Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Кредит и банковское дело - Волчанка ОД
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

Тема 15 ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

151 Информационное обеспечение финансово-экономического анализа банков

152 Анализ пассивов банка

153 Анализ активов банка

154 Анализ доходов, расходов и прибыли банка

155 Основные показатели эффективности деятельности банка

151 Информационное обеспечение финансово-экономического анализа банков

Банковская деятельность охватывает различные направления, которые обеспечивают в конечном итоге ее эффективность Оценка банковской деятельности предусматривает проведение комплексного анализа, который дает возможность иссле идите все аспекты работы банка (рис 151.1).

Для обеспечения комплексного анализа можно использовать все виды плановой, нормативной, учетной, финансовой, статистической, справочной, методической и других видов информации

Основой информационного обеспечения финансово-экономического анализа банков является финансовая отчетность, которая состоит как для нужд менеджмента, так и для внешних пользователей

Целью составления финансовой отчетности является предоставление пользователям для принятия экономических решений полной, правдивой и непредвиденной информации о финансовом состоянии, результатах деятельности и денежные потоки ба анк.

соответствии с Законами Украины \"О Национальном банке Украины\" (1999) и \"О банках и банковской деятельности\" (2000), финансовая отчетность банков составляется на основании Инструкции о порядке ре ния деятельности банков в Украине, утвержденной Постановлением НБУ от 28 августа 2001 г. № 368 (с изменениями и дополнениями), и Инструкции о составлении годового финансового отчета банков Украины, утвержденной Постановлением НБУ от 26 декабря 2001 г. № 545 (с изменениями и дополнениями) В состав банковской отчетности относятся: балансовый отчет, отчет о финансовых результатах, а также ряд приложений к этим отчетам в которых приведена информация о структуре активов, обязательств и собственных средств банка, риски, качество кредитного портфеля, а также о других показателях, которые являются очень важными для характеристики финансово го состояния банка Наличие таких приложений позволяет отразить отчетность украинских банков на уровне международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности Благодаря этому финансовая отчетность удовлетворит ьняе требования пользователей информации вне банка (акционеров, клиентов и партнеров банка, НБУ, финансовых органов и т.д. фінансових органів тощо).

К статистической отчетности необходимо отчетность о кредитные и депозитные операции в национальной и иностранной валютах, процентные ставки, операции с ценными бумагами и другие банковские операции

Важным требованием к финансовой и статистической отчетности е достоверность и реальность информации, которые обеспечиваются документированием банковских операций, проведением периодических инвентаризаций, за д помощью которых контролируется и уточняется наличие и стоимость активов и пассивов банка, ценностей и операций, которые учитываются на внебалансовых счета.

Система комплексного аналізу банківської діяльності сучасного банку

Рис 151 Система комплексного анализа банковской деятельности современного банка

Обязательным требованием к финансовой и статистической отчетности е сопоставимость, возможность сопоставления показателей отчетного периода с аналогичными показателями прошлых периодов Только на этой основе можно обр делать соответствующие выводы об изменениях в финансовом состоянии банка, спрогнозировать тенденции развития банковских операциий.

По отчетным периодом различают следующие формы отчетности банков (табл. 151):

1) ежедневные;

2) ежемесячные;

3) квартальные;

4) летние

В ежедневных форм отчетности относятся:

1) форма 1Д-КБ \"Баланс коммерческого банка\";

2) форма \"Отчет о структуре активов и пассивов по срокам\";

3) форма \"Отчет об открытых валютных позициях\";

4) форма \"Информация о объема валюты, которая находится на отдельном депозитном счете в Национальном банке для расчета значений открытой валютной позиции\"

Таблица 151 Состав периодической отчетности

Периодическая отчетность Формы финансовой отчетности
Ежедневноа Баланс
Луннойа Баланс

Отчет о прибылях и убыткахи
квартальнойа Балансовый отчет

Отчет о финансовых результатах

Примечание \"Обязательства банка, которые учитываются на внебалансовых счетах"
летнийа Балансовый отчет

Отчет о финансовых результатах

Отчет о движении денежных средств

Отчет о собственном капитале

Примечаниеи

Баланс банка - это бухгалтерский баланс, который отражает состояние активов, пассивов и собственного капитала в денежной форме на определенную дату (приложение 8) Актив и пассив баланса разделяют по отдельным статьям Каждая статья хар характеризующих отдельный вид хозяйственных средств или источников их формирования Статьи баланса группируются по экономическому содержанию и размещают сверху вниз по мере снижения ликвидности (активные счета) и увеличением ния сроков обязательств (пассивные счетаки).

Вместе с ежедневным балансом (форма 1Д-КБ) предоставляется соответствующая информация по специальным файлом 26 для расчета норматива адекватности регулятивного капитала (Н2) и по специальным файлом 42 - для ро озрахунку таких экономических нормативов, как: максимальный размер кредитного риска на одного контрагента (Н7) крупные кредитные риски (Н8), максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, надо них одному инсайдеру (Н9), максимальный совокупный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам (Н10) инвестирования в ценные бумаги отдельно за каждым учреждением (НЕТ 1.

К ежемесячных форм отчетности относятся:

- форма 1-КБ \"Баланс коммерческого банка\" (ежемесячная);

- форма \"Балансовый отчет коммерческого банка\";

- форма \"Отчет о соблюдении экономических нормативов\";

- форма \"Отчет о соблюдении нормативов риска общей открытой (длинной / короткой) валютной позиции\";

- форма \"Отчет о кредитном портфеле\";

- форма \"Отчет о классифицированных кредитных операциях по формам собственности\";

- форма \"Отчет об остатках по депозитам\";

- форма \"Отчет о списанную безнадежную задолженность\";

- форма \"Расчет резерва на возмещение возможных потерь по кредитным операциям коммерческих банков\";

- форма \"Информация о формировании коммерческим банком резерва для возмещения возможных потерь от дебиторской задолженности\";

- форма \"Информация о включении субординированного долга в расчет регулятивного капитала банка\";

- форма \"Расчет резерва на возмещение возможных убытков от операций с ценными бумагами\";

- форма \"Расчет резерва под просроченные начисленные доходы по активным операциям банков\";

- форма \"Отчет о 20 крупнейших кредиторов банка\"

К квартальных форм отчетности, кроме приведенных в табл 151, относится форма отчетности \"Информация о вкладах физических лиц в коммерческих банках\"

Наиболее исчерпывающим и содержательной является годовая финансовая отчетность, представленная в таком составе: балансовый отчет (приложение 8); отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств, отчет о собственном к капитале, примечания.

Каждый из компонентов финансовой отчетности имеет свое назначение (табл. 152)

В отличие от других субъектов экономики банки составляют ежедневные балансы Это является особенностью бухгалтерского учета в банках Оно обеспечивает ежедневный и полный учет банковских операций и контроль за на аявнистю денежных средств и ценностей, которые размещены в банкку.

Баланс содержит только остатки (сальдо) счетов бухгалтерского учета на определенную дату, поэтому в банковской практике его называют сальдовому

Таблица 152 Компоненты финансовой отчетности

Компоненты отчетности Назначение
Баланс Предоставление информации о финансовом состоянии банка на отчетную дату
Отчет о финансовых результати Предоставление информации о доходах, расходах и финансовых результатах от деятельности за отчетный пед
Отчет о движении денежных средствв Предоставление информации о поступлении и выбытии денежных средств вследствие операционной, инвестиционной и финансовой деятельности производства отчетного периоду
Отчет о собственном кал Предоставление информации об изменениях в составе собственного капитала в течение отчетного периоду
Примечания к финансовым отчетев Изложение учетной политики и объяснения информации, приведенной в каждом финансовом отчеті

Кроме сальдовых и оборотных-сальдовых балансов (месячный баланс информации об оборотах и ??выходные остатки по балансовым и внебалансовым счетам), банки составляют месячный балансовый отчет Он характеризует финансовое состояние банка, отражает его активы, обязательства и собственный капитал в денежном выражении на определенную дату Все суммы в балансовом отчете распределяют по признакам резидентности и а вида валютти.

Активы балансового отчета банка включают следующие основные статьи:

1 Валюта, монеты и банковские металлы

2 дорожного и другие чеки

3 Средства на корреспондентских счетах в НБУ и других банках

4 Депозиты и кредиты в банках

5 Ценные бумаги в портфеле банка на продажу и инвестиции

6 Кредиты и финансовый лизинг, предоставленные клиентам

7 Инвестиции в ассоциированные и дочерние компании

8 Нематериальные активы

9 Материальная активы 10 Прочие активы

Обязательства в балансовом отчете отражены по следующим статьям:

1 Корреспондентские счета НБУ и других банков

2 Депозиты и кредиты, полученные от других банков

3 кредита, полученные от НБУ

4 срока депозиты клиентов и средства по требованию

5 собственных ценные бумаги

6 Другие обязательства

Собственный капитал банка в балансовом отчете отражены по статьям: уставный капитал, нераспределенная прибыль и резерв текущего и прошлых лет, другие фонды и резервы банка

Балансы банков используют для анализа и управления их деятельностью, определения показателей их ликвидности, управления банковскими ресурсами, анализа банковской прибыли в рыночных условиях балансовой нс банка является средством не только бухгалтерской отчетности, но и коммерческой информации банковского менеджмента, своеобразной рекламой для потенциальных клиентов, стремящихся на профессиональном уровне разобраться в деятельности банка время для внешних пользователей доступна только квартальная и годовая финансовая отчетностьть.

Согласно требованиям нормативных актов НБУ, назначением финансовой отчетности банков является создание базы данных, которая позволит реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить их финансовое состояние - как комплексное понятие, отражающее различные направления банковской деятельности.

Важнейшим принципом международных стандартов учета и отчетности является принцип открытости (прозрачности), поэтому согласно нормативных актов Национальный банк Украины установил порядок публикаций и банками в средствах массовой информации отчетности о своей деятельности и предоставления ее в НБ.

Для получения более основательной оценки финансового состояния банка рекомендуется проанализировать не только баланс и материалы отчетности самого банка, но и провести исследование рынка, оценить ко онкурентив, осуществить анализ финансового состояния заемщиков и т.п. Кроме того, возможности финансового анализа шире, когда они базируются на построении различного вида экономико-статистических и математических м Одел связи, а также обобщающих характеристиках структуры и динамики показателейв.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift Enter
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы