Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Кредит и банковское дело - Волчанка ОД
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

152 Анализ пассивов банка

Исследование деятельности банков необходимо начинать с пассива баланса, который характеризует источники средств и природу финансовых связей банка, поскольку именно пассивные операции в значительной степени определяют условия формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активе.

Главной целью анализа пассивных операций банка является определение эффективности формирования ресурсной базы банка за снижение ее стоимости и повышения финансовой стабильности

Анализ пассивов банка проводится в таком разрезе:

- анализ структуры пассивов по источникам формирования ресурсов (соотношение собственного капитала и обязательств);

- определение размера собственного капитала, его структуры и достаточности;

- анализ соблюдения основных нормативов достаточности капитала;

- анализ изменения уставного капитала банка;

- исследование и оценка обоснованности распределения прибыли;

- анализ структуры обязательств с позиции затратности и стабильности ресурсной базы;

- разработка стратегии расширения клиентской базы с целью удешевления ресурсов;

- оценка деловой активности банка по привлечению ресурсов;

- разработка прогноза конкурентоспособности и финансового потенциала банка

Анализ пассивов банка начинается с определения соотношения между капиталом банка и его обязательствами Структура ресурсов банка определяет его тактику в формировании ресурсов

На следующем этапе анализа изучают изменения в структуре пассивных операций банка

При этом определяют:

- удельный вес каждой составляющей ресурсов банка в их общей сумме;

- абсолютное отклонение общей суммы ресурсов и каждый ее составляющая на отчетную дату по сравнению с базовым периодом

После изучения структуры пассивных операций анализируют каждый ее составляющая Прежде осуществляют анализ собственного капитала банка и выявления его суммы по балансу

При анализе капитал банка оценивают по различным аспектам: брутто-капитал (балансовый капитал) и нетто-капитал (регулятивный капитал)

Состояние капитала банка характеризуется его размером, структурой (относительными долями составляющих) и темпами роста как капитала в целом, так и отдельных его составляющих

Затем изучают изменения в структуре балансового капитала и в его составляющих

Кроме анализа структуры капитала, важно определить эффективность его использования, для чего можно воспользоваться следующими показателями:

Доходность капитала =

Размер кредитных вложений на 1 грн капитала =

При анализе приведенных показателей сравнивают данные на отчетную дату данным на соответствующие даты прошлых лет

На последующих этапах анализа собственного капитала банка подробно анализируют достаточность банковского капитала и изменения, которые произошли в его составляющих

Достаточность капитала - это способность банка защитить интересы кредиторов и собственников от незапланированных убытков, размер которых зависит от объема рисков, возникающих в результате выполнения банком активных операций

При анализе для оценки достаточности капитала определяют выполнения экономических нормативов капитала банка по трем показателям, установленным НБУ:

1) Н1 - регулятивный капитал банка;

2) Н2 - норматив адекватности регулятивного капитала;

3) НЗ - норматив адекватности основного капитала

Дополнительными показателями достаточности капитала могут быть следующие коэффициенты:

а) К1 - определяет уровень капитала в структуре общих пассивов:

К1 =

Рекомендуемые значения находятся в пределах 0,15-0,20;

б) К2 - соотношение чистого капитала и общих активов:

К2 =.

Значение этого показателя должно быть не менее 0,04;

в) К3 - коэффициент достаточности капитала - показывает максимальную сумму ущерба, при которых капитала, оставшегося (чистый нетто-капитал), хватит для обеспечения надежности средств вкладчиков и других кредиторов банка Предполагается, что капитал л банка должен на 25-80% покрывать его обязательства Показатель рассчитывается по формулею:

К3 =.

г) К4 - коэффициент маневрирования - позволяет сделать качественную оценку собственного капитала Брутто-капитал включает как отвлеченные (иммобилизованные) собственные средства, так и фактические остатки нетто-капитала, которые можно использовать для кредитования Я Если значение К4 отрицательное, это свидетельствует не только об отсутствии собственных ресурсов, вложение которых приносит доход, но и об использовании депозитов не по назначению, поскольку последние покрывают собственные расходы банка Расчет коэффициента осуществляется по формулеою:

К4 =.

Оптимальное значение этого показателя - от 0,5 до 1,0;

г) К5 - коэффициент достаточности капитала - характеризует зависимость банка от его учредителей Сумма средств, инвестируемых в развитие банка, должна вдвое превышать взносы учредителей:

К 5 =.

Минимальное значение этого показателя - 0,15, максимальное - 0,5;

д) К6 - коэффициент защищенности капитала, он рассчитывается по формуле:

К6 =.

Коэффициент К6 характеризует защищенность собственного капитала от инфляции вложением средств в недвижимость, оборудование и другие материальные активы

Одной из главных проблем планирования капитала банка является выбор значения соотношения между собственным капиталом и обязательствами С одной стороны, чем больше это соотношение, тем выше уровень надежности бан дыха С другой стороны, чем больше доля обязательств в общей сумме ресурсов банка, тем (при прочих равных условиях) будет выше доходность капитала В теории финансового анализа такой эффект называется эф том финансового рычагаеля.

Анализ уставного капитала начинается с оценки его динамики, то есть изменения его размера за несколько лет, а также его доли в общей сумме собственного капитала, в валюте баланса и в обязательствах банка

Кроме того, в процессе анализа формирования уставного капитала изучают структуру акционерного капитала, и, прежде всего, состав акционеров банка Для этого используют данные аналитического учета При этом в учитывают, что доля одного акционера в общей сумме уставного капитала не должна превышать 85% Этот анализ дает возможность определить, каким физическим и юридическим лицам принадлежит большинство голос ей на общем собрании акционеров Кроме того, на начальном этапе анализа деятельности банка анализируют оплату уставного капитала и обнаруживают еще неоплаченную его частейтину.

Общую характеристику масштабов деятельности банка дает показатель прироста уставного капитала (К ск):

К ск =

Этот показатель позволяет определить темпы экспансии, то есть расширение деятельности банка и укрепления его статуса

Эффективность использования уставного капитала определяют с помощью таких показателей, как:

- размер кредитных вложений на 1 грн уставного капитала;

- размер прибыли на 1 грн уставного капитала;

- размер прибыли на одну акцию;

- размер прибыли на одного акционера;

- срок окупаемости акционерного капитала

Значение уставного капитала в деятельности банка определяют с помощью таких показателей:

- удельного веса уставного капитала в общей сумме капитала;

- удельного веса уставного капитала в валюте баланса

Уровень покрытия активов за счет акционерного капитала характеризуется особым показателем - мультипликатором капитала (М):

М =

Чем выше числовое значение мультипликатора капитала, тем существенным является потенциальный риск потерь Для среднего банка мультипликатор капитала составляет 15%, а для крупного банка, финансового центра - 20 - -25%.

В процессе анализа резервного капитала банку необходимо:

- проверить создание резервного капитала в соответствии с действующим законодательством;

- проанализировать тенденции роста резервного капитала;

- выяснить причины расходов каждой суммы указанного капитала (т.е. причины, направления, мероприятия)

В общей сумме ресурсов, которыми располагает банк \"преобладают обязательства банка (рис 152)

Анализ обязательств банка проводят в следующей последовательности:

1) определяют общий объем обязательств банка, их долю в общих пассивах и динамику их изменения с помощью стандартных показателей (абсолютный прирост, темп роста и темп прироста);

2) анализируют долю отдельных составляющих ресурсной базы (структуру обязательств) в динамике (вертикальный анализ);

3) анализируют отдельные показатели, характеризующие стабильность срочных депозитов, депозитов по требованию и межбанковских кредитов;

4) определяют степень использования привлеченных и заемных средств;

5) контролируют соблюдение банком нормативов обязательного резервирования средств на корсчете в НБУ;

в) определяют рациональность формирования ресурсной базы банка с позиции затратности и стабильности и определяют отдельные направления ее оптимизации

Анализируя объем обязательств банка, важно дать их как количественную, так и качественную оценку Увеличение суммы обязательств банка свидетельствует о росте депозитной базы банка

Склад зобов'язань банку

Рис 152 Состав обязательств банка

Чем выше доля обязательств перед клиентами банка (предприятий и организаций) на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает и его зависимость от межбанковских займов Однако срочные депозиты являются дорогими, что негативно влияет на рентабельность и прибыльность работы банка, время увеличение доли (более 30%) банковских займов повышает риск несбалансированной ликвидности, поскольку усиливается зависимость банка от внешних источников финансирования Из-за дефицита свободных средств у субъектов хозяйствования доля межбанковских кредитов в структуре обязательств достигает 40-50 %.

Высокая доля остатков на счетах клиентов снижает стабильность ресурсной базы банка, увеличивает потребность в высоколиквидных активах, побуждает банк к усилению трансформации части краткосрочных ресу урсив в более долгосрочные вложения и этим обостряет проблему ликвидности.

Анализ отдельных видов привлеченных ресурсов позволяет конкретизировать способы повышения ликвидности и прибыльности работы банка

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift Enter
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы