Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
Порядок здійснення банками контролю за своєчасністю розрахунків за...Порядок здійснення міжнародних розрахунків за експортно-імпортними... Порядок осуществления международных расчетов по экспортно-импортным Порядок ценообразования в экспортно-импортных операциях
Порядок осуществления банками контроля за своевременностью расчетов по Порядок осуществления международных расчетов по экспортно-импортным Порядок осуществления международных расчетов по экспортно-импортным Порядок осуществления международных расчетов по экспортно-импортным Порядок ценообразования в экспортно-импортных операциях
 
Главная arrow Банковское дело arrow Валютные операции Порядок осуществления и учета - Лившиц ДМ
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

ІV. Порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями

соответствии с Законом Украины \"О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте\" от 230 994 N 185/94-ВР и учитывая изменения, которые произошли в течение 1994-1998 гг в сфере валютного регулирования и кон нтролю по расчетам резидентов по экспортным, импортным и лизинговым договорам Постановлением Правления Национального банка Украины от 24031999 № 136 была утверждена Инструкция о порядке осуществления ния контроля за экспортными, импортными операциямними операціями.

Инструкция о порядке осуществления контроля за экспортными, импортными операциями

(Название Инструкции в редакции Постановления Национального банка N 255 от 22082008) (В тексте Инструкции слова \"экспортная, импортная и лизинговая операция\" и \"лицензия\" во всех падежах заменены словами \"экспортная, импортная операция\" и \"вывод\" в соответствующих падежах, а словвок" у відповідних відмінках, а слова в скобках \"(объект лизинга)\" у всех падежах исключено согласно Постановлению Национального банка N 255 от 22082008) (В тексте Инструкции аббревиатуру \"ГТД\" заменено аббревиатурой \"МД\" согласно Постановлению Национального бaнкv N 364 от 31082012)

Во исполнение Декрета Кабинета Министров Украины от 190293 N 15-93 \"О системе валютного регулирования и валютного контроля\", Закона Украины \"О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте\" Указа Президента Украины от 210198 N 41/98 \"О введении режима жесткого ограничения бюджетных расходов и других государственных расходов, меры по обеспечению поступления доходов в бюджет и предотвращению финансового кризиса\", других нормативно-п правовых актов Национальный банк Украины определяет следующий порядок осуществления уполномоченными банками контроля за соблюдением резидентами установленных законодательством Украины сроков расчетов за экспорт ними, импортными операциямопераціями.

(Преамбула с изменениями, внесенными согласно Постановлению Нацбанка N 384 от 05102000 N 56 от 12022003; в редакции Постановления Национального банка N 255 от 22082008)

1 Общие положения

11 В настоящей Инструкции термины употребляются в таком значении:

Товар - любая продукция, услуги, работы, права интеллектуальной

собственности и другие неимущественные права, предназначенные для продажи (возмездной

передачи)

Экспорт - продажа товаров украинскими субъектами внешнеэкономической деятельности иностранным субъектам хозяйственной деятельности с вывозом или без вывоза этих товаров через таможенную границу Украины, вк ключаючы реэкспорт товаре.

Импорт - покупка украинскими субъектами внешнеэкономической деятельности у иностранных субъектов хозяйственной деятельности товаров с ввозом или без ввоза этих товаров на территорию Украины, включ или покупку товаров, предназначенных для собственного потребления учреждениями и организациями Украины, расположенными за ее пределам.

(Абзац пятый пункта 11 раздела 1 исключено из Постановления Национального банка N 255 от 22082008)

Валюта цены - любая валюта, в которой устанавливается, согласно условиям договора, цена товара

Валюта платежа - любая валюта, в которой осуществляется, согласно условиям договора, оплата товара

Вывод - заключение центрального органа исполнительной власти по вопросам экономической политики, выданный на превышение установленных законодательством Украины сроков расчетов

(Абзац седьмой пункта 11 раздела 1 в редакции Постановления Национального банка N 255 от 22082008)

Банк - любой уполномоченный банк или другое уполномоченное финансовое учреждение, их филиалы, отделения

(Абзац восьмой пункта 11 раздела 1 в редакции Постановления Национального банка N 255 от 22082008) '

МД - таможенная декларация, оформленная на бумажном носителе или как электронный документ в установленном законодательством Украины порядке

(Абзац девятый пункта 11 раздела 1 в редакции Постановления Национального банка N364 от 31082012) (Абзац одиннадцатый пункта 11 исключено из Постановления Нацбанка N 455 от 13122006)

День возникновения нарушения - первый день по истечении установленного законодательством срока расчетов по экспортной, импортной операции или срока, установленного в соответствии с ранее полученных за этой операцией выводы.

Осуществление поставки - оформление МД (в случае ввоза продукции на территорию Украины, если такая продукция согласно законодательству Украины подлежит таможенному оформлению) или выполнение нерезидентом всех обязательств по поставке, залежь ных на него по договору (в других случаях.

(Пункт 11 дополнен абзацем согласно Постановлению Нацбанка N 384 от 05102000 в редакции Постановления Нацбанка N 455 от 13122006)

Реестр МД - электронный реестр ввозных или вывозных таможенных деклараций, на основании которых экспортируемая (импортируется), перемещаемого через таможенную границу Украины Рег МД, подаваемого Где ержавною таможенной службой Украины в Национальный банк Украины, направляется банком Национальному банку Украиныи.

(Пункт 11 дополнен абзацем согласно Постановлению Нацбанка N384 от 05102000; с изменениями, внесенными согласно Постановлению Национального банка N 255 от 22082008, в редакции Постановления Национального банка N 364 от 31082012) '

12 При наличии нескольких документов с разными датами подписания с целью контроля за соблюдением резидентом законодательно установленных сроков расчетов используется тот из документов, подтвержд жует фактическое выполнение работ или предоставление (получение) услуг согласно всем условиям, предусмотренным договором, и который подписан раньшеше.

13 Если договор предусматривает поставку товара, осуществление платежа в несколько этапов, то банк осуществляет контроль за сроками расчетов по экспортным операциям отдельно по каждому факту осуществления поставки товара, а по импортным операциям - отдельно по каждому факту совершения платежжу.

(Пункт 13 в редакции Постановления Нацбанка N 455 от 13122006)

14 Если согласно условиям договора валюта платежа отличается от валюты цены, то банк с целью контроля за полнотой расчетов по этой операции использует предусмотренные в договоре условия перечислений ния валюты цены в валюту платежжу.

При отсутствии в договоре условий, которые позволяют однозначно определить курс (кросс-курс), по которому осуществляется перечисление, банк с целью контроля использует:

а) официальный курс гривны к иностранным валютам, установленный Национальным банком Украины на дату платежа, если одной из валют является гривня;

(Подпункт \"а\" пункта 14 в редакции Постановления Нацбанка N 455 от 13122006)

б) курс, сложившийся на Московской межбанковской валютной бирже или установленный центральным банком страны СНГ или Балтии на дату платежа, если одна из валют является валютой страны СНГ или Балтии, а другая - не является гривней

в) курс на последнюю дату публикации в \"FINANCIAL TIMES\", предшествующую дате платежа - во всех остальных случаях

(Подпункт \"в\" пункта 14 в редакции Постановления Нацбанка N 455 от 13122006 с изменениями, внесенными согласно Постановлению Национального банка N 255 от 22082008) (Пункт 15 раздела 1 исключено из Постановления Нацбанка N 281 от 100699)

15 Превышение законодательно установленных сроков расчетов по экспортным, импортным операциям резидентов разрешается на основании заключения

(Пункт 15 раздела 1 в редакции Постановления Национального банка N 255 от 22082008) '

16 Если согласно экспортного договора резидент экспортирует продукцию без ее вывоза с таможенной территории Украины, то банк не осуществляет контроль за сроками расчетов по такому договору (кроме случаев дку, предусмотренного пунктом 36 настоящей Инструкцииії).

(Пункт 16 с изменениями, внесенными согласно Постановлению Национального банка N 281 от 17062004, в редакции Постановления Национального банка N 255 от 22082008) '

17 Если специальными законами Украины установлены сроки расчетов, которые отличаются от определенных статьями 1 и 23акону Украины \"О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте\", то банк при осуществлении контроля за соблюдением резидентом этих сроков руководствуется нормами этих законодательных актов

(Пункт 17 в редакции Постановления Нацбанка N 384 от 05102000)

18 Сумма валютной выручки или стоимость товаров может быть уменьшена, если в течение выполнения обязательств по договору:

(Абзац первый пункта 18 раздела 1 с изменениями, внесенными согласно Постановлению Национального банка N 255 от 22082008)

а) происходит пересмотр цены товаров в связи с несоответствием их количественных и / или качественных характеристик условиям договора - на сумму недопоставленных и / или некачественных товаров

Решение о таком несоответствии принимает Международный коммерческий арбитражный суд или Морская арбитражная комиссия при Торгово-промышленной палате или другой орган (экспертная организация и т.д.), уполномоченным ый рассматривать споры или удостоверять такое несоответствие согласно правилам или обычаям страны расположения стороны договора или третьей страны в соответствии с условиями договора

б) происходит пересмотр цены товаров вследствие действий форс-мажорных обстоятельств, которые привели к изменению количественных и / или качественных характеристик товара, - на сумму недопоставленных (недополученных) и / или неякис менных товаре.

Изменение цены товара должна быть подтверждена Торгово-промышленной палатой или другим уполномоченным органом (экспертной организацией) согласно правилам или обычаям страны расположения стороны договора или мае реть страны в соответствии с условиями договора

в) товары уничтожены, конфисковано, испорчено, украдено, потеряно - на сумму их стоимости [если право собственности на товар в соответствии с условиями договора принадлежит резиденту]

(Абзац первый подпункта \"в\" пункта 18роздилу 1 с изменениями, внесенными согласно Постановлению Национального банка N 255 от 22082008)

Наличие таких обстоятельств должно быть подтверждено органами, уполномоченными осуществлять такое подтверждение согласно законодательству страны, на территории которой произошли такие события;

г) происходит соответствующим образом оформленный возврат товара или его части экспортеру - на сумму стоимости такого товара;

г) происходит возврат уплаченных импортером средств полностью или частично - на сумму таких средств;

д) осуществляется налогообложение выполненных резидентами для нерезидентов работ (предоставленных услуг) за пределами Украины - на сумму уплаченных налогов, письменно подтвержденных налоговыми органами страны нерезиден нта

е) происходит оплата резидентом комиссионных вознаграждений, удержанных банками-нерезидентами, если оплата резидентом этих вознаграждений предусмотрена экспортным, импортным договорам и подтверждена соответствующим бан нкивським документом или подтверждена соответствующим банковским документом (подтверждение не требуется, если оплата комиссионного вознаграждения предусмотрена договором и по каждому отдельному платежу по этому дого вором не превышает 50 евро, или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте)

(Подпункт \"е\" пункта 18 раздела 1 в редакции Постановления Национального банка N 255 от 22082008) '

есть) происходит оплата нерезидентом физическому лицу-резиденту, находится в командировке за границей с целью выполнения обязательств по экспортному договору резидента - субъекта предпринимательской деятельно ости, средствами в наличной иностранной валюте на эксплуатационные расходы, связанные с обслуживанием транспортного средства, которое принадлежит резиденту - стороне договора (арендуется, зарезервированы ним) и ис ористовуеться за рубежом с целью выполнения обязательств последнего по этому договору, - на сумму использованных средстве.

Сумма использованных средств должна быть подтверждена документами, свидетельствующими о получении от нерезидента наличной иностранной валюты на эксплуатационные расходы, связанные с обслуживанием транспортного средства резидента за рубежом, и о непосредственном использовании этих средств на указанные цел.

(Пункт 18 раздела 1 дополнен подпунктом \"е\" согласно Постановлению Национального банка N 255 от 22082008) (Раздел 1 дополнен пунктом 18 согласно Постановлению Нацбанка N384 от 05102000, вредак-ции Постановления Нацбанка N 455 от 13122006) (Пункт 19 раздела 1 изъято из Постановления Нацбанка N 585 от 131299)

19 Сумма предварительной оплаты, возвращена нерезидентом в связи с невыполнением сторонами своих обязательств, может быть уменьшена на сумму комиссионных вознаграждений, которую удержали банки-нерезиденты, если оплата а комиссионных вознаграждений резидентом - получателем средств предусмотрена условиями импортного договора и подтверждена соответствующим банковским документом или подтверждена соответствующим банковским документом (пи дтвердження не требуется, если оплата комиссионного вознаграждения предусмотрена импортному договору и по каждому отдельному платежу по этому договору не превышает 50 евро, или эквивалент этой суммы в другой иностр мний валютеі).

(Раздел 1 дополнен пунктом 19 согласно Постановлению Национального банка N255 от 22082008) '

110 Экспортная, импортная операция могут быть сняты с контроля при наличии надлежащим образом оформленных документов о прекращении обязательств по этим операциям зачислением, если:

требования вытекают из взаимных обязательств между резидентом и нерезидентом, которые являются контрагентами по этим операциям, требования однородные;

срок выполнения по встречным требованиям наступил или не установлен, или определен моментом предъявления требования;

между сторонами не было спора относительно характера обязательства, его содержания, условий выполнения и т.д.

(Раздел 1 дополнен пунктом согласно Постановлению Нацбанка N455 от 13122006) '

111 Копии документов, представляемых резидентом в банки (в том числе копии, переведенные на украинский язык), удостоверяются собственноручно подписью резидента (уполномоченного им лица) и оттиском его п печати (при наличииі).

(Пункт 111 раздела 1 с изменениями, внесенными согласно Постановлению Национального банка N 255 от 22082008) (Абзац второй пункта 111 раздела 1 исключено из Постановления Национального банка N 255 от 22082008)

Банки вправе требовать от резидентов перевода на украинский язык договоров с нерезидентами, составленные на иностранном языке, и других документов, необходимых для осуществления контроля за своевременностью ю расчетов по экспортным, импортным операциям их клиенте.

(Абзац второй пункта 111 раздела 1 в редакции Постановления Национального банка N 255 от 22082008)

Не переводятся на украинский язык документы, составленные на русском языке, а также те, текст которых изложен на иностранном языке с одновременным его изложением на украинском (русском) языке

Не переводятся на украинский язык документы, составленные на иностранном языке, при условии, что они отличаются только цифровой информацией и / или данными о конкретных физических лиц (фамилия, имя и п отчество, место жительства) или юридических лиц (наименование, местонахождение) от образца, переведенного с иностранного языка с соблюдением требований абзаца второго этого пункт.

(Раздел 1 дополнен пунктом согласно Постановлению Нацбанка N455 от 13122006)

112 Основанием для снятия банком с контроля экспортной, импортной операций резидента при условии предоставления последним документов, необходимых банку для осуществления контроля за своевременностью расчетов по эксп Портной, импортными операциями этого резидента, кроме оснований, предусмотренных другими разделами настоящей Инструкции, может бытьи:

письменное уведомление таможенного органа, заверенное подписью руководителя (его заместителя), а также копия МД (типа ИМ-40 \"Импорт\", ИМ-41 «Реимпорт\", ИМ-72 \"Магазин беспошлинной торговли\", ИМ-75 «Отказ в ористь государства \", ИМ-76\" Уничтожение или разрушение \"), заверенная в установленном законодательством Украины порядке, предоставленная на письменный запрос резидента (если нет информации об указанной МД в реестре МД)о немає інформації про зазначену МД у реєстрі МД);

(Абзац второй пункта 112 раздела 1 вв редакции Постановления Национального банка N 364 от 31082012)

письменное уведомление налогового органа об отсутствии нарушений законодательно установленных сроков расчетов по экспортным, импортным операциям резидента, о которых банком предоставлялась информация Этому ом налоговому органу согласно пункту 59 раздела 5 настоящей Инструкции Указанное уведомление направляется банка и должно быть удостоверено подписью руководителя (заместителя руководителя) налогового органа В сооб щения указываются следующие обязательные реквизиты: полное наименование резидента / фамилия, имя, отчество, местонахождение / место жительства, идентификационный код по ЕГРПОУ / идентификационный номер ДРФО (при наличии), номер и дата договора, полное наименование нерезидента, страна его регистрации, срок проведения проверки или информация, которая является основанием для снятия экспортной, импортной операц ии с контрололю.

(Абзац третий пункта 112 раздела 1 в редакции Постановления Национального банка N 255 от 22082008) (Раздел 1 дополнен пунктом согласно Постановлению Нацбанка N 455 от 13122006)

 
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы