Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
 
Главная arrow Банковское дело arrow Центральный банк и денежно-кредитная политика - Косово ТД
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

234 Внутренний контроль и аудит в системе НБУ

Постоянные и быстрые изменения на финансовых рынках, их глобализация, внедрение новых инструментов и услуг вместе с развитием информационных технологий, сопровождающих эти процессы, значительно усложнили действие яльнисть центральных банков Именно поэтому контроль (процесс, направленный на выявление, оценку и минимизацию рисков и устранения других явлений, которые препятствуют продуктивной банковской деятельности и достиже ню поставленных целей) является главным инструментом повышения эффективности управления центральным банком.

Основными целями организации системы внутреннего контроля в Национальном банке Украины является обеспечение:

o сохранение активов банка, коммерческой и государственной тайны;

o выполнение требований действующего законодательства Украины и нормативно-правовых актов, внутренних правил, процедур, планов;

o экономного и эффективного использования ресурсов;

o адекватного отражения операций банка в учете;

o контроля за своевременным определением и оценкой риска, разработка и воплощение мер по его минимизации;

o взаимодействия с государственными органами, внешними аудиторами и коммерческими банками по вопросам предотвращения нарушений действующего законодательства, нормативных актов и стандартов

Система внутреннего контроля Национального банка Украины в основном соответствует рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору, внутренних аудиторов центральных банков Группы десяти Банка международных расчетов и Европейского центрального банку.

Внутренний аудит - ключевой элемент системы внутреннего контроля центрального банка Несмотря на некоторые различия, функции внутреннего аудита центральных банков различных стран тождественны Они предусматривают:

o проверку соблюдения структурными подразделениями банка требований действующего законодательства, внутренних планов, процедур и норм (аудит соответствия);

o оценку эффективности и продуктивности использования ресурсов структурными подразделениями банка (операционный аудит);

o оценку надежности и целостности системы учета и финансовой отчетности банка (финансовый аудит);

o оценку адекватности системы внутреннего контроля и мер безопасности потенциальным рискам (аудит системы внутреннего контроля);

o оценку выполнения и безопасности проектов автоматизации, других проектов, соответствия полученных результатов поставленным целям (аудит проектов);

o проведение специальных служебных расследований (в случаях выявления хищений, недостач и т.д.)

Согласно рекомендациям Европейского центрального банка и профессиональных стандартов внутреннего аудита подразделение внутреннего аудита центрального банка с целью надлежащего выполнения своих функций эт должен

o быть независимым (принципы этой независимости, место подразделения в организационной структуре банка, права, ответственность и подотчетность, объекты контроля и функции внутреннего аудита должны быть чет тко обусловлены в утвержденном правлением банка положении о внутреннем аудите)

o отчитываться непосредственно высшему руководству (председателю правления, совету директоров);

o иметь прямой доступ ко всей информации, касающейся деятельности банка;

o иметь штат, должным укомплектован специалистами, которые обладают знаниями и навыками, необходимыми для квалифицированного выполнения обязанностей внутреннего аудитора;

o придерживаться общепринятых принципов и профессиональных стандартов

Согласно статье 69 Закона \"О Национальном банке Украины\" НБУ контролирует деятельность своих структурных подразделений путем проведения внутреннего аудита По сути это независимая экспертная деятельность, голо овнимы задачами которой являютсяями якої є:

проверка и оценка адекватности, эффективности и достаточности механизмов системы внутреннего контроля, состояния управления рисками полноты, своевременности и достоверности отчетности, соблюдение принципов и процедурами

в процессе осуществления банковских и внутрихозяйственных операций в структурных подразделениях НБУ;

проведении проверок или ревизий соблюдения структурными подразделениями Национального банка законодательства Украины и нормативно-правовых актов НБУ обеспечения выполнения ими задач денежно-кредит тной политики, надлежащего уровня надежности проводимых операций Национальным банком, его структурными подразделениями с целью минимизации рисков банковской деятельности, усиление расчетной и пл атижнои дисциплины, улучшение структуры денежной массы, исполнительской дисциплины, а также экономного и эффективного использования собственных материальных и финансовых ресурсов, сохранности средств и цинностей.

Аудит системы внутреннего контроля осуществляется путем проведения регулярной проверки целей, эффективности и действенности систем внутреннего контроля, включая планы и процедуры, установленные Правлением и руководством НБУ; проверки ср применения и эффективности процедур управления рисками проверки операций, входящих в внутренних процедур контрол.

Для дальнейшего развития внутреннего аудита в системе Национального банка принимаются меры по совершенствованию структуры и методов работы службы внутреннего аудита, повышения профессионального уровня ее работников (прежде всего в сфере контроля рисков), по приведению в соответствие с международными стандартами аудита и профессиональными стандартами внутреннего аудита методологии проведения аудит.

Комплексные проверки хозяйственно-финансовой деятельности структурных подразделений Национального банка проводятся не реже одного раза в год

Продолжается работа над достижением соответствия деятельности Департамента аудита Международным стандартам профессиональной деятельности и внутреннего аудита, разработанные Институтом внутренних аудиторов

В 2008 г было обеспечено выполнение плана аудита и по 289 аудитов по различным вопросам, в том числе 263 аудиты территориальных управлений (25 комплексных и 238 по отдельным вопросам деятельности), 10 ауди итив по отдельным вопросам деятельности структурных подразделений центрального аппарата 16 аудитов деятельности структурных единиц и подразделений Национального банка По результатам аудитов, структурными подразделе илами Национального банка Украины принято к исполнению 1728 рекомендаций, или 95,1% из предоставленныхних.

Годовые отчеты центральных банков проверяются и заверяются внешними аудиторами, которые, как правило, обусловлено требованиями национального законодательства Так, согласно законодательству ЕС, центральные банки стран Европейского сообщества начиная с 1999 финансового года обязаны привлекать независимых аудиторов для аудита годовых отчетов По его итогам аудиторы подают руководству банка аудиторсь кий заключение и письмо, в котором описываются основные недостатки, обнаруженные в системе внутреннего контроля при проверке финансового отчета, излагаются необходимые рекомендацииії.

соответствии с международными стандартами аудита внешний аудитор должен получить достаточное представление о системе внутреннего контроля и деятельность внутреннего аудита в банке Убедившись в эффективности вн нутришнього аудита, внешний аудитор может изменить характер и сроки проверки, а также уменьшить объем аудиторских процедурахр.

Руководство центрального банка заинтересовано в уменьшении затрат на проведение внешнего аудита, а потому может требовать адекватности работы внутреннего аудита целям внешней Для этого внешний и вн нутришний аудиторы должны согласовать сроки своей работы, объемы проверки, ее уровни и методы формирования выборки, документального оформления выполненной работы, процедуры исследования и отчетностиі.

Согласно положениям статьи 70 Закона \"О Национальном банке Украины\" НБУ заключает договор с аудиторской фирмой, определенной Советом Национального банка, по проверке его годового отчета и представление ауд диторской выводу После заключения договора служба внутреннего аудита НБУ с целью повышения качества аудита проводит периодические встречи с внешними аудиторами Во время этих встреч выясняются сферы взаимной заинтересованности и предметы проверок Кроме того, на указанных встречах с участием руководства банка обсуждаются вопросы реализации рекомендаций, предоставленных внутренним и внешним a удитоішнім аудитом.

Эффективная система внутреннего контроля не исключает возможности потерь, однако позволяет контролировать совокупность рисков банковской деятельности и минимизировать объем возможных потерь при неблагоприятном решения развития ситуации.

Литература [1, 2, 23-26, 29-32, 27, 47, 59, 87, 100, 116]

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift Enter
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы