Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковский надзор - Васюренко OB
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

13 Базельские соглашения о капитале

Базельские соглашения о капитале имеют особое значение в создании благоприятных условий для поддержания устойчивости банковских систем и предупреждения финансовых кризисов

В 1988 г Базельский комитет по банковскому надзору принял Международное приближения оценки капитала и стандартов капитала (International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards) Документ известный также как Соглашение о капитале, или Базельское соглашение Позже этот документ получил еще одно название - \"Базель;Базель".

Базельское соглашение о капитале 1988 года (\"Базель\") определила для банков стандарты достаточности капитала, а именно: элементы капитала, весовые коэффициенты риска, целевой стандартный коэффициент достаточности и капитала Базельское соглашение И содержала следующие основные постулаты: капитал банка состоит из основного и дополнительного; капитал нужен для покрытия кредитного риска, который определяется с помощью ваго вых коэффициентов, соотношение между капиталом банка и его активами, взятыми с учетом коэффициента кредитного риска, не должно быть меньше 8% (рис 11 % (рис. 1.1).

Принятие Соглашения о капитале стало переломным этапом для развития банковского надзора в мире С появлением органы банковского регулирования получили первый стандарт международного уровня, на который можно бул ло равняться Следует отметить, что Соглашение о капитале с самого начала была нацелена на \"международно-активные банки\" и была обязательной только для стран - членов Базельского комитета Однако относительная простота но и доступность методик и подходов Соглашения о капитале привели к тому, что она была введена почти в 130 странах мира, в том числе в Украину, причем для всех банков - объектов надзора независимо в ид их \"международной активностиродної активності".

Основні постулати Базельської угоди про капітал І, прийнятої у 1988 р.

Рис 11 Основные постулаты Базельского соглашения о капитале и, принятой в 1988 г.

Заключение Базельского соглашения о капитале и позволило на время снизить остроту проблемы обеспечения финансовой устойчивости и надежности банков Однако повышение уровня рисков в связи с бурным м развитием высокодоходных кредитных операций (использованием сложных схем с гарантиями, деривативами, секьюритизацией) привело к недостаточности собственного капитала, необходимого для их покрытияя.

К концу 90-х годов Базельское соглашение И во многом перестала соответствовать изменениям, которые произошли на финансовом рынке, что вызвало потребность в совершенствовании требований к регулятивному капиталу банков Состояние ндарты достаточности капитала, заложенные в Базельский соглашении И, не только не сдерживали, а даже подталкивали банки продавать часть высоконадежных кредитов с помощью механизма секьюритизации акты ев.

Недостатком Базельского соглашения и было и то, что она уделяла недостаточно внимания залоговом обеспечению и деривативных инструментам в ограничении банковских рисков Наибольшей критики подверглась шкала весовой вых коэффициентов риска, которая не давала возможности отразить их высокий уровень по забалансовым операциям банкив.

Очевидна ограниченность Базельского соглашения и заключалась в учете только кредитного риска банковских портфелей (риска контрагента и страны) Несмотря на то, что данный вид риска является важнейшим в условиях нарастания нестабильности финансовых рынков и осуществления банками операций на них, все больший вес приобретают рыночные риски, в том числе валютный, процентный и риски операций с производными финанс овыми инструментами.

Поэтому, Базельское соглашение и какой бы она не была прогрессивная на момент создания, со временем устарела, и к ней начинают вноситься поправки течение 1988-2004 гг принято несколько поправок (в основном редакций йно-технических), которые не меняли трех основных постулатов \"Базеля Изеля І".

На фоне ряда поправок четко выделяется Поправка к Соглашению о капитале на учет рыночных рисков, принятая в 1996 г (Поправка 1996 г) (рис. 12)

Поправка к Соглашению о капитале на учет рыночных рисков 1996 г изменила первые два постулата соглашения: в регулятивный капитал банка был добавлен капитал третьего уровня - краткосрочный субординова аний долг, а сам капитал стал нужен для покрытия не только кредитного, но и рыночных рисков, к которым отнесены процентный риск, риск долевых ценных бумаг, валютный риск и риск товарных ко нтрактив Капитал третьего уровня выделялся лишь в случае, если банк оценивал рыночные риски Если же банк по каким-то причинам воздерживался от оценки рыночных рисков, ему не разрешалось признавать капитал тре тього уровня и использовать его для компенсации кредитного риска Третий постулат сделки - 8% минимальной адекватности - остался неизменнымнним.

Таким образом, в конце 1990-х г Соглашением о капитале устанавливались такие правила для банковского регулирования:

- источником перекрытия банковских рисков и убытков является капитал банка Он состоит из двух обязательных компонентов: основного капитала (капитала первого уровня) и дополнительного капитала (капитала другог го уровня), а также - в некоторых случаях - на капитал третьего уровня Для каждой компоненты и для их суммы - регулятивного капитала - есть определенные ограничения, призванные обеспечить максимальное качество банков ского капитала Методика расчета капитала была относительно простой, универсальной инструкции, построенной по принципу \"шаг за шагом\"кроком";

- банки должны держать капитал для покрытия двух основных категорий рисков: 1) кредитного риска, который рассчитывался как сумма произведений балансовых активов и кредитных эквивалентов вне

Основні постулати Поправки до Угоди про капітал на враху¬вання ринкових ризиків, прийнятої у 1996 р.

Рис 12 Основные постулаты Поправки к Соглашению о капитале на учет рыночных рисков, принятой в 1996 г

балансовых инструментов на соответствующие весовые коэффициенты риска, 2) рыночного риска, который состоит из четырех составляющих: процентного риска в \"торговой книге\" (рассчитывался как сумма загальног го и специального рисков); риска долевых ценных бумаг в \"торговой книге\" (также рассчитывался как сумма общего и специального рисков); валютного риска (рассчитывался сначала отдельно дл я каждой валюты, а затем - как комбинация всех позиций с учетом эффекта портфеля); риска товарных контрактов Сумма всех указанных рисков давала \"эквивалент взвешенных по риску активов\"жених за ризиком активів";

- В любой момент времени соотношение между регулятивным капиталом банка и эквивалентом его взвешенных на риск активов - адекватность капитала - не должно быть меньше 8% На практике банки имею ют поддерживать адекватность капитала на уровне выше минимально необходимый для эффективного противостояния различным шоковым потрясениям.

Несмотря на ряд поправок, в том числе таких прогрессивных, как поправка 1996 г, все же первая Базельское соглашение имела существенные недостатки

Во-первых, с учетом Поправки 1996 г соглашением предусматривалось, что капиталом должны перекрываться только две широкие категории банковских рисков - кредитный и рыночный

Первый из них - кредитный - является традиционным риском, без которого невозможно представить ни один банк Согласно договору отдельно рассматривался кредитный риск по балансовым и внебалансовым операциям банка

Второй - рыночный - достаточно новый для банковского бизнеса, а его учет при расчете адекватности капитала свидетельствует о существенной угрозе, которую вызывают для банков современные рынки с их быстрыми т темпами изменения конъюнктуры Кроме того, категория рыночного риска оказалась довольно широкой и включала четыре отдельных компонента: процентный, паевой, валютный и товарный риски.

время следует отметить, что в действительности банковских рисков гораздо больше и охватывают они не только сферу кредитных или рыночных отношений Поэтому ни один банк, который придерживался требований по адекватности кап питалу под две категории рисков, не мог гарантировать своего полного защиты от других категорий рисков Свидетельством тому стали громкие скандалы с банкротством нескольких значительных мировых банков, в частности Bari ngs Bank в 1995 p и Allied Irish Bank в 2002 p Итак, первым недостатком Соглашения о капитале был узкий диапазон рисков, которые принимались во внимание при оценке достаточности капиталталу.

Во-вторых, довольно проста и универсальная методика определения эквивалента взвешенных по риску активов имеет существенный недостаток - фактическое пренебрежение спецификой работы отдельных банков, прежде всего в сфере управл ления рисками В Соглашении о капитале пытались оценить количество риска, не обращая внимания на качество систем и процессов управления им Поэтому банки теряли стимул к улучшению своих практик риск-менед жменту, ведь какой бы идеальной ни была практика управления риском, простая формула взвешивания на риск равно выдаст один и тот же результат по его количества, а следовательно - и о необходимой величин и капиталлу.

В-третьих, в Соглашении о капитале фактически сосредоточены только на расчете регулятивного капитала и эквивалента взвешенных по риску активов, не уделяя внимания тому, как эту важную информацию уведомить ити органам надзора и другим заинтересованным лицам, в частности клиентам банка Поэтому еще одним недостатком стала иллюзия, что соблюдение адекватности капитала на уровне 8% является гарантией стабильной работы банка Кр им того, в Базеле и несколько идеализувалася практика банковского надзора: вовсе не рассматривались ситуации, когда банки сознательно и долгое время не придерживаются необходимого минимального значения адекватности капитала (следовательно без внимания оставались исправительные меры) или приближаются к его нарушения (попирались предупредительные мерыи).

Необходимость устранения этих недостатков побудила Базельский комитет по банковскому надзору начать работу над новой редакцией Соглашения о капитале

В 2004 г Базельский комитет принял новую концептуальную редакции Соглашения о капитале - Базельскую соглашение о капитале II (\"Базель II\")

Основной целью \"Базеля II\" является содействие адекватной капитализации банков и совершенствованию систем управления рисками, и, таким образом, усилению стабильности банковской системы в целом Для этого регулятором ивний капитал банка должен соответствовать его реальным рискам, покрывать все основные риски и определять объем операций, может осуществлять банк соответствии с уровнем своего капиталго капіталу.

\"Базель II\" не заменяет предыдущие редакции Соглашения о капитале, а лишь дополняет их С формальной точки зрения он является очередной поправкой к Соглашению, чем новым документом Поэтому он не содержит ни порядка расчета регулятивного капитала, ни указаний относительно минимально необходимого значения адекватности капитала - эти требования остаются неизменными с предыдущих версий документій документа.

время в \"Базеле П\" определен новый концептуальный подход к наблюдению вообще и к понятию адекватности капитала частности Этот подход получил в мире название \"надзор на основе оценки рисков\"

\"Базель II\" содержит три \"компоненты-опоры\": \"Минимальные требования к капиталу\", \"Контроль со стороны надзора\", \"Рыночная дисциплина\" (рис 13)

Три \"компоненты-опоры\" дополняют друг друга и ни одну из них нельзя рассматривать или использовать отдельно от других

Первая компонента - \"Минимальные требования к капиталу\" - содержит методологию расчета минимально необходимой величины капитала для трех рисков: кредитного, рыночного и операционного При этом в первой компоненте есть несколько альтернативных вариантов количественной оценки каждого из рисково з ризиків.

Главным отличием от предыдущих версий соглашения является стремление составителей документа отойти при разработке методологии от подхода универсализации и заменить его подходом индивидуализации Поэтому первая комп компонент содержит большое количество дополнительных условий и исключений Причина их наличии - желание сделать методика оценкики

Три "компоненти-опори" Базельської угоди про капітал II, прийнятої у 2004 р.

рис 13 Три \"компоненты-опоры\" Базельского соглашения о капитале II, принятой в 2004 г

капитала можно точнее для каждого отдельного случая, каждой отдельной ситуации, каждого отдельного банка

Следует отметить, что методика расчета самого регулятивного капитала остается практически неизменной с первой Соглашения о капитале Неизменным осталось и числовое значение адекватности капитала банка - 8%.

Во второй компоненте - \"Контроль со стороны надзора\", - отмечается необходимость тщательного и всестороннего контроля со стороны органа банковского надзора за порядком и результатами расчета адекватности и капитала каждого отдельного банкмого банку.

Вторая компонента базируется на четырех принципах, регламентирующие обязанности и полномочия банков и органов регулирования в оценке адекватности капитала

Аналога другими компонентами в предыдущих версиях Соглашения не было же время следует отметить, что в 1997 г Базельским комитетом были разработаны Основные принципы эффективного банковского надзора, регламент Тувалу минимальные полномочия и обязанности органов банковского надзора Главным отличием между второй компонентой Соглашения о капитале и Основными принципами является то, что Основные принципы касаются всьо го спектра наблюдательного работы - от регистрации банка, его мониторинга и инспектирования к возможной ликвидации, тогда как вторая компонента касается узкоспециализированной области оценки адекватности кап итало банкнку.

В третьей компоненте - \"Рыночная дисциплина\" - отмечается, что в оценке адекватности капитала заинтересован не только банк и органы надзора, а прежде клиенты хотят знать, можно ли доверить свои средства этом финансовом учреждении Без раскрытия информации для клиентов, обнародования отчетности невозможно достичь стабильности банковской системы и доверия к ней, в чем и заключается задача банковского надзорого нагляду.

При этом следует отметить, что вопросы раскрытия информации в отчетности банков регулируется не только Соглашением о капитале, но и другими документами международного уровня, в частности учетными стандартами Так, в 20 006 г вступил в силу Международный стандарт финансовой отчетности 7 \"Финансовые инструменты: раскрытие информации\" До этого содержание финансовой отчетности банков регулировался Международным стандартом бухгалтерском кого учета 30 \"Раскрытие информации в финансовой отчетности банков и аналогичных финансовых учреждений\" (принятым в 1990 г, переформатированы в 1994 г и отмененным в 2006 гр. і скасованим у 2006 р.).

\"Базель II\" дополняет учетные стандарты отчетности и требует от банков раскрытия информации количественного (статей отчетности, показателей и коэффициентов) и качественного характера (информации о корпоративной ативну структуру банка, цели управления различными портфелями, практику риск-менеджмента и т.п.) В третьей компоненте отмечается необходимость ведения открытой и прозрачной банковской деятельности, позволит рынка в лице клиентов банка полноценно выполнять свою регулятивную функциивну функцію.

Таким образом, в отличие от предыдущей, новое Соглашение о капитале имеет универсальный характер, поскольку ставит целью создание равных конкурентных условий на международном рынке как для всех кредитных ин титут, так и для их капиталов, скорректированных на ризы.

Базельский комитет особо акцентирует внимание на том, что любые критерии оценки достаточности капитала, которые устанавливаются органами банковского надзора, и меры по их выполнению должны быть опубликован Ован и доведены до сведения банки.

Повышение прозрачности финансовой отчетности банков позволит быстро реагировать на рыночные изменения и, как следствие, сокращать сроки принятия управленческих решений

В начале 2007 г большинство стран - членов Базельского комитета по банковскому надзору начали внедрение положений \"Базеля II\", что должно способствовать широкомасштабным изменениям в экономике стран Эти изменения д. дуть вызванные воздействием новых принципов пруденциального надзора на деятельность банков, используя механизм кредитования, в свою очередь влиять на экономическую деятельность заемщиков и в конечном итоге на всю экономику страны Выделяют три уровня влияния \"Базеля II\" на экономику: внутрибанковский, отраслевой и макроэкономический (рис 14кроекономічний (рис. 1.4).

Первый уровень влияния охватывает внутрибанковские факторы Прежде здесь ожидаются изменения в системе риск-менеджмента, вызванные переориентацией кредитной политики банков в зависимости от рисков заемных ников Отмеченному процесса дополнительно способствовать изменение резервных отчислений, что, с одной стороны, отразится на условиях операций для клиентов банков, а с другой - на прибыльности операций в банкку.

Второй уровень воздействия касается банковской отрасли, в частности - клиентов банка непосредственно и конкуренции в определенных сегментах рынка финансовых услуг Новые кредитные условия предпочитают заемщикам с высоким рейтингом и затрудняют доступ к кредитным ресурсам второстепенным заемщикам Поскольку конкуренция в борьбе за заемщиков с высоким рейтингом усилится, это может также вызвать с меншення доходности операций с ними Изменение доходности отдельных операций побуждает банки оптимизировать структуру их активов, что приведет к изменениям сферы деятельности определенных банков и усилит тенденцию к консолидации в отраслиузі.

Указанные факторы влияния второго уровня положительно сказываться на экономике страны Однако наличие эффекта цикличности, который усиливает экономические кризисы, может свидетельствовать и о возможных негативных на аслидкы внедрения \"Базеля II\" (третий уровень воздействия) Масштаб макроэкономических изменений в каждой конкретныей конкретній

Вплив Базельської угоди про капітал II на банки та економіку

рис 14 Влияние Базельского соглашения о капитале II на банки и экономику

стране будет зависеть от регулятивной политики государства в ее стремлении воплотить в жизнь стандарты \"Базеля И\" есть, не существует стопроцентной уверенности в положительных или отрицательных последствий внедрения \"Базеля П\" в экономически развитых странах, тем более в странах с переходной экономикой, в том числе в Украину Однако имплементация Базельских рекомендаций в национальное хозяйство является приоритетным задачей для нашего государства в связи с ее евроинтеграционными стремлениями и вступлением Украины во Всемирную торговую Иначе отечественные банки рискуют оказаться в изоляции от внешнего рынка иії від зовнішніх ринків.

Таким образом, \"Базель И\" является документом, который на долгие годы станет ориентиром для банковских работников надзора всего мира Но дальнейшее развитие банковских продуктов и финансовых рынков неизбежно повлечь во необходимость внесения дополнений в этого важнейшего документа банковского надзора, поэтому работу над совершенствованием Соглашения о капитале будет продление продовжено.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift Enter
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы