Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
Основные показатели оценки эффективности инвестиционных проектов во внешнеэкономической деятельности предприятия Показатели валютной эффективности экспорта / импорта Показатели эффективности деятельности банков и механизм ее обеспечения Ограничение, приостановление, прекращение осуществления отдельных операций, осуществляемых банком в связи с установлением нарушений в деятельности филиалов банка Влияние результатов реализации механизма банковского маркетинга на экономические показатели деятельности банка Банковский маркетинг в обеспечении эффективной кредитной и инвестиционной деятельности банка Содержание и требования к операционной деятельности в банках Расчет показателей прибыльности банка ГРУППА ВСЕМИРНОГО БАНКА Сущность и основные принципы бухгалтерского учета в банках Модель оценки эффективности инвестиционной политики коммерческого банка Основные положения и особенности построения плана счетов бухгалтерского учета в банках
 
Главная arrow Банковское дело arrow Кредит и банковское дело - Волчанка ОД
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

155 Основные показатели эффективности деятельности банка

Доходность банка - это суммарный положительный результат его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности за счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, формируется прибыль, объем которого определяет уровень дивидендов, рост капитала, развитие пассивных и активных операциий.

Доходность банка зависит прежде всего от оптимальной структуры его баланса (активы и пассивы) и от целенаправленной работы банковского персонала Важными условиями обеспечения доходности бан дыха является оптимизация структуры доходов и расходов, определения минимально допустимой процентной маржи, выявление тенденций доходности кредитных операций, планирование минимальной доходной маржи для прогнозува ния ориентированного уровня процентов по активным и пассивным операциям Доходность банковской деятельности зависит также от поддержки ликвидности, управления банковским риском и его минимизацииії.

Анализ прибыльности банка осуществляется с помощью таких показателей (рис 157):

Основні показники прибутковості діяльності банку

Рис 157 Основные показатели прибыльности деятельности банка

Анализ показателей прибыльности банка осуществляют сравнению с планом и в динамике Влияние факторов на изменение этих показателей рассчитывают с помощью способа цепных подстановок

Двумя важнейшими показателями прибыльности банка е показатели:

1) ROA - доходность активов банка;

2) ROE - доходность акционерного капитала банка

Доходность активов банка рассчитывают по следующим двум показателям:

ROA 1 =.

Этот показатель может использоваться как коэффициент для оценки деятельности руководства банка Но в связи с тем, что не все активы приносят доход, некоторые банки в процессе анализа прибыльности своей деятельности те детализируют показатель процентной доходности активов, для расчета которого берутся рабочие активы:

ROA 2 =.

Сопоставление показателей ROA 1 и ROA 2 дает возможность выявить неиспользованные резервы повышения доходности активов за счет улучшения их структуры, эффективного использования, дает представление о воз жливости роста рентабельности благодаря сокращению активов, которые не приносят дохода Прежде всего, это касается иммобилизованных собственных средств Абсолютное равенство между этими показателями невозможно Ведь бан ки должны создавать обязательные резервы, т.е. сохранять часть привлеченных средств в наиболее ликвидный форме, которая не дает дохододу.

На практике считается, если показатель доходности активов превышает 1%, то банк работает рентабельно

Доходность акционерного капитала рассчитывают по следующим двум показателям:

ROE l =.

Оптимальное значение этого показателя - не менее 15%

Соотношение прибыли и собственного капитала является показателем стабильности Анализ этого коэффициента позволяет прогнозировать, насколько изменится уровень доходности банка Анализируя этот коэффициент, потриб бно сопоставить рост прибыли и собственного капиталалу.

На практике некоторые банки (а особенно - их акционеры) этот показатель прибыльности детализируют с помощью коэффициента отдачи уставного капитала:

ROE 2 =

Этот показатель характеризует целесообразность и эффективность вложения акционерами своих средств и эффективность отдачи уставного капитала, а также способность банка распоряжаться всеми его средствами Для а акционеров и пайщиков определенного банка важное значение имеет сравнение процента отдачи уставного капитала с аналогичным показателем других банков для выяснения сфер наиболее доходного и выгодного изм ищення своих средствев.

Для оценки эффективности расходов банка используют показатель уровня их доходности (RВ), которая рассчитывается по формуле:

RB =

К показателям эффективности деятельности банка, кроме показателей прибыльности банка, относят также такие группы (табл. 153):

- эффективности деятельности банка;

- эффективности деятельности работников банка

Таблица 153 Основные коэффициенты и показатели деятельности банка

Коэффициент Процент (оптимальные значения)
Доход на активи 1,00
Доход на кал 15,00
Чистая спрейд 1,25
Чистая процентная маржаа 4,50
Доход от платы за услугами 1,00
Чистая операционная маржаа 6,50
Управленческие расходы (% общих активов)
Расходы на лицол 2,00
Прочие операционные расходыи 1,50
Общие операционные расходыи 3,50
Расходы на обеспечение под убытки по займами 0,50
Чистый доход до налогообложенияя 2,00

Эффективность операционной деятельности банка можно оценить с помощью показателя чистого спрэда.

Анализ чистой спрэда связан с процентной политикой банка, которая отражается в динамике процентных ставок по активным и пассивным операциям Минимизировать процентный риск позволяет согласована процентная политика по к кредитными и депозитными операциями Степень такой согласованности характеризует чистый спрэд, который рассчитывают таким образомм:

Чистая спрэд (%) =

Иными словами, чистый спрэд - это разница между процентными - полученными и уплаченными - ставкам С его помощью определяют необходимую минимальную разницу между ставками по активным и пассивным операциям ямы, которая позволяет банку минимизировать расходы, но не принесет прибыли (минимальное значение показателя 0) Оптимальное значение чистого спрэда - не менее 1,25 %.

Чистая процентная маржа служит для покрытия расходов банка и риска, в том числе инфляционного, создания прибыли, покрытия договорных соглашений Рассчитывают ее значение по формуле:

Чистая процентная маржа (%) =

Этот коэффициент помогает выяснить, может ли банк обеспечить прибыль в виде дохода от процентной разницы как процент к средним активов Оптимальным значением этого показателя является 4,5%

Другие показателей эффективности относят также:

1

Этот коэффициент освещает степень зависимости банка от непроцентных доходов Его рост может свидетельствовать об уровне диверсификации в платные финансовые услуги или стремление получить спекулятивный прибыть ок, чтобы замаскировать недостаточность основного банковского процентного доходу.

2

3 Чистые операционную или посредническую маржу (%) =

Оборотность активов являющийся основным показателем деловой активности банка Чем быстрее оборачиваются активы, тем больше прибыли получит банк, а, соответственно, и эффективнее он работает Расчет коэффициента оборачиваемости активов (N) с осуществляют по формулею:

Увеличение количества обращений, осуществляющих активы, е положительным явлением, Рост этого коэффициента не только положительно отражается на повышении эффективности работы банка, но и повышает его ликвидные ость и способствует высвобождению ресурсов с обращение.

обратно показателем, характеризующим ускорение оборачиваемости активов является показатель продолжительности одного оборота активов в днях, которая рассчитывается по формуле:

Средние остатки активов банка

t =

Уменьшение этого показателя свидетельствует об ускорении оборачиваемости активов и считается положительным явлением

После общего анализа оборачиваемости активов целесообразно провести анализ оборачиваемости отдельных видов активов и оценить их вклад в повышение ликвидности и прибыльности работы банка

Поскольку оплата труда является главной составляющей непроцентных расходов банка, то производительность труда сотрудников, измеряемой с учетом численности штата и расходов на его содержание, может сви идчиты об эффективности работы самого учреждения Однако производительность работы нужно оценивать, учитывая тот факт, что в текущем периоде экономия на зарплате (путем ее значительного снижения или сокращен ния численности работников) может привести к ухудшению качества и ослабление мотивации к работе, а со временем - к снижению эффективности деятельности банку.

Для оценки эффективности деятельности работников банка рассчитывают и анализируют следующие показатели:

1 Чистый доход на одного работника =

2 Чистый доход до расходов на содержание персонала =

Вопросы для самопроверки

1 Какие формы финансовой отчетности используют для анализа деятельности банка?

2 Назовите основные направления финансово-экономического анализа деятельности банка

3 На какие основные категории разделяют активы банков?

4 Какова последовательность анализа пассивов банка?

5 На какие группы разделяют доходы и расходы банка?

6 Как рассчитывают активы, взвешенные по степени риска?

7 Раскройте содержание анализа доходов и расходов банка

8 Обозначьте задачи анализа финансовых результатов банка

9 Название факторы влияния на рентабельность деятельности банка

10 Раскройте методику анализа прибыли и рентабельности деятельности банка

11 В чем состоит обобщающая оценка эффективности деятельности банка?

12 Какие показатели используют для оценки эффективности формирования ресурсной базы банка?

13 Как осуществляется анализ соблюдения банком экономических нормативов?

14 Какие используют методы для оценки финансового состояния банка?

15 Какие показатели рассчитываются для оценки достаточности капитала банка?

16 Раскройте методику уставного капитала банка

17 За помощью каких показателей осуществляется анализ прибыльности банка?

18 Как рассчитывается чистый спрэд и чистая процентная маржа?

Темы рефератов

1 Финансовый отчетность как основа экономического анализа деятельности банка

2 качественные анализ активов банка

3 Оценка эффективности формирования ресурсной базы банка

4 Анализ соблюдения банком экономических нормативов

5 Использование современных методов оценки финансового состояния банка

6 Анализ качества активов

7 Резервы увеличения доходов и уменьшения расходов банка

Тестовые задания

1 В состав финансовой отчетности входит бухгалтерский баланс и:

а) отчет о прибылях и убытках;

б) отчет о прибылях и убытках, отчетность о депозитные и кредитные операции;

в) отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств;

г) отчет о прибылях и убытках, отчетность о депозитные и кредитные операции, отчетность об операциях с ценными бумагами

2 К статистической отчетности относятся:

а) отчетность о депозитные и кредитные операции, отчетность об операциях с ценными бумагами, бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках;

б) отчетность о финансовом состоянии банка, отчетность об объеме банковских операций;

в) бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках;

г) отчетность о кредитные и депозитные операции в национальной и иностранной валюте, отчетность о процентных ставках, отчетность об операциях с ценными бумагами и другие банковские операции

3 основ информационного обеспечения финансово-экономического анализа банков являются:

а) отчетность банка;

б) данные АУБ;

в) данные НБУ;

г) все ответы правильные

4 Система взаимосвязанных обобщенных показателей, отражающих финансовое состояние и результаты деятельности банка за отчетный период:

а) финансовая отчетность;

б) баланс;

в) отчет о прибылях и убытках;

г) отчет о банковских операциях

5 Формы отчетности банков подразделяют на:

а) ежедневные, ежемесячные;

б) квартальные;

в) годовые;

г) все ответы правильные

6 статьи баланса группируются по экономическому содержанию и отражаются в балансе следующим образом сверху вниз по мере:

а) повышение ликвидности (активные счета) и увеличение сроков обязательств (пассивные счета);

б) снижение ликвидности (активные счета) и уменьшение сроков обязательств (пассивные счета);

в) снижение ликвидности (активные счета) и увеличение сроков обязательств (пассивные счета);

г) правильного ответа нет

7 В ежедневных форм отчетности банка принадлежит форма:

а) 1Д-КБ \"Баланс коммерческого банка\";

б) \"Отчет о структуре активов и пассивов по срокам\";

в) \"Отчет об открытых валютных позициях\";

г) все ответы правильные

8 В ежемесячных форм отчетности банка принадлежит форма:

а) 1-КБ \"Баланс коммерческого банка\" (ежемесячная);

б) \"Балансовый отчет коммерческого банка\";

в) \"Отчет о соблюдении экономических нормативов\";

г) все ответы правильные

9 В отчетности банка, подается ежемесячно, относят форму:

а) \"Отчет о соблюдении нормативов риска общей открытой (длинной / короткой) валютной позиции\";

б) \"Отчет о кредитном портфеле\";

в) \"Отчет об остатках по депозитам\";

г) все ответы правильные

10 В квартальных форм отчетности банка принадлежит форма:

а) \"Расчет резерва на возмещение возможных потерь по кредитным операциям коммерческих банков\";

б) \"Отчет о прибылях и убытках\";

в) \"Расчет резерва на возмещение возможных убытков от операций с ценными бумагами\";

г) \"Отчет о 20 крупнейших кредиторов банка\"

11 Где в финансовой отчетности можно найти характеристику источников средств и природу финансовых связей банка:

а) в пассиве баланса;

б) в активе баланса;

в) в активе и пассиве баланса;

г) правильного ответа нет

12 Главная цель анализа пассивных операций банка:

а) определение эффективности формирования ресурсной базы банка;

б) поиск путей снижения стоимости ресурсной базы банка;

в) повышение финансовой устойчивости банка;

г) все ответы правильные

13 Анализ пассивов банка следует начинать с определения соотношения между:

а) капиталом банке и его обязательствами;

б) капиталом банка и активами;

в) доходами банка и его расходами;

г) все ответы правильные

14 При финансово-экономическом анализе капитала банка исследуют:

а) размер капитала, структуру капитала;

б) темпы роста капитала в целом, темпы роста отдельных составляющих банковского капитала,

в) эффективность использования капитала и его достаточности;

г) все ответы правильные

15 Способность банка защитить интересы кредиторов и собственников от незапланированных убытков, размер которых зависит от объема рисков, возникающих в результате выполнения банком активных операций, - - это:

а) ликвидность банковского капитала;

б) достаточность банковского капитала;

в) адекватность банковского капитала;

г) все ответы правильные

16 Укажите показатели, используемые при анализе достаточности капитала:

а) уровень капитала в структуре общих пассивов;

б) коэффициент достаточности капитала;

в) коэффициент маневрирование;

г) все ответы правильные

17 Какие показатели вычисляют при анализе достаточности капитала:

а) коэффициент достаточности капитала;

б) коэффициент защищенности капитала;

в) соотношение чистого капитала и общих активов;

г) все ответы правильные

18 Оптимальное соотношение между собственным капиталом и обязательствами, при котором сохраняется уровень надежности банка и достигается прибыльность капитала, называется эффектом:

а) надежности;

б) финансового рычага;

в) Фишера;

г) правильного ответа нет

19 Доля одного акционера в общей сумме уставного капитала не должна превышать:

а) 35%;

б) 25%;

в) 15%;

г) 10%

20 За помощью каких показателей определяется эффективность использования уставного капитала:

а) размера кредитных вложений на 1 грн уставного капитала;

б) размера прибыли на 1 грн уставного капитала;

в) размера прибыли на одну акцию;

г) размера прибыли на 1 грн активов

21 Мультипликатор капитала отражает:

а) финансовый рычаг;

б) рентабельность капитала;

в) достаточность капитала;

г) адекватность капитала

22 Мультипликатор капитала показывает:

а) какая сумма собственного капитала приходится на обеспечение кредитного портфеля банка;

б) соотношение сформированных резервов банка и его активов;

в) какую сумму активов должна обеспечивать каждая гривна собственного капитала банка;

г) соотношение резервов банка и объема рисков банка

23 Что происходит при увеличении уровня мультипликатора:

а) увеличивается степень риска банкротства банка;

б) увеличивается потенциал банка для высших выплат собственникам (акционерам) банка;

в) уменьшается риск банкротства;

г) правильные ответы а) и б)

24 Когда увеличивается доля долгосрочных обязательств перед клиентами банка, это влияет на банк следующим образом:

а) увеличивается стабильная часть ресурсов коммерческого банка;

б) повышается ликвидность банка;

в) уменьшается зависимость от межбанковских займов;

г) все ответы правильные

25 Укажите виды анализа активных операций банка:

а) вертикальный и горизонтальный;

б) поэтапный и параллельный;

в) текущий и обобщающий;

г) правильного ответа нет

26 Вертикальный и горизонтальный анализ активных операций банка позволяет выявить:

а) изменения в распределении агрегированных статей баланса в динамике;

б) изменения во внутренней структуре активных операций баланса банка;

в) операции роста (снижения) прибыльности (убыточности) банка;

г) все ответы правильные

27 Как разделяют счета актива баланса банка по срокам размещения банковских ресурсов:

а) текущие;

б) срочные;

в) квазистрокови;

г) все ответы правильные

28 Как разделяют активы банка по степени ликвидности:

а) первичной и вторичной ликвидности;

б) ликвидные, малоликвидные, неликвидные;

в) высоколиквидные, ликвидные, неликвидные;

г) правильные ответы а) и б)

29 До состав рабочих активов включают:

а) предоставленные кредиты и кассовые активы;

б) средства, вложенные в ценные бумаги;

в) средства, размещенные в других банках, и средства на корсчетах;

г) все ответы правильные

30 До состав нерабочих активов входят:

а) средства в расчетах и ??дебиторы;

б) резервы, расходы и убытки;

в) средства, вложенные в имущество и хозяйственные материалы;

г) все ответы правильные

31 Какие из приведенных доходов относятся к доходам банка:

а) доходы, полученные в результате инвестиционной и предпринимательской деятельности;

б) доходы, полученные в результате финансовой и производственной деятельности;

в) доходы, полученные в результате операционной, финансовой и страховой деятельности;

г) доходы, полученные в результате операционной, финансовой и инвестиционной деятельности

32 Какие из приведенных затрат относятся к расходам банка:

а) расходы, полученные в результате инвестиционной и предпринимательской деятельности;

б) расходы, полученные в результате финансовой и производственной деятельности;

в) расходы, полученные в результате операционной и финансовой деятельности;

г) расходы, полученные в результате операционной, финансовой и инвестиционной деятельности

33 Оценка доходности банка осуществляется по следующим показателям:

а) по коэффициенту доходности активов и капитала;

б) по коэффициенту доходности собственных основных фондов и их оборачиваемости;

в) по коэффициенту доходности ценных бумаг собственной эмиссии;

г) все ответы правильные

34 показателям ROA отражает:

а) доходность капитала банка;

б) уровень прибыли банка;

в) доходность активов банка;

г) рентабельность активов банка

35 Показатель ROE отражает:

а) уровень прибыли банка;

б) доходность капитала банка;

в) доходность активов банка;

г) уровень эффективности банковской деятельности

36 Какие методы определения количества дней применяют для расчета процентных доходов и расходов и приравненных к ним комиссий:

а) метод \"факт / факт\", метод \"факт/360\", метод \"31/360\";

б) метод \"факт / факт\", метод \"факт/360\", метод \"360/факт\";

в) метод \"факт / факт\", метод \"факт/360\", метод \"30/360\";

г) все ответы правильные

37 Суммарный положительный результат хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности банка характеризует:

а) доходность банка;

б) прибыльность банка;

в) эффективность банка;

г) все ответы правильные

38 для оценки доходности банка используют коэффициенты:

а) прибыльности банка;

б) эффективности деятельности банка;

в) эффективности деятельности работников банка;

г) все ответы правильные

39 ROA - это:

а) доход на активы;

б) доход на капитал;

в) прибыльность банка;

г) правильного ответа нет

40 ROE - это:

а) доход на активы;

б) доход на капитал;

в) прибыльность банка;

г) правильного ответа нет

41 Разница между процентными ставками полученными и уплаченными - это:

а) чистый спрэд;

б) чистая процентная маржа;

в) процентный доход;

г) правильного ответа нет

42 Какой показатель служит для покрытия расходов банка и риска, в том числе инфляционного, создания прибыли, покрытия договорных соглашений:

а) чистый спрэд;

б) чистая процентная маржа;

в) процентный доход;

г) правильного ответа нет

43 Какой коэффициент помогает выяснить, может ли банк давать прибыль в виде дохода от процентной разницы как процент к средним активов:

а) чистый спрэд;

б) чистая процентная маржа;

в) процентный доход;

г) правильного ответа нет

Список литературы

1 Закон Украины \"О банках и банковской деятельности\" от 7 декабря 2000 № 2121-Ш (с изменениями и дополнениями) / / Ведомости Верховной Рады Украины - 2001 - № 5-6 - В. 30

2 Закон Украины \"О Национальном банке Украины\" от 20 мая 1999 № 679-XTV (с изменениями и дополнениями) / / Ведомости Верховной Рады Украины - 1999 - № 29 - Ст 238

3 Инструкция о межбанковских расчетах в Украине, утвержденного Постановлением Правления НБУ № 621 от 27 декабря 1999

4 Адамик Б П Национальный банк и денежно-кредитная политика: Учебное пособие - М.: Карт-бланш, 2002 - 278 с

5 банковских дело: Учеб пособие / Под ред проф Р, И, Тыркало - М.: Карт-бланш, 2001 - 314 с

6 банковских операции: Учебник / А М Мороз, Н И Савлук, М Ф Пуховкина и др. Под ред д-ра экон наук, проф А М Мороза - 2-е изд, вып и доп - М.: Финансы и статистика, 2002 -

7 Епифанов А О, Маслак Я Г, Сало 7 В Операции коммерческих банков: Учеб пособие - М.: книга, 2007 - 523 с

8 Операции коммерческих банков / Р Коцовська, В Рычаковская, Г Табачук и др. - 2-е изд, перераб и доп - Л: ЛБИ НБУ, 2001 - 516 с

9 Петрук О М Банковское дело: Учебное пособие / Под ред д-ра экон наук, проф Ф Ф Бутинця - K: Кондор, 2004 - 461 с

10 Снигурская Л / Банковские операции и услуги; Учеб пособие - K: МАУП, 2006 - 456 с

11 Тыркало P Ш, Щибоволок 31 Финансовый анализ коммерческого банка: основы теории Экспресс-диагностика, рейтинг: Учеб пособие - K: Слобожанщина, 1999 - 236 с

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift Enter
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы