Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
Внутренний контроль сохранности денежных средств, материальных ресурсов и производственной деятельности предприятия Способы аудита сохранности и использования денежных средств Какое определение денежным средствам дает действующее законодательство Украины? Отчет о движении денежных средств Что относится к денежным средствам в пути? УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Проверка оприходования поступлений наличности Проверка соблюдения порядка выдачи наличности под отчет и ее использования Основные технологические этапы работы банкомата при выдаче наличных Проверка расходования наличных денег из выручки на выплаты, связанные с оплатой труда Контроль со выдачей крупных сумм наличности Порядок рассмотрения Национальным банком пакета документов на выдачу банковской лицензии, письменного разрешения, лицензий на выполнение отдельных операций
 
Главная arrow Бухучет и Аудит arrow Финансовый и управленческий учет по национальным стандартам - Огийчук МФ
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

Кто обеспечивает сохранность денежных средств?

Предприятие создает необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств в кассе, при доставке их из учреждения банков или при внесении на текущие счета

Кассой называется специально оборудованное и и30льоване помещение, предназначенное для приема, выдачи и хранения наличных средств, других ценностей и кассовых документов где, как правило, ведется кассовая книга Руководители предприятий несут персональную ответственность в тех случаях, когда за их виной не были созданы необходимые условия, которые бы обеспечили сохранность наличных в кассе или при транспортиров ни Двери в кассу во время проведения денежных операций должны быть закрыты с внутренней стороны Доступ в кассу лицам, которые не имеют отношения к ее работе, запрещаетсяься.

Вся наличность и ценные бумаги на предприятиях хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, которые по окончании работы закрывают ключом и опечатывают сургучной печатью кассира Ключи от целей талевых шкафов и печати хранятся у кассира, а дубликаты - в опечатанных кассиром пакетах хранятся у руководителя предприятия Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, которые не принадлежат этому предприни ЛИЦА, запрещенныхно.

Перед открытием кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть их, убедиться в исправности сигнализации и если замечено любые повреждения, обязан сообщить об этом руководителю предприятия, а те, в свою очередь, - в органы внутренних дел и обеспечить охрану кассы до появления работников милиции.

Руководитель предприятия должен предоставить кассиру охрану при транспортировке денежных средств из учреждений банков или сдаче в них и в случае необходимости транспортное средство

При транспортировке денежных средств кассиру, сопровождающим его лицам и водителю транспортного средства запрещается:

- разглашать маршрут движения и размер суммы денежных средств, грузов;

- допускать в салон транспортного средства лиц, не назначенных руководителем для доставки денег;

- ехать попутным или общественным транспортом;

- посещать магазины, рынки и другие такие места;

- выполнять какие-то поручения, не связанные с транспортировкой средств, и любым другим способом отвлекаться от доставки денег по назначению

Каким документом оформляется поступление и выдача наличных?

Кассовые операции оформляются кассовыми ордерами, сведениями на выплату денег, расчетными документами, документами по операциям с применением платежных карточек и т.п., согласно законодательство ом Украины подтверждали бы факт продажи (возврата) товаров, предоставления услуг, получения (возврата) наличных средств.

Прием наличности в кассы проводится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным руководителем предприятия

О приеме предприятиями наличности в кассу по приходным кассовым ордерам выдается заверенная оттиском печати данного предприятия квитанция (являющаяся отрывной частью приходного кассового ордера)) за подписями главного бухгалтера или работника предприятия, который на это руководителем.

При работе с наличными кассиры (лица, выполняющие их функции) руководствуются правилами определения платежности банкнот и монет Национального банка Украины

Выдача наличности из кассы производится по расходным кассовым ордерам или ведомостям на выплату денег Документы на выдачу наличности должны подписывать руководитель и главный бухгалтер или работник предпри тва, уполномоченный на это руководителем К расходным ордерам могут прилагаться заявление на выданную наличности, расчеты тощщо.

Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях, счетах и ??т.п. имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, то его подпись на расходных кассовых ордерах необязательный

В случае выдачи отдельным физическим лицам наличных (в том числе работникам предприятия) по расходному кассовому ордеру или расходной ведомости кассир требует предъявить паспорт или документ, его замен ет, записывает его наименование и номер, кем и когда он выдан Физическое лицо расписывается в расходном кассовом ордере или расходной ведомости о получении наличности с указанием полученной суммы (гр Ивен - прописью, копеек - цифрами), используя чернильную или шариковую ручку с чернилами темного цвета Если расходная ведомость составлена ??на выдачу наличности нескольким лицам, то получатели также пред \"представляют паспорта или документы, их заменяющие, и расписываются в соответствующей графе документта.

Оплата труда, выплата пособия по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий производится кассиром по ведомости на выплату денег и составлением расходных кассовых ордеров после зак окончание выдачи.

На титульном листе платежной (расчетно-платежной \") сведения ставится подпись руководителя и главного бухгалтера, позволяет выдачу наличных, и сроки выдачи на общую сумму наличности По оконча УНИ выдачи наличных в сроки, оговоренные Положением о ведении кассовых операций, кассир обязан в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не выплачена зарплата, помощь, стипендии, пенс ию или премию, поставить штамп или сделать отметку от руки \"Депонировано\" и составить реестр депонированных сумм В конце ведомости делается отметка о фактически выплаченную сумму наличных и сумму, которую необходимо д епонуваты, сверить все суммы общим итогом по платежной ведомости и скрепить эту сумму своей подписью Депонированные суммы предстоит сдать в учреждение банка и на сданные средства составляется один общий вид атковий кассовый ордеовий касовий ордер.

Предприятия, занимающиеся закупкой сельхозпродукции и заготовкой вторсырья, могут производить выдачу наличных сдатчикам сельхозпродукции и вторсырья по сведениям, в которых указываются я их фамилии, адреса, объемы сданной продукции и сумма выплаченной наличности, заверяются подписью сдатчик.

Если закупка сельхозпродукции и заготовка вторсырья осуществляются во время командировки, то сведения об этом подаются одновременно с авансовым отчетом об использовании средств, выданных на командировку или под уво.

Выдача наличности из кассы предприятия для сдачи ее в учреждение банка оформляется расходным кассовым ордером с отражением этой операции в кассовой книге Документом, свидетельствующим о сдаче выручки в учреждение банка, является квитанция к заявлению на перевод наличности за подписями бухгалтера и кассира учреждения банка, заверенная печатью (штампом) учреждения банка Документом, свидетельствующим о сдаче выручки и нкасаторам банка, является копия сопроводительной ведомости за подписью инкассатора, заверенная печатью (штампом) учреждения банкку.

Все приходные и расходные ордера и документы, заменяющие их выписывают в бухгалтерии четко и ясно чернилами или пастой шариковых ручек Никаких исправлений, даже оговоренных, в этих документах делать ты не разрешается, запрещается также выдавать приходные и расходные документы лицам, вносящим или получающим деньгиі.

Все приходные и расходные кассовые ордера и документы, которые их заменяют, к передаче в кассу регистрируют в бухгалтерии в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (тип ф № КО-3) Фор РМИ приходного и расходного кассовых ордеров следующихжче.

Кассовые документы после составления кассиром отчета и его обработки в бухгалтерии комплектуются в хронологическом порядке, нумеруются, переплетаются в отдельные папки и хранятся в течение 36 месяцев после окончания календарного года материально ответственным лицом, на которое возложена обовья30к хранения документов, в отдельном сейфе или специальном помещении, передаваемое в охран.

Вынос из охраняемого помещения, кассовых документов разрешается лишь в отдельных случаях и только по письменному разрешению руководителя или главного бухгалтера К концу рабочего дня документы обов ' Обязательно повертають.

Справки по кассовым документам (подписанные руководителем и главным бухгалтером) выдаются соответствующим органам по их требованию в случаях, предусмотренных действующим законодательством Украины

Видатковий касовий ордер

Кассовые документы могут изыматься в случаях, предусмотренных действующим законодательством Украины

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift Enter
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы