Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Кредит и банковское дело - Волчанка ОД
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

43 Способы начисления процентов

При осуществлении финансовых расчетов суммы денег независимо от их происхождения и назначения связывают с конкретными периодами или моментами времени Поэтому в кредитных соглашениях предусматриваются не только суммы и долга, но и сроки и периодичность его погашения и платы процентов Особенно важную роль фактор времени играет при долгосрочном кредитовании Это следует из неравноценности нынешних и будущих г рошей, даже если не принимать во внимание инфляцию и риск Будущие деньги менее ценные, чем нынешниеішні.

Для определения оптимальной для банка процентной ставки по кредиту рассчитывают минимальную норму доходности:

МНД = (% В Мпр)n / 360) = (Д - В) / Кз

где% В - процентные расходы по привлеченным ресурсам,%; Мпр - минимальная норма прибыли от кредитных операций,%; Д - минимально допустимый доход по ссуде как сумма процентных и комиссионных платежей, грн В - операционные расходы банка по оформлению и обслуживанию кредита, гр ед;; n - срок кредитования, дни; Кз - основная сумма кредита плюс соответствующая сумма обязательного резерва на соответствующих корсчетах банка в НБУ

Исходя из этого, оптимальная процентная ставка по кредиту ():

= Д / Кn,

где Д - минимально допустимый доход по ссуде как сумма процентных и комиссионных платежей К - основная сумма кредита;n - срок кредитования

Коммерческие банки могут использовать различные методы начисления процентов, которые зависят от условий договора ссуды (рис 42)

соответствии применяют различные виды процентных ставок, каждая из которых имеет свои признаки частности, проценты различают по базе, которая берется для их начисления При этом применяют постоянную или последовательную переменную базу для расчета В случае применения переменной базы за нее берется сумма, полученная на предыдущем этапе наращивания, или дисконтирования Иначе говоря, проценты начисляются на проценты, то есть при начислении используется уютьсяя сложные процентные ставки.

Методи нарахування процентів за кредит

Рис 42 Методы начисления процентов за кредит

Примером могут служить наднациональные процентные ставки, которые применяются на еврорынке валют Например, переменной базой считается Лондонская межбанковская ставка предложения - ЛИБОР ( London interbank offer rate) К ЛИ БОР добавляется надбавка (спрэд) по кредитам При этом размер спрэда может быть постоянным в течение всего срока пользования ссудой или переменным

По мере расширения международного рынка ссудных капиталов в отдельных странах появились аналогичные ЛИБОР свои базовые ставки: ПИБОР (Париж), ФИБОР (Франкфурт-на-Майне), БИБОР (Бахрейн), Нибор (Ниса, Нью ю-Йорк, Норвегия), ЛЮКСИБОР (Люксембург), MIBOP (Москва), СИБОР (Сингапур), Тибор (Токио) и др. В коммерческой печати случается и базовая ставка КИБОР (Киев) Однако широкого применения она еще не получилала.

При постоянной базы используют простые процентные ставки.

Процентные ставки также могут быть фиксированными или плавающими Первая из них устанавливается неизменной на весь период пользования ссудой Плавающая - процентная ставка, величина которой изменяется в зависимости от оговоренных в кредитном соглашении факторов, например, от изменений ни темпов инфляции, учетной ставки центрального банка, изменения стоимости кредитных ресурсов на денежном рынке и т.д. В случае применения плавающей процентной ставки устанавливается не сама процентная стал ка, а лишь базовая ставка и размер надбавки к ней - спредеда.

В расчетах на практике применяют так называемые дискретные проценты, т.е. проценты, которые начисляют за фиксированные в договоре периода (год, полугодие, квартал, месяц, день) При этом период розглядаеть ься как дискретная переменная Иногда, преимущественно в теоретических выкладках, в формальных обоснованиях и финансовых расчетах рассматривають непрерывные проценты, т.е. проценты, которые определяются без привязки к конкретному отрезку времени

Простые проценты, как правило, насчитывают по краткосрочным займам или в случаях, когда проценты не присоединяются к основному долгу

Однако на практике срок займа далеко не всегда равен одному году Поэтому проценты начисляются за фактическое количество дней пользования ссудой Для расчета количество дней ссуды делят на количество во дней в году При этом, когда за год берется 360 дней, получаеммо обычные или коммерческие проценты, а когда 365 (366) дней - точные проценты Именно такие проценты основном насчитывают украинские банки

Чтобы точнее определять доходы банка за период и ранее использовать средства, полученные в виде процентов, банки требуют от заемщиков уплаты процентов ежемесячно Но срок ссуды не всегда кратен календа Арно месяцу Он может начинаться где-то в середине одного месяца и заканчиваться в конце другогого.

При частичных платежах для погашения займа используют два метода начисления процентов Первый называется актуарным, при котором проценты начисляются на сумму непогашенного долга, постепенно (по мере погашения) уменьшается При этом сначала из внесенных должником средств погашают начисленные проценты, а остальные направленных овують на погашение основного долга Этот метод применяют при начислении процентов по займам, предоставленным на срок, превышающий один реік.

Второй метод определения суммы погашения платежей состоит в том, что используют проценты по приближенных числом дней в периоде (год - 360 дней, квартал - 90, месяц - 30 дней) Этот метод называют правилом торговца.

При кредитовании потребительских нужд проценты начисляются на всю сумму займа и присоединяют к основному долгу еще в момент открытия кредита Этот метод называют разовым начислением процентов погашения задолженности по процентам осуществляют равными суммами на протяжении всего срока кредитования

Иногда банки за пользование кредитом устанавливают так называемые каскадные процентные ставки по периодов пользования кредитом Например:

- 8% годовых - при пользовании ссудой до трех дней;

- 11% годовых - при пользовании ссудой в течение четырех-семи дней;

- 14% годовых - при пользовании ссудой течение двух недель;

- 16% годовых - при пользовании ссудой в течение от двух до ЗО недель

Подобные каскадные процентные ставки применяются банки как за пользование ссудами, так и по срочным вкладам При такой системе процентных ставок их абсолютный размер возрастает по мере увеличения продолжительными жительн пользование кредитом Преимуществом такой системы процентных ставок является то, что она дает возможность точнее увязать динамику процентных ставок с динамикой инфляции и реально застраховать средства кред итора от обесценивания в результате инфляции Кроме этого, достигается экономия средств вследствие сокращения расходов на оформление и обслуживание кредититу.

Сложные проценты насчитывают тогда, когда проценты вкладчику не выплачивают после их начисления за определенный период (месяц, квартал, год), а присоединяют к сумме долга для наращивания есть база для начисления процентов с с каждым периодом увеличиваетсяя.

Банки могут использовать и другие виды начисления процентов

Модель ставки \"ценового лидерства\" (ставка \"прайм-рейт\") - ставка, по которой банки предоставляют краткосрочные займы крупным корпоративным фирмам с совершенной финансовой репутацией Это самые низкие ставки, поскольку риски и затраты на анализ кредитоспособности позы ичальника маленькие Такая жесткая ставка может изменяться только раз в месяц и в большей степени зависит от конъюнктуры кредитного рынкаку.

На ее основе устанавливают фактический процент, равный ставке \"прайм-рейт\" плюс премия за риск невыполнения обязательств, уплачиваются не первоклассными заемщиками, и премия за риск, что выплачивается слышится заемщиками долгосрочных кредитех кредитів.

Процентная ставка по кредиту, которая ниже ставки \"прайм-рейт\", равняется сумме расходов на привлечение средств и надбавок для покрытия риска и получения прибыли

Модель \"стоимость плюс\" - учет стоимости привлекаемых банком средств и его операционных расходов, связанных с этим Ставка по кредиту - это сумма следующих компонентов:

1) стоимость для банка депозитов с целью кредитования;

2) банковские операционные расходы, в том числе заработная плата сотрудников кредитного отдела, стоимость оборудования, необходимого для предоставления кредита и контроля его возвращения;

3) маржа (компенсация банку) за уровень риска невыполнения обязательств;

4) ожидаемая прибыль по каждому кредиту

Каждый из указанных компонентов может быть выражен в форме процента относительно суммы кредита Недостаток этой модели заключается в том, что банк точно должен знать свои затраты и может устанавливать ставку без ур счета фактора конкуренции со стороны других кредиторев.

Модель максимальной процентной ставки \"КЭП\" - согласована верхний предел ставки по кредиту независимо от будущей динамики процентных ставок на денежном рынке

Модель надбавки - установленный процент надбавки, который не может быть больше ранее определенный, например, 5% до ставки \"прайм-рейт\"

Фактически каждый банк разрабатывает свою процентную политику, в процессе реализации которой применяет различные виды вкладов и кредитов, осуществляет маркетинговые исследования, широко использует рекламу Ведь кроме н приведенных, существует еще множество других ситуаций и методов начисления процентов Для научной и практической работы ознакомиться с ними можно в специальной литературе Наиболее полно и доступно они изложены в научных трудах российского экономиста-математика Есть Четиркина и в упоминавшихся выше учебниках американских ученых Фредерика С Мышкина и Р Глена Габбардббарда.

Вопросы для самопроверки

1 Охарактеризуйте суть ссудного процента

2 Раскройте суть процентной политики банка

3 Назовите факторы влияния на размер процентной ставки

4 В чем суть нормы ссудного процента?

5 Обозначьте виды процентной ставки (основная, минимальная, средняя, ??максимальная)

6 Охарактеризуйте виды процентов за кредит (фиксированные, плавающие)

7 Какие функции выполняет ссудный процент?

8 Раскройте роль ссудного процента

9 Название и охарактеризуйте методы начисления процентов за кредит

Темы рефератов

1 Сущность, виды и экономические предпосылки появления процента как экономической категории

2 процентных ставка и процентный доход Способы их измерения и уплаты

3 Роль ссудного процента в формировании ресурсной базы коммерческих банков

4 процентных политика коммерческих банков

5 Строкова структура процентной ставки Теории, объясняющие зависимость нормы процента от сроков погашения задолженности

6 Роль ссудного процента в повышении эффективности производства

7 Влияние процентных ставок на организованные сбережения населения

Тестовые задания

1 процент за кредит - это:

а) цена денег в виде ссудного капитала, которую они приобретают на денежном рынке;

б) цена за оформление кредита;

в) плата за просрочку кредита;

г) цена за пролонгацию кредита

2 Ссудный процент возник в условиях:

а) когда товарное производство достигло определенного уровня развития, на котором сложился регулярный денежный оборот и возникли разовьешь кредитные отношения;

б) развития рыночных отношений;

в) развития товарного производства и товарообменных операций;

г) развития капиталистического общества

3 Высокие процентные ставки характерны при:

а) товарном кредите;

б) ипотечному кредиту;

в) лизинговом кредите;

г) ростовщическому кредите

4 процентных ставка за кредит влияет на:

а) состояние экономики страны;

б) решения субъектов предпринимательской деятельности относительно инвестиций;

в) повседневную жизнь граждан и их решения относительно потребления и сбережения;

г) все ответы правильные

5 Источник уплаты процента е:

а) доход заемщика, созданный с применением ссудного капитала в процессе производства;

б) доход физического лица;

в) доход государства;

г) все ответы правильные

6 Норма ссудного процента - это:

а) количественное выражение ссудного процента;

б) отношение суммы годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме капитала, предоставленного в ссуду;

в) относительный показатель цены займа;

г) все ответы правильные

7 периодов начисления процентов за кредит - это интервал времени:

а) к которому применяют процентную ставку, согласно кредитного соглашения;

б) в течение которого действует кредитный договор;

в) на который пролонгирован кредит;

г) в течение которого просрочено кредит

8 норм ссудного процента зависит от:

а) нормы прибыли;

б) нормы убытков;

в) уровня инфляции;

г) нормы доходности

9 Размер маржи между кредитными ставками за предоставленный кредит и по привлеченным ресурсам зависит от:

а) финансового состояния заемщика;

б) срока кредита;

в) темпов инфляции;

г) все ответы правильные

10 Какие существуют виды процентных ставок за кредит:

а) простые и сложные;

б) фиксированные и плавающие;

в) обычные (коммерческие) и точные;

г) все ответы правильные

11 Для начисления процентов за кредит используют следующие методы:

а) актуарный, разовый, каскадный, \"правило торговца\";

б) простой и сложный;

в) разовый, простой, сложный, актуарный;

г) \"правило торговца\", \"правило кредитора\"

12 Функции процента за кредит является:

а) распределительная, сохраняя, стимулирующая;

б) перераспределительная, стимулирующая, накопительная;

в) капиталообразовательной, распределительная, контрольная;

г) распределительная, перераспределительная, накопительная

13 Роль процента за кредит в обществе определяется тем, что:

а) способствует эффективному использованию кредита;

б) способствует укреплению коммерческого расчета;

в) стимулирует население формировать сбережения и хранить их в банках;

г) все ответы правильные

14 Роль процента за кредит в стимулировании население сохранять и увеличивать свои сбережения раскрывается в следующем:

а) полученный процент защищает сбережения от обесценивания (инфляции);

б) процент на вклады является дополнительным доходом населения;

в) население широко вовлекается в финансовую систему, становится ее активным субъектом;

г) все ответы правильные

15 Какие способы начисления процентов за кредит используют банки:

а) модель ставки \"ценового лидерства\", модель надбавки;

б) модель \"стоимость плюс\";

в) модель максимальной процентной ставки \"КЭП\";

г) все ответы правильные

16 моделей максимальной процентной ставки \"КЭП\" - это:

а) согласована верхний предел ставки по кредиту независимо от будущей динамики процентных ставок на денежном рынке;

б) согласована верхний предел ставки по кредиту с учетом уровня инфляции

в) максимальный предел ставки за кредит, зависит от динамики процентов на денежном рынке;

г) максимальный предел ставки за кредит на рынке ссудных капиталов

17 Модель надбавки за кредит - это:

а) процент надбавки за кредит в случае пролонгации кредита;

б) установлен процент надбавки за кредит, который не может быть больше ранее определенный;

в) процент надбавки за кредит в случае роста уровня инфляции;

г) все ответы правильные

18 моделей ставки \"ценового лидерства\" - это:

а) ставка за кредит, которая устанавливается за краткосрочные займы крупным корпоративным фирмам с совершенной финансовой репутацией;

б) низкие ставки;

в) твердая ставка, которая может изменяться лишь раз в месяц, в большей степени зависит от конъюнктуры кредитного рынка;

г) все ответы правильные

19 Какие составляющие процентной ставки за кредит не учитываются при ее определении по модели \"стоимость плюс\":

а) стоимость депозитов для банка, банковские операционные расходы;

б) маржа за уровень риска невыполнения обязательств;

в) ожидаемая прибыль по каждому кредиту;

г) общая сумма расходов банка

20 Комиссия за кредит устанавливают за дополнительную работу, связанную с:

а) оформлением займа;

б) контролем за займом;

с) надзором за осуществлением проекта, который кредитуется г) все ответы правильные

21 Метод простой процентной ставки за кредит - это:

а) сумма всех будущих доходов, которые линейно распределяют в течение периода действия кредитного договора;

б) метод равных платежей по кредиту;

в) одинаковые ежегодные платежи за кредит в течение действия кредитного договора;

г) все ответы правильные

22 Начисление процентов по методу фактической процентной ставки еще называют:

а) актуарным методом;

б) методом сложного процента;

в) методом начисления процентов за кредит, согласно которому учитывается фактор времени;

г) все ответы правильные

23 Факторами влияния на процентную ставку за кредит является:

а) уровень инфляции, срок кредита, размер ссуды, расходы по формированию заемного капитала;

б) спрос на кредит, характер обеспечения, процентные ставки за кредит конкурентов, расходы на оформление займа и контроль;

в) норма прибыли от других операций, необходимость получения прибыли от ссудных операций, характер отношений между кредитором и заемщиком;

г) все ответы правильные

24 Начисление сложных процентов по кредиту осуществляется по формуле:

а) Сt = Соi)t;

б) Сt = Соіt);

в) Ct = Coit;

г)S =Pr / 100)

25 Расчет оптимальной процентной ставки за кредит осуществляется по формуле:

а) Ro = Д / Кn;

б) Ro = К 360 /n;

в) Ro = Д / К

г) Ro =Рn / 100

Список рекомендованной литературы

1 Закон Украины \"О банках и банковской деятельности\" от 7 декабря 2001 г. № 2121-Ш / / Ведомости Верховной Рады Украины - 2001 - № 5-6 - В. 30

2 Закон Украины \"О залоге\" от 2 октября 1992 p № 2655-ХИИ / / Ведомости Верховной Рады Украины - 1992 - № 47 - Ст 642

3 Бланк ИА Словарь-справочник финансового менеджера - М.: Ника-центр, 1998 - 480 с

4 Деньги и кредит: Учебник / Под ред проф Б С Ивасива - К: КНЕУ, 1999 - 404 с

5 грошей и кредит: Учебник / М I Савлук, А М Мороз, М Ф Пуховкина и др. - М.: КНЕУ, 2001 - 602 с

6 Деньги и кредит, банки: Справ, пособ / Под ред Г И Кравцовой - Мн: Меркавання, 1994

7 Долан Э. Дж и др Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика - Л, 1991

8 Лагутин В, Д Кредитование: теория и практика: Учеб пособие - М.: Т-во \"Знание\", 2000 - 215 с

9 Макконелл К Р, Брю С Л Экономикс: В 2 ч - М: Республика, 1992

10 Мышкин Фредерик С Экономика денег, банковского дела и финансовых рынков - К, 1998

11 Национальный банк и денежно-кредитная политика: Учебник / Под ред А М Мороза, М Ф Пуховкина - К: КНЕУ \"1999

12 Общая теория денег и кредита / Под ред Е Ф Жукова - М: Банки и биржи; ЮНИТИ, 1995

13 Савлук М 7, Мороз А М и др. Деньги и кредит - К: Лыбидь, 1992

14 Финансы Денежное обращение Кредит: Учебник для вузов / Л Дробозина и др - М: Финансы; ЮНИТИ, 1997

15 Финансы и кредит: Учебник / Под ред А Ю Казака - Екатеринбург: МП \"Пиппо\", 1994

16 Финансы / Под ред В М Радионовой - М: Финансы и статистика, 1995

17 Финансы предприятий: Учебник / Кер авт кол и наук ред А М Поддерьогин - К: КНЕУ, 2000 - 460 с

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift Enter
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы