Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
Учет денежных средств на прочих текущих счетах в банке Учет средств на счетах предприятия в банках в национальной валюте УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКА по безналичному расчету УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ БАНКА учетом имеющихся СРЕДСТВ БАНКА Документальное оформление и учет денежных средств на счетах в банках и контроля операций на счетах в банке Проверка расчетно-платежных документов В каком учетном регистре осуществляется аналитический и синтетический учет операций текущего счета? Обзор финансовых отчетов банка: балансового отчета, отчета о финансовых результатах Главные элементы и учетные формулы финансовых отчетов Учет операций па текущих (бюджетных) счетах в банках и регистрационных счетах в органах Государственного казначейства Правила отражения в учете операций по формированию собственных и привлеченных средств банка Контроль и ревизия операций на текущем счете в банке
 
Главная arrow Бухучет и Аудит arrow Финансовый учет - Сук ЛК
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

25 Учет операций на прочих счетах в банках и других средств

Для учета операций по другим счетам предусмотрены субсчета: 313 \"Прочие счета в банке в национальной валюте\"; 314 \"Прочие счета в банке в иностранной валюте\"

Операции по капитальным вложениям осуществляется через текущий счет в таком же порядке, как и по основной деятельности, поэтому учет их ведут на субсчетах 311 \"Текущие счета в национальной валюте\" 312 \"Текущие счета в иностранной валюте\" Однако для учета средств на капитальные вложения может быть открыт отдельный счет Потребность в этом возникает тогда, когда на предприятие поступает централизованно в средства для капитальных вложений и нужно четко организовать контроль их использования по назначению Конечно, в рыночных условиях предприятия сами решают, сколько для определенной цели тратить общест шей Если же предприятие открыло в учреждении банка отдельный счет для хранения и использования средств по капитальным вложениям, то учет операций по ним ведут на субсчета 313, 31 на субрахунках 313, 314.

Предприятия имеют в банках и другие счета, средства с которых используют для различных операций целевого характера Для учета таких средств предназначены субсчета 313, 314

Здесь учитываются аккредитивы, сберегательные сертификаты, импортный депозит, приватизационные средства граждан, чековые книжки и иные счета в банках, обеспечивая по каждому из них аналитический учет

Аккредитив - это поручение плательщика обслуживающему его банку произвести за счет собственных средств или займов, депонированных банком, оплату товарно-материальных ценностей или оказанных услуг по месту нахожу ния получателя платежа на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитив.

Открытие аккредитива осуществляется за счет собственных средств или займов банка Аккредитив предназначается для расчетов только с одним поставщиком и может быть открыт на срок, оговоренный в договоре

На каждый аккредитив открывают отдельный аналитический счет, контролируя использование средств При открытии аккредитивов делается запись по дебету субсчетов 313, 314 и кредиту субсчета 311, 312 аб потому 60 \"Краткосрочные займы\" и других в зависимости от того, с какого счета открыт аккредитив При использовании аккредитива кредитуют субсчета 313, 314 и дебетуют счет 63 \"Расчеты с поставщ ьникамы и подрядчиками \", 685\" Расчеты с прочими кредиторами \"и другие счета в соответствии с направлением проведенного платежа Неиспользованные суммы аккредитива при его закрытии записывают сід час його закриття записують за

кредиту субсчетов 313, 314 и дебету субсчетов 311, 312, счета 60 и других, на которые зачислены возвращенные суммы

На субсчетах 313,314 учитывают также операции по расчетным чекам Чеки выдаются предприятию по заявлению той учреждением банка, в котором находится его текущий счет Чеки сброшюрованные в выгля ляди книги, по которой устанавливается сумма лимита, в пределах которой могут быть оплачены выписаны чекки.

В случае получения чековых книжек дебетуют субсчета 313, 314 в корреспонденции с субсчета 311, 312 или счету 60, зависит от того, с какого счета взяты средства для лимитирование их по чековой Книга.

На суммы уплаченных банком чеков, предъявленных ему соответствующими предприятиями, субсчета 313, 314 кредитуют в корреспонденции со счетами 63, 68 «Расчеты по прочим операциям\" На суммы возвращенных в в банк неиспользованных чеков восстанавливают остаток денег на счетах: дебет субсчетов 311,312 или счета 60 и кредит субсчетов 313,31ків 313,314.

Учет денежных средств ведется на счете 33 \"Прочие средства\" Он имеет следующие субсчета: 331 \"Денежные документы в национальной валюте\"; 332 \"Денежные документы в иностранной валюте\"; 333 \"Денежные средства в д дороге в национальной валюте \"; 334\" Денежные средства в пути в иностранной валютеuot;Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті".

На субсчетах 331 и 332 учитывают наличие и движение денежных документов (в национальной и иностранной валютах), находящихся в кассе предприятия: оплаченные путевки в санатории, пансионаты, будин нкив отдыха, почтовые марки, марки гербового сбора, проездные документы на служебные разъезды тощ.

При приобретении денежных документов их оприходуют в дебет субсчетов 331 или 332 с кредита счетов 30, 31, 65, 68 и других Списывают денежные документы по кредиту субсчетов 331 или 332 и видносят во в дебет счетов 91 \"Общепроизводственные расходы\", 92 \"Административные расходы\" и других счетов по назначению Например, от Пенсионного фонда получено путевки в санатории - дебет субсчетов 3 31, 332 и кредит субсчета 651 \"По пенсионному обеспечению\"; выдано санаторные путевки работникам за наличные - дебет субсчета 301 и кредит субсчетов 331 или 332; если часть стоимости путевки ком пенсуеться за счет предприятия, то соответствующая сумма относится в дебет счета 92, а за счет Пенсионного фонда - в дебет субсчета 65о фонду - в дебет субрахунку 651.

По субсчетов 333, 334 учитываются денежные средства в пути: средства, внесенные в кассы банков или кассы почтовых отделений для зачисления на текущий счет, но еще не зачисленные по назначению, суммы за векселями полученных, сданных в банк для зачисления денег и т.д. Основанием для отражения в учете средств в пути есть при сдаче выручки - квитанции учреждения банка, почтового отделения, копии СУПР овидних сведений на сдачу выручки инкассаторам банка и т.д.; перечисленных суммах - полученные от вышестоящих организаций уведомление (авизо).

Остатки по счетам 31 \"Счета в банках\", 33 \"Другие средства\" вместе со счетом 30 «Касса» и субсчету 351 \"Эквиваленты денежных средств» отражаются отдельно в национальной и иностранной валютах от дповидно в строках 230 и 240 статьи «Денежные средства и их эквиваленты» II раздела актива баланса (форма № 1аленти" II розділу активу балансу (форма № 1).

С целью эффективного использования свободных средств их можно разместить на депозите

В Налоговом кодексе Украины (ст. 14, пункт 14 144) определено, что депозит (вклад) - денежные средства, предоставляемые физическими или юридическими лицами в управление резиденту, определенному финансовой организацией обя дно законодательству Украины, или нерезиденту на срок и под процент на условиях выдачи по первому требованию или возврата по истечении установленного договором срока Привлечение депозитов может осуществляющих Атис в форме выпуска (эмиссии) сберегательных (депозитных) сертификатов Правила осуществления депозитных операций устанавливаются: для банковских депозитов - Национальным банком Украины согласно законодавс тва, для депозитов (взносов) в другие финансовые учреждения - государственным органом, определенным законоконом.

Депозитные вклады являются различные Но по сути они отличаются друг от друга лишь сроками и процентными ставками Депозиты являются по требованию и срочные По депозитам по требованию вложенные денежные средства возвращаются ся по первому требованию вкладчика Срочные депозиты размещаются на определенный договором срок порядок их возврата определяется договором По депозитам банк начисляет и уплачивает процентоценти.

Проценты - доход, уплачиваемый (начисляемый) заемщиком в пользу кредитора в виде платы за использование привлеченных на определенный срок средств или имущества В проценты включаются:

- плата за использование средств или товаров (работ, услуг), полученных в кредит;

- плата за использование средств, привлеченных в депозит;

- плата за приобретение товаров в рассрочку;

- платеж за использование имущества, полученного в пользование (арендные, в том числе лизинговые и рентные операции)

Проценты начисляются в виде процентов на основную сумму задолженности или фиксированных сумм В случае, если привлечение средств осуществляется путем продажи облигаций, казначейских обязательств или сберегательных (депозитных) сертификатов, эмитированных заемщиком, сумма процентов определяется путем начисления процентов на номинал такой ценной бумаги, выплаты фиксированной премии или выигрыша либо путем определен ния разницы между ценой размещения и ценой погашения такой ценной бумаги (сумма дисконта).

Размер процентов указывается в договоре Конечно, всегда есть желание получить более высокие проценты Но, выбирая банк для размещения денег на депозитном счете, нужно поинтересоваться не только размером пр роцентив, но и надежностью и репутацией банкку.

Для открытия счета в банк представляются документы, перечень которых определен инструкцией Между предприятием или физическим лицом и банком при открытии депозитного счета заключается договор, с по которому одна сторона (банк) принимает у другой стороны (вкладчика) денежный вклад и обязуется по окончании договора вернуть основную сумму вклада и проценты При заключении договора физическое лицо подает паспорт и справку о присвоен идентификационный код Банк снимает ксерокопии из этих документетів.

Договор составляется в двух экземплярах - один для банка, а второй для клиента, подписывается сторонами и скрепляется печатью Перед подписанием договора нужно детально с ним ознакомиться, чтобы четко в знать его условия Банк открывает депозитный счеок.

Учет операций по депозитным счетам ведут на субсчетах 318 \"Прочие счета в банке в национальной валюте\" и 314 \"Прочие счета в банке в иностранной валюте\" (табл. 26)

Таблица 26 Учет депозитных операций в национальной валюте

Содержание хозяйственных операций

Корреспонденция счетов

Сумма

дебет

кредит

грн

Перечислено с текущего счета основную сумму вклада на депозитный счет

313 \"Прочие счета в банке в национальной валюте\"

311 \"Текущие счета в национальной валюте\"

10000

Начислены проценты на сумму депозита

373 \"Расчеты по начисленным доходам\"

732 \"Проценты полученные\"

1250

Отражен финансовый результат

732 \"Проценты полученные\"

792 \"Результат финансовых операций\"

1250

Перечислено на текущий счет проценты

311 \"Текущие счета в национальной валюте\"

373 \"Расчеты по начисленным доходам\"

1250

Перечислено на текущий счет основную сумму вклада по истечении срока депозитного договора

311 \"Текущие счета в национальной валюте\"

313 \"Прочие счета в банке в национальной валюте\"

10 000

Если депозитный договор заключен на срок, превышающий 12 месяцев, то пользуются счетом 18 «Долгосрочная дебиторская задолженность и прочие необоротные активы\" Депозитный сертификат, оформленный н на срок менее 12 месяцев, учитываются на субсчете 352 \"Прочие текущие финансовые инвестиции\", а оформлен на срок свыше 12 месяцев - на субсчете 143 \"Инвестиции несвязанным сторонам\" Аналитический учет ведется за финансовыми учреждениями (банками) в разрезе каждого депозита отдельно и по срокам их размещенияемо та за строками їх розміщення.

Проценты, полученные по вкладам, налогом на доходы физических лиц не облагаются, за ними не делаются начисления в пенсионный и социальные фонды и не осуществляются никакие содержание

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift Enter
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы