотношение совокупных доходов и расходов / зобов 'я язань заемщика, совокупного чистого дохода за месяц и ежемесячного взноса по кредиту и процентам / комиссиям по ним)

- обеспечение кредита (залог движимого и недвижимого имущества, наличие его страхование, передачу права собственности на объект кредитования (жилье, автотранспорт и т.д.)) и его ликвидность.

При определении кредитоспособности и оценки финансового состояния заемщиков - физических лиц, которые получают кредит как предприниматели, должны учитываться также соответствующие показатели, устанавливающие ься для юридических лиц, в том числе такие качественные и количественные показатели

- менеджмент (уровень менеджмента, деловая репутация и связи в деловом окружении, готовность и способность клиента нести личную ответственность за выполнение кредитных обязательств и т.п.);

- факторы рынка (вид отрасли, оценка привлекательности товаров / услуг, изготавливаемых / предоставляются клиентом; рынок таких товаров / услуг, уровень конкуренции в сфере деятельности клиента, продолжительность деятельности те на конкретном рынке и т.п.)

- прогноз движения денежных потоков (соотношение собственного капитала и объема кредита, соотношение денежных оборотов за месяц и суммы кредита и т.п.).

Классификация заемщиков - физических лиц по результатам определения их кредитоспособности (финансового состояния) осуществляется с учетом уровня обеспечения по кредитным операциям.

Класс \"А\" - совокупный чистый доход заемщика значительно превышает взносы на погашение кредита и проценты / комиссии по ним, высока вероятность сохранения такого соотношения течение действия кредитного соглашений ди, объем, качество и ликвидность обеспечения по кредитам, которые выдаются на срок, более одного года, достаточные или заемщик имеет высокую личную кредитоспособность (что подтверждается документальные о) и заслуживает несомненную доверие; нет никаких свидетельств о возможности задержки с возвратом кредита и процентов / комиссий за ним в соответствии с условиями кредитного соглашенийтної угоди.

Класс \"Б\" - основные характеристики аналогичны или близки к показателям класса \"А\", однако вероятность их поддержания на таком же уровне низкая или имеющаяся тенденция (или информация) по возможно ости снижению Объем, качество и ликвидность обеспечения по кредитам, которые выдаются на срок более одного года, достаточные для погашения в полном объеме кредита и процентов / комиссий по нисотків/комісій за ним.

Класс \"В\" - совокупные объемы доходов и расходов заемщика указывают на достижение потолка в обеспечении погашения долга, изменение места работы (с ухудшением условий), рост объема обязательств позы ичальника, что свидетельствует о повышении вероятности несвоевременного и / или неполной сумме погашения кредита и процентов / комиссий за ним Объем, качество и ликвидность обеспечения по кредитам, выдаваемым на срок, более одного года, достаточные для погашения в полном объеме кредита и процентов / комиссий по ниісій за ним.

Класс \"Г\" - финансовое состояние заемщика нестабильный Имеющаяся тенденция и периодически возникают проблемы со своевременной уплатой долга по кредитам и процентам / комиссиям по ним из-за нестабильности доход дев заемщика или рост расходов и / или обязательств Совокупный чистый доход заемщика в отдельные периоды не обеспечивает уплату долга по кредиту и процентов / комиссий за ним Есть проблемы по обес ния по кредиту (низкий уровень его ликвидности или его объем недостаточен т.д.статній тощо).

Класс \"Д\" - финансовое состояние заемщика неудовлетворительное Доходы не обеспечивают уплату долга по кредиту и процентов / комиссий за ним Кредит не обеспечен ликвидным залогом Практически нет возможности платежей тить долг по кредиту и проценты / комиссии по ним, в том числе за счет обеспечения кредитчення кредиту.

Если нет достоверной финансовой отчетности, подтверждающий оценку финансового состояния заемщика - юридического лица, или соответствующих документов и информации по оценке финансового состояния физической осо оби, а также надлежащим образом оформленных документов, на основании которых осуществлялась кредитная операция, то такие заемщики должны классифицироваться не выше класса \"Гot;Г".

Опираясь на данные конечной общей рейтинговой оценки и присвоенную категорию, ответственный кредитный работник должен определить, соответствует ли уровень кредитоспособности заемщика требованиям кре едитнои политики банка В случае положительного заключения осуществляется переход к следующему этапу банковского кредитования - подготовки к сдаче кредитного договора На этом этапе осуществляется структур ування займа, в процессе которого банк окончательно определяет основные характеристики кредитау:

- вид кредита;

- сумму;

- срок;

- способ погашения;

- обеспечение;

- цену кредита.

Структурирование оказывает большое влияние на эффективность кредитного соглашения Если, например, банк установил слишком короткий срок погашения кредита, то заемщик может остаться без необходимых для норма ального функционирования ресурсов Неправильное определение суммы кредита также может негативно повлиять на успешность кредитования Так, если сумма будет заниженной, то заемщику вскоре станут нужны д одаткови средства, что поставит под угрозу возвращения первоначальной ссуды В обратной ситуации клиент будет распоряжаться лишними ресурсами и сможет их тратить на непредвиденные кредитному договору цилцілі.

Очень важное значение имеет определение стоимости кредита, в основу которого положена установления соответствующей процентной ставки Здесь должны учитываться стоимость привлеченных банком ресурсов, категория надежд йности заемщика, степень кредитного риска, расходы по оформлению ссуды и контролю за ее погашением, маржа прибыли от кредитной операцииї.

Для определения оптимальной для банка процентной ставки по кредиту рассчитывается минимальная норма доходности

Исходя из этого, оптимальная процентная ставка по кредиту рассчитывается так:

где Д - минимально допустимый доход К - основная сумма кредита; n - срок кредитования в днях.

Пример Процентные расходы по привлеченным ресурсам - 15% годовыхх.

Норма прибыли от кредитной деятельности банка - 2% годовых Операционные расходы банка по обслуживанию кредита (зарплата, стоимость материалов и оборудования и т.п.) - 30 тыс грн Норма обязательного резерва в - 10% Сумма кредита - 4000 тыс грн Срок кредита - 3 месяца (90 дней днів).

Для определения оптимальной процентной ставки рассчитаем минимально допустимый доход (Д) по формуле (613)::

После завершения этапа окончательного структурирования займа соответствующий кредитный подразделение приступает к подготовке и составлению кредитного договора Проект кредитного договора в пакете со всей кредитной документацией подается в Кредитный комитет банка для принятия решения о предоставлении кредита В случае положительного решения уполномоченные руководители банка и предприятия-заемщика подписывают кредитный договор Подписан договор является официальным основанием для непосредственного перечисления банком денежных ресурсов в пользу заемщикика.

Сразу после предоставления денежных средств в кредит банк приступает к важнейшему и определяющего этапа кредитования - кредитного мониторинга и контроля качества кредитного портфеля.

Главной задачей кредитного мониторинга является отслеживание изменения кредитоспособности заемщика и определения конкретных действий, которые необходимо предпринять в случае возникновения проблем В основу процесса кредитного в мониторинга возложена процедуру анализа текущего финансового состояния заемщика (по первым этапом механизма оценки кредитоспособности) и оценки качественных показателей его деятельности (см. Доп ок 3) Наряду с этим тщательно изучается и анализируется информация об осуществлении заемщиком текущих платежей по погашению процентов и основной суммы кредититу.

Оценка состояния обслуживания долга банки обязаны осуществлять ежемесячно:

а) по состоянию погашения заемщиком / контрагентом - юридическим лицом кредитной задолженности по основному долгу (в том числе по операциям peпo) и процентов / комиссий за ним на основании кредитного ист тории заемщиков и их взаимоотношений с банком обслуживания долга является

\"добрым\"

- если задолженность по кредиту и проценты / комиссии по ним выплачиваются в установленные сроки или с максимальной задержкой до 7 календарных дней;

- или кредит пролонгирован без понижения класса заемщика, проценты / комиссии по ним выплачиваются в установленные сроки или с максимальной задержкой до 7 календарных дней;

- или кредит пролонгирован с понижением класса заемщика до 90 дней, проценты / комиссии по ним выплачиваются в установленные сроки или с максимальной задержкой до семи календарных дней;

" слабым"

- если задолженность по кредиту просрочена на срок от 8 до 90 дней, проценты / комиссии по ним выплачиваются с максимальной задержкой от 8 до ЗО дней;

- или кредит пролонгирован с понижением класса заемщика на срок от 91 до 180 дней, но проценты / комиссии уплачиваются в срок или с максимальной задержкой до 30 дней;

" неудовлетворительным"

- если задолженность по кредиту просрочена более 90 дней;

- или кредит пролонгирован с понижением класса заемщика более более чем на 180 дней;

6) по состоянию погашения заемщиком - физическим лицом кредитной задолженности и процентов / комиссии за ним обслуживания долга являются:

\"quot; хорошим \"quot;

- если задолженность по кредиту и процентам / комиссиям по ним выплачиваются в установленные сроки или с максимальной задержкой до 7 календарных дней (или с максимальной задержкой до ЗО дней в случае докум ментально подтвержденных фактов командировки, болезни и т.п.)

- или кредит пролонгирован на срок до 90 дней и проценты / комиссии по ним выплачиваются в установленные сроки или с максимальной задержкой до 7 календарных дней (или с максимальной задержкой до 30 дней в в случае документально подтвержденных фактов командировки, болезни и т.п.)

" слабым"

- если задолженность по кредиту просрочена (была просрочена) на срок от 8 до 90 дней и проценты / комиссии по ним выплачиваются (уплаченных) с задержкой от 8 до 30 дней (или с максимальной затр римкою от 31 дня до 120 дней в случае документально подтвержденных фактов командировки, болезни и т.п.)

- или кредит пролонгирован на срок от 91 дня до 180 дней, но проценты / комиссии уплачиваются в срок или с максимальной задержкой до 7 календарных дней (или с максимальной задержкой до 30 дней в случае д документально подтвержденных фактов командировки, болезни и т.п.)

" неудовлетворительным"

- если задолженность по кредиту просрочена на срок свыше 90 дней (или с максимальной задержкой до 120 дней в случае документально подтвержденных фактов командировки, болезни и т.п.);

- или кредит пролонгирован на срок свыше 180 дней.

Если одно из требований каждого подпункта, характеризующая группу кредитной операции по состоянию обслуживания долга заемщиками / контрагентами (юридическими и физическими лицами), не выполняется, то такая опер рация засчитывается в группы на один уровень ниже.

Коммерческие банки как минимум один раз в квартал осуществлять оценки финансового состояния имеющихся заемщиков и ежемесячно - оценку состояния обслуживания долга соответствии с присвоенной заемных ику категории надежности и определенного уровня погашения им кредитной задолженности и процентов осуществляется классификация кредитного портфеля и определяется категория кредитной операции (табл. 61.1).

Таблица 61 Классификация кредитных операций банков по степени рискаку

Финансовое состояние заемщика (класс)

Вид задолженности в зависимости от обслуживания долга заемщиком

\"хорошо\"обре"

\"слабое\"абке"

\"неудовлетворительное\"льне"

А

стандартная

под контролем

субстандартная

Б

то же

субстандартная

то же

В

субстандартная

то же

сомнительна

Г

сомнительна

сомнительна

безнадежная

Д

то же

безнадежная

то же

При классификации операций по учтенным векселям, кроме оценки финансового состояния заемщика / контрагента банка (плательщика по векселю), также учитывается срок погашения задолженности.

Если задолженность по просроченным векселям просроченная не более чем на 30 дней, то такая кредитная операция не может быть классифицирована выше \"сомнительная\"івна".

Задолженность по просроченным векселям со сроком просрочки более 30 дней должен относиться к категории \"безнадежная\"ійна".

При определении объема резерва по учтенным векселям сумма, подлежащая резервированию, определяется исходя из учтенных стоимости векселя (суммы фактически предоставленных кредитных ресурсов по учтенным и векселями) независимо от его вида (дисконтный или процентный.

С целью минимизации убытков от невозвращения предоставленных кредитов коммерческие банки обязаны осуществлять ежемесячное формирование резерва для возмещения возможных потерь по предоставленным займам Резерв формируется ться банками по размеру чистого кредитного риска и установленного коэффициента резервирования При этом чистый кредитный риск определяется путем уменьшения суммы общей задолженности по к редитнимы операциям классифицируются по степени риска, на стоимость приемлемого обеспечения (гарантий и залога имущества и имущественных правв).

Сумма обеспечения принимается в расчет резервов под кредитные риски с учетом коэффициентов в зависимости от категории кредитной операции.

Безусловные гарантии, которые берутся в расчет резерва под кредитные риски по соответствующим коэффициентам приведены в табл 62.2.

Таблица 62 Коэффициенты для резерва под кредитные рискики

Категория кредитной операции

Процент стоимости обеспечения (гарантии),% что берется в расчет чистого кредитного риска по отдельным кредитной операцией

Кабинета Министров Украины

правительств стран категории \"А\"ot;А"

многосторонних банков

банков с рейтингом не ниже \"инвестиционный класс\", обеспечены гарантии банков Украиныів України

Стандартная

100

100

100

100

Под контролем

100

100

100

100

субстандартных

50

100

100

100

Сомнительная

20

20

20

20

Безнадежная

0

0

0

0

Предметы залога, принимаемого в расчет резерва под кредитные риски по соответствующим коэффициентам приведены в табл 63.3.

Стоимость предмета залога определяется банком при кредитовании по рыночной стоимости Общим требованием к размеру обеспечения по кредитной операции является превышение его рыночной стоимости по сравнению с с суммой основного долга и процентов по ним с учетом объема возможных расходов на реализацию залога в случае невыполнения заемщиком своих обязань.

На основании классификации валового кредитного риска и учитывая принятое обеспечения, банк определяет чистый кредитный

Таблица 63 Коэффициенты для расчета резерва под кредитные рискики

Категория кредитной операции

Процент стоимости обеспечения (гарантии),% что берется в расчет чистого кредитного риска по отдельным кредитной операцией

имущественных прав на денежные депозиты, Именных депозитных сертификатов, выпущенных

банком-кредитором

банковских металлов

государственных

ценных

бумаг

негосударственных ценных бумаг

недвижимого имущества

движимого имущества других

имущественных прав

и драгоценных металлов

Стандартная

100

80

100

50

50

50

Под контролем

100

80

80

40

50

40

субстандартных

100

60

50

20

40

20

Сомнительная

100

20

20

10

20

10

Безнадежная

0

0

0

0

0

риск по каждой кредитной операцией и взвешивает его на установленный коэффициент резервирования (табл. 64)4.)

Таблица 64 Нормы резервирования в зависимости от степени рискаку

Категория кредитной операции

Коэффициент резервирования

(по степени риска),%

Стандартная

1

Под контролем

5

субстандартных

20

Сомнительная

50

Безнадежная

100

Резерв под кредитные риски распределяется на резервы под стандартную и нестандартную задолженность по кредитным операциям Резервы под нестандартную задолженность формируются по кредитным операциям, классифицируются как \"под контролем\", \"субстандартные\", \"сомнительные\", \"безнадежные\" Резерв под кредитные риски формируется в той валюте, в которой учитывается задолженность, и используется только для покр иття убытков по непогашенной заемщиками задолженности по кредитным операциям по основному долгу, взыскание которой невозможноновним боргом, стягнення якої є неможливим.

Следовательно, основной целью контроля качества кредитного портфеля, в основу которого и положено процедуру классификации предоставленных кредитов, е:

- снижение кредитного риска по каждой конкретной ссуде - уменьшение потерь по займам на уровне кредитного портфеля банка в целом.

В ходе кредитного мониторинга работники соответствующего банковского подразделения должны своевременно распознавать и оперативно отслеживать тенденции негативных изменений в деятельности заемщика Наиболее пош расширенных факторами, свидетельствующих об ухудшении кредитоспособности заемщика, выступают:

- нарушение графика погашения задолженности по кредиту и процентов;

- негативные тенденции изменения значений финансовых показателей;

- рост объемов внереализационных доходов и расходов;

- увеличение доли наличного оборота;

- появление картотеки;

- несвоевременное предоставление текущей информации;

- отсутствие аудиторских заключений о достоверности финансовой отчетности заемщика.

Но для выполнения главной задачи, стоящей перед процедурой кредитного мониторинга, недостаточно только отслеживать негативные факторы деятельности заемщика Коммерческий банк тщательно разработки блять и активно принимать адекватные меры с целью преодоления негативных тенденциий.

Такими мерами для банков:

- реструктуризация кредита (изменения условий погашения займа);

- снижение уровня задолженности за счет более эффективного управления оборотным капиталом;

- привлечение консультантов по соответствующим вопросам;

- продажа активов;

- поиск дополнительных источников привлечения средств;

- получение дополнительного обеспечения;

- назначение представителей банка на руководящие должности предприятия-заемщика.

Эти и другие подобные действия позволяют банкам более взвешенно подходить к определению оптимального размера резерва для возмещения возможных потерь по предоставленным займам и своевременного предотвращения потенциально им ущерб от невозврата кредите.

В целом качественное, профессиональное и последовательное выполнение всех необходимых процедур основных этапов банковского кредитования является необходимым и важнейшим условием эффективной реализации кредитной политики банк ку и обеспечения необходимого уровня доходности, платежеспособности и ликвидности банковской деятельности.

Кредиты, предоставленные клиентам банка и на межбанковском рынке отражаются в активе баланса на счетах 1-го и 2-го классов, полученные кредиты на межбанковском рынке в пассиве баланса на счетах 1-го класс.

В 1-м классе учитываются межбанковские кредитные операции на счетах групп:

131 \"Краткосрочные кредиты, которые получены от Национального банка Украины\";їни";

132 \"Долгосрочные кредиты, которые получены от Национального банка Украины\";їни";

152 \"Кредиты, предоставленные другим банкам\";кам";

162 \"Кредиты, полученные от других банков\"нків".

Во 2-м классе учитываются кредиты по контрагентам:

- субъектов хозяйствования;

- органов государственной власти;

- физических лиц, на счетах групп:

201 \"Кредиты, предоставленные по операциям peпo субъектам хозяйствования\";ння";

202 \"Кредиты, которые предоставлены за учтенными векселями субъектам хозяйствования\";ня ";

203 \"Требования, которые приобретены за операциями факторинга с субъектами хозяйствования\";ння";

206 \"Кредиты в текущую деятельность, что предоставленные субъектам хозяйствования\";ння";

207 \"Кредиты в инвестиционную деятельность, что предоставленные субъектам хозяйствования\";ня ";

210 \"Кредиты, предоставленные органам государственной власти\";ади";

211 \"Кредиты, предоставленные органам местного самоуправления\";ння";

220 \"Кредиты на текущие потребности, которые предоставлены физическим лицам\";бам";

221 \"Кредиты в инвестиционную деятельность, что предоставлены физическим лицам\"обам".

Задолженность по кредитам контрагентов учитывается в отдельных группах счетов по видам кредитов Группы включают счета, предназначенные для учета задолженности::

- стандартной;

- просроченной;

- сомнительного.

Проценты по кредитам начисляются методу начисления с отнесением сумм на счет начисленных доходов в корреспонденции со счетами раздела 60 \"Процентные доходы\"ходи".

Учет резервов под задолженность других банков ведется на счетах группы 159 \"Резервы под задолженность других банков\" Учет резервов под задолженность по кредитам, предоставленным клиентам, ведется на р счетах группы 240 \"Резервы под задолженность по кредитам, предоставленным клиентамнадані клієнтам".

Расходы на создание резерва учитываются на счетах группы 770 \"Отчисления в резервы\" Уменьшение сформированного резерва отражается по кредиту счетов группы 770 \"Отчисления в резервы\"вання в резерви".

Учет резервов под сомнительные начисленные доходы по межбанковским операциям ведется на счетах группы 179 \"Резервы под задолженность по начисленным доходам по межбанковским операциям\", за опера ациямы с клиентами на счетах группы 249 \"Резервы под задолженность по начисленным доходам по операциям с клиентамими з клієнтами".

Расходы на создание резерва под сомнительную задолженность по начисленным доходам учитываются на счетах группы 772 \"Отчисления в резервы под задолженность по начисленным доходам\"дами".

Списана безнадежная задолженность за счет резервов учитывается по забалансовым счетам группы 961 \"Списанная в убыток задолженность за активами\"вами".

Списаны сомнительные начисленные доходы за счет резервов учитываются по внебалансовым счетам группы 960 \"Не уплаченные в срок доходы\"ходи".

Контрольные вопросы

1 В чем заключается сущность кредита как экономической категории??

2 Что такое Перераспределительная функция кредита??

3 Что такое функция замещения??

4 Какие границы имеет кредит как экономическая категория??

5 По каким признакам осуществляется классификация банковских кредитов??

6 Какие основные принципы банковского кредитования??

7 Что такое потребительский кредит??

8 В чем назначение и каков порядок расчета обязательных нормативов НБУ по регулированию кредитной деятельности банков??

9 На какие цели запрещается предоставление банковских кредитов??

10 В чем сущность и назначение кредитной политики банка??

11 Что такое стандарты кредитования??

12 Какой смысл кредитных инструкций??

13 Какова структура процесса банковского кредитования??

14 Что такое кредитоспособность заемщика и основные этапы ее оценки??

15 Каковы основные источники погашения кредита??

16 Как рассчитать оптимальную процентную ставку по кредиту??

17 В чем сущность и назначение кредитного мониторинга??

18 Как классифицируются кредиты по степени риска??

19 Как формируется общий резерв для возмещения потерь по кредитам??

20 Как рассчитывается специальный резерв для возмещения потерь по кредитам??

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift Enter
  СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы