Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Кредит и банковское дело - Волчанка ОД
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

153 Анализ активов банка

В деятельности банка важным моментом является не только формирование ресурсов, но и эффективное их размещения Поэтому одним из основных направлений анализа банковской деятельности является анализ его активных операций Он способствовать повышению эффективности управления активами банкку.

Общая сумма активов - это сумма всех категорий активов за вычетом суммы всех контрактивних счетов типа резервов под возможные убытки от кредитной деятельности и дисконт по приобретенным ценным бумагам

Качественный анализ активов банка предполагает анализ активов банка по степени риска и расчет и оценку отдельных показателей

Коэффициентный анализ позволяет оценить состояние ликвидности и платежеспособности банка, качество кредитного портфеля, надежность банка, состояние развития ресурсной базы, прибыльность работы банка

Анализ активов банка осуществляется в следующей последовательности:

- изучают динамику изменения общих активов, в том числе отдельных его статей (горизонтальный анализ);

- анализируют структуру активов банка по различным классификационным признакам (вертикальный анализ);

- выясняют структуру активов по доходности, характеризующим деловую активность банка;

- анализируют структуру активов банка по ликвидности и рискованности

На основе горизонтального анализа активных операций банка анализируют изменения в динамике через сравнение данных за разные периоды Сопоставление данных позволяет выявить отклонения в абсолютной сумме и в проце ентах за:

- основными рабочими активами;

- нерабочими активами;

- расходами на собственные нужды;

- иммобилизованными активами и средствами

Приведенные группировки активов банка дают возможность охарактеризовать качественный состав активов банка

Вертикальный и горизонтальный анализ активных операций позволяет выявить изменения в распределении агрегированных статей баланса как в динамике, так и во внутренней структуре активных операций баланса банка и визн начиты, за счет каких операций возросла (уменьшилась) доходность (убыточность), выявить изменения (сохранение приоритетов в банковской деятельности.

Анализ изменения общих активов с помощью стандартных показателей динамики предполагает расчет таких из них:

Абсолютный прирост активов = Активы на конец периода - Активы на начало периода

Темп роста активов =.

Темп прироста активов =

После анализа динамики общих активов проводят горизонтальный анализ отдельных статей актива баланса

Следующим этапом анализа является структурный анализ активов банка

Для исследования структуры размещения банковских ресурсов применяют метод группам Группировка активов банка осуществляют по следующим признакам:

- видами операций;

- сроками размещения;

- степенью ликвидности;

- степенью риска;

- влияние на уровень доходности банка

По видам операций активы банка можно разделить на пять основных категорий (рис 158):

Основні категорії активів банку

Рис 153 Основные категории активов банка

По срокам размещения банковских ресурсов активы баланса банка разделяют на:

- текущие

- срочные;

- квазистрокови

Текущие активы - это активы по требованию, которые возвращаются по первому требованию кредитора

Срочные активы - это средства, размещенные банком на определенный срок

Квазистрокови активы - средства, которые не имеют определенного срока возврата и не могут быть возвращены по первому требованию Они возвращаются только при определенных условиях

Для определения отклонений по статьям баланса, влияющих на устойчивость банка, производится группировка статей актива баланса по нисходящим степенью ликвидности активов

Ликвидность - это способность банка быстро превращать свои активы в денежные средства без потери их стоимости с целью выполнения долговых обязательств При этом по степени ликвидности статьи актива баланса подиляют во на пять основных групп (рис 154)4):

Розподіл активів за ступенем ліквідності

Рис 154 Распределение активов по степени ликвидности

Рассмотрим приведенные категории активов

Первичные резервы - это все кассовые активы, средства на корреспондентском счете в НБУ

Вторичные резервы, или \"некассовые\", высоколиквидные доходные активы - ценные бумаги, которые могут быть оперативно реализованы на денежном рынке и преобразованы в денежную форму, то есть в первичные резервы с минимальной утратит Атой их стоимостих вартості.

Другие ликвидные активы - предоставленные банком кредиты и другие платежи, до погашения которых осталось не более одного месяца

малоликвидные активы - заемные активы, до погашения которых осталось более одного месяца

Неликвидные активы - капитализированные активы, финансовые инвестиции, в том числе финансовые вложения в ассоциированные и дочерние компании, дебиторская задолженность и прочие иммобилизованные средства

Первичные и вторичные резервы формируют высоколиквидные активы Высоколиквидные активы - это средства в кассе, в Национальном банке Украины и в других банках, ценные бумаги, а также активы, которые могут быть быстро проконвертированы в наличные или безналичные средства

Анализируя активы по степени ликвидности, необходимо выделить долю каждой группы активов по этому признаку в общих активах банка При этом особое внимание обращают на удельный вес абсолютно ликвидных их активов в общих и рабочих активах Удельный вес абсолютно ликвидных активов в рабочих активах должна быть в пределах 20-25% Состав рабочих активов приведены на рис 15515.5:

Склад робочих активів

Рис 155 Состав рабочих активов

К нерабочих активов относятся счета, не приносящие доход банка В их состав входят:

- средства в расчетах;

- резервы;

- дебиторы;

- средства, вложенные в имущество и хозяйственные материалы;

- расходы и убытки

По уровнем риска все активы банка подразделяются на пять групп в зависимости от уровня отчислений средств на создание резервов за ними:

I группа - 0%;

II группа - 10%;

III группа - 20%;

IV группа - 50%;

V группа - 100%

Анализ структуры активных операций разделяют на качественный и количественный (коэффициентный)

На основе анализа активов и использования метода сравнения определяют пропорции между статьями баланса, тенденции их изменения и прослеживают, в какой мере эти изменения и отклонения повлияли на ликвидность и доходность опера этой банк.

Количественный (коэффициентный) анализ позволяет оценить в динамике качество активов по таким критериям, как доходность, рискованность, ликвидность, оборачиваемость

Доходность активов может быть проанализирована с помощью коэффициента доходности дох):

К дох =

Этот коэффициент характеризует деловую активность банка с точки зрения эффективности размещения ресурсов В международной практике считается, что этот коэффициент должен быть выше 93% Увеличение доли бездоходных акты ивив более чем на 7% может привести банк к банкротству Учитывая специфику развития украинских банков, среднее значение этого коэффициента колеблется в пределах 700 %.

По степени рискованности качество банковских активов можно проанализировать с помощью коэффициента рискованности активов риз):

К риз =.

Увеличение этого коэффициента свидетельствует о росте рискованности банковских активных операций

Анализ качества активов с позиции ликвидности можно провести с помощью коэффициента ликвидности активов ликв акт):

К ликв акт =

Взвешивая активы по степени ликвидности, необходимо соответствующие активы умножить на следующие коэффициенты ликвидности:

- пролонгированные кредиты - на 0,3;

- просроченные и безнадежные кредиты - на 0;

- просроченную и безнадежную дебиторскую задолженность - на 0;

- просроченную и безнадежную задолженность по операциям с ценными бумагами - на 0;

- основные средства и нематериальные активы - на 0,5;

- остальные активов - на 1

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift Enter
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы