Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Финансовый учет в банках - Табачук ГП
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

19 Последовательность обработки учетной информации

Учетная система, независимо от размеров банка, предназначенная для сбора, обработки финансовой информации об учреждении банка и периодического отчета Финансовые отчеты составляются в конце каждого отчетного ного периода, часто также называют учетным периодом Для внешней отчетности отчетным периодом является один год (т.е. с 1 января по 31 декабря) Кроме того, в пределах годового учетного цикла банки стекла дают промежуточные финансовые отчеты за меньшие периоды (квартальные, месячныені).

В банках обработки учетной информации осуществляется в автоматизированном режиме с использованием информационных компьютерных технологий в учетной системе банков применяется мемориально-ордерная фор РГА учета (рис 11111).

Схема автоматизованої меморіально-ордерної форми обліку

Рис 111 Схема автоматизированной мемориально-ордерной формы учета

В отличие от предприятий, банки составляют баланс ежедневно и день является для них наименьшим учетным периодом, в котором повторяется учетный цикл Следовательно, в течение каждого отчетного периода учетная система м должен собирать и обрабатывать экономическую информацию обо всех операциях, проводимых банк.

Сбор и обработки учетной информации называют циклом этого процесса, поскольку он повторяется с новыми данными каждого учетного периода В цикле можно выделить несколько последовательных фаз, начиная с с собственно хозяйственной операции, обработки информации в учетной системе в течение учетного периода, до конечной фазы - составление финансовых отчетев.

По компьютерной обработки учетной информации большинство этапов учетного цикла выполняется в автоматизированном режиме и их невозможно проследить наглядно Однако для понимания этого рассмотрим их содержание

обрабатывать информацию в учетной системе позволяет Автоматизированная банковская система (АБС) Базовой подсистемой, которая обязательно функционирует в каждом банке, является \"Операционный день банка\"

Основные функции этой подсистемы:

► створення та ведення особових рахунків клієнтів і масивів нормативно-довідкової інформації;

► ведення аналітичного і синтетичного обліку, формування балансу та відповідних форм за кожний день (реєстрів аналітичного і синтетичного обліку) та форм фінансової звітності.

В подсистеме «Операционный день банка\" обработки учетной информации осуществляется одним и тем же учетным циклом (рис 112)

Фаза 1 Сбор экономической информации о каждой операции

Начальная фаза цикла обработки информации - это сбор первичной информации по каждой операции

Фаза 2 Анализ операций

Анализ операций - это термин, употребляемый для описания в терминах учетной модели процесса изучения ее двойного воздействия на учреждение Анализ операции начинается тогда, когда появляется документ, указывающий на завершенис во операции Согласно характера операции и применения фундаментальной учетной модели последствия операции регистрируют в системе бухгалтерского учетаку.

Цикл опрацювання облікової інформації

Рис 112 Цикл обработки учетной информации

Фаза 3 Запись операций в журнал

После анализа экономические последствия каждой операции вводятся с документа или отдельного мемориального ордера в компьютерную систему

Фаза 4 Передача данных в Главную книгу

В автоматическом режиме все операции разносятся по бухгалтерским счетам

Фаза 5 Составление проверочного баланса

На основании данных Главной книги составляют проверочный баланс Это делается для проверки правильности записей и дальнейшего использования Проверочный баланс составляется как рабочий баланс по всей номенклатуре бухгалтерские счетаів.

Фаза 6 Трансформационные записи

Исправление ошибочных записей, обнаруженных в процессе составления проверочного баланса Выполняется сверка данных аналитического учета (лицевых счетов) с данными синтетического учета (оборотная сальдовая видо омисть, ведомость по остаткам и др.) Исправление выполняется путем осуществления обратных записей по бухгалтерским счетам, т.е. методом обратного сторно на основании исправительных ордеров предусмотренных в выполнения корректирующих проводок, использующих для учета начисленных процентных и прочих доходов и начисленных процентных и прочих расходов списывается также безнадежной задолженностиість.

Фаза 7 Трансформация проверочного баланса

После составления исправительных и корректирующих проводок и их регистрации и отображения в Главной книге состоит трансформирован проверочный баланс для контроля за правильностью корректирующих записей

Фаза 8 Подготовка финансовой отчетности

После составления корректирующих проводок Главная книга содержит все соответствующие счета и их сальдо, необходимые для составления отчета о финансовых результатах, а также бухгалтерского баланса Финансовые уво идти, состоящие в течение учетного периода (дневные, месячные, квартальные), называются промежуточными.

Фаза 9 Закрытие счетов

конце летнего учетного периода выполняются заключительные проведения С помощью заключительных проводок закрываются временные счета, к которым относятся счета по учету доходов и расходов и открывается ся счет \"Результат текущего года\" Суммируются остатки по каждому бухгалтерскому счетуким рахунком.

Фаза 10 Подготовка полного проверочного баланса

Эта фаза имеет процедурный характер Ее цель - проверка сальдо счетов после переноса всех заключительных проводок в Главную книгу В компьютеризированной учетной системе это может быть сделано автоматиче но Этот полный пробный баланс составляют до начала нового учетного периода Поскольку все счета отчета о финансовых результатах закрываются в конце учетного периода на счет финансового резуль тату текущего года, то полный пробный баланс состоит только из постоянных счетов (т.е. счетов активов, обязательств и капитала собственников) Конечные сальдо счетов Главной книги после совершения я заключительных проводок будут начальными сальдо этих счетов в новом учетной периодріоді.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift Enter
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы