Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
Ревизия операций кассовых и на счетах в банке Документальная ревизия и особенности ее проведения по требованию правоохранительных органов Нормативная база и объекты контроля при ревизии кассовых операций
Учет денежных средств в кассе бюджетного учреждения Как быть, если предприятие желает получать наличные средства от своих клиентов через кассу банка? Какая ответственность предусмотрена за превышение лимита наличных расчетов с одним предприятием за один день?
семинарские ЗАНЯТИЕ 2 Методология проверки учетной документации, операций кассовых и операций на счетах банков Задачи, объекты, источники, последовательность проверки кассовых операций Проверка ведения кассовой книги и кассовых документов
Ревизия операций кассовых и на счетах в банке и контроля операций на счетах в банке Проверка расчетно-платежных документов В каком учетном регистре осуществляется аналитический и синтетический учет операций текущего счета?
 
Главная arrow Бухучет и Аудит arrow Контрольно-ревизионная деятельность - Живко 3Б
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

2 Документальная ревизия кассовых и банковских операций

документальной ревизии кассовых и банковских операций проводят в три этапа:

1 Внезапная ревизия наличных средств в кассе

а) Проверяющие берут у кассира расписку, в которой указано, что все операции по поступлению и расходованию средств документально оформлены и отражены в отчете кассира, а в кассе нет средств, не относящихся п предприятий.

б) Ревизор проверяет правильность составления отчета кассира и определяет остаток наличности на конец рабочего дня (хронологическая и арифметическая проверка)

в) С помощью взаимного контроля первичных кассовых документов и отчета кассира выясняют, все совершенные в течение дня операции были учтены материально-ответственным лицом

г) Изучая последовательность отражение в кассовой книге и отчете кассира операций по поступлению и расходов наличности, контролер определяет, вносятся записи в кассовую книгу сразу после осуществления операции й по отдельным приходным или расходным кассовым документооборота.

г) Определяют итоги поступлений и расходов, а затем - окончательный остаток на конец рабочего дня, арифметическими действиями проверяют правильность суммы наличности, выданной по платежной ведомости; выясняют п причины отклонений и берут письменные объяснения у кассир.

д) покупюрно перечисляют все деньги, находящиеся в кассе, фиксируя наличие ценных бумаг, чековых книжек и других бланков

е) По результатам контроля ревизор составляет акт ревизии кассы

2 Документальная проверка кассовых операций

^ Остаток денег в кассе, показан в отчете кассира, сравнивают с данными сальдо по счету 301 \"Касса в национальной валюте\"

^ Проверяют текущие записи в журнале и сведения этого счета, сравнивают их с отчетами кассира и документами, которые были основанием для поступления и выдачи средств, сравнивая данные журналы и ведомости те по указанному счету с отчетами кассира, проверяют не только правильность вывода остатка средств на конец отчетного дня, но и их движение за этот ча.

^ Сравнивают соответствие ежемесячные обороты в разрезе корреспондирующих счетов, отраженных в журнале по счету 301 \"Касса в национальной валюте\" с соответствующими итогам в Главной книге, убедив шись в достоверности данных аналитического и синтетического учетого обліку.

^ Выясняют обоснованность записей в учетных регистрах по счету 301 \"Касса в национальной валюте» и отчетах кассира по соответствующим кассовым документам

^ Проверяют выдачу заработной платы, при этом нужно убедиться в том, что работу по трудовым соглашениям и контрактам действительно выполнены в полном объеме

^ Определяют, не завышенные расценки и не выполнялась эта работа штатными работниками, а оплату выдано внештатным исполнителям

Во время ревизии кассовых операций особое внимание уделяется:

а) правильность выдачи денег в подотчет на командировочные и другие расходы Выясняют, не было ли случаев выдачи из кассы в подотчет больших сумм без представления отчетов о расходовании ранее выданных денег и или и придерживаются лимита остатка денежных средств в кассе;

б) соблюдение правил покупки сырья, материалов или товаров за наличные, обоснованность этих операций соответствующими документами;

в) использование кассовой наличности по целевому назначению Для этого нужно сравнить фактическое расходование денег на определенные цели, что требует ознакомления, с характером кассовых оборотов о выбытии витор РГУ по данным журнала до счета 301 \"Касса в национальной валюте\"люті";

г) записи в кассовой книге их проверяют, сравнивая кассовые ордера на получение денег из банка и сдачи их в банк с корешками чековых книжек и данным банковских выписок;

г) анализируют кассовые документы, сравнивая их данные с данными встречных документов и учетными данными, определяют соблюдение установленного лимита остатков наличных

д) достоверность денежных документов по операциям по счету 333 «Денежные средства в пути в национальной валюте\", учитывая, что сальдо этого счета может принадлежать только суммы выручки, сданной в оста Анне дни месяца и не зачисленной банком на соответствующий счет до конца месяцнця місяця.

3 Контроль и ревизия операций на текущем счете в банке

^ В начале ревизии ревизор должен лично получить в отделении банка заверенные справки об остатках средств на соответствующих счетах и ??установить, есть ли в бухгалтерии предприятия все банковские выписки

^ осуществляют проверку правильности остатков и оборотов согласно учету на счете 311 \"Текущий счет в национальной валюте» и сверки его с выдержками банка

^ Проверяют полноту оприходования в кассе полученных денег, используя при этом корешки банковских чеков, банковские выписки и приложенные к ним расчетно-платежные документы и данные шифров и код дев банковских выписок Если ревизора возникнут сомнения в достоверности выдержек, а также в правильности исправлений, он детально проверить приложенные к ним документы, правильность перерахува ния денег за расчетно-платежными поручениями и выяснить, нет ли случаев выплаты средств по фальшивым документам, определить законность и обоснованность расходов и правильность отнесения н а соответствующие счетаи.

Применяют метод встречной проверки документов и сравнение операций, отраженных на счетах бухгалтерского учета и в выписках банка для выявления злоупотреблений в безналичных расчетах отдельные истреблены уничтожаются, фальсифицируются записи в них подчистками и исправлением.

Выясняют полноту банковских выписок, используя их постраничную нумерацию и перенос итогов В случае выявления фактов отсутствия отдельных листов выписок банка по бухгалтерии нужно но требовать от банка заверенные дубликаты Вероятность подъемников определяют как по внешним признакам (реквизиты, штампы), так и встречной проверкой банкку.

Выясняют, нет ли случаев различий (пропусков) в датах получения денег из банка по чекам и оприходования их в кассе В случае выявления таких фактов ревизор должен установить причины и виновных лиц

Проверяют целевое использование средств, полученных в банке:

а) определяют достоверность данных бухгалтерского учета кассовых операций;

б) проверяют правильность корреспонденции счетов бухгалтерского учета;

в) определяют корректность отображения данных на счетах бухгалтерского учета

^ Проверяют перечисления кредиторской задолженности и оплату различных услуг, чтобы определить достоверность и законность операций и необходимость этих расчетов

^ ревизию операции по другим счетам в банке: сверяют по каждому такому счету остатки и обороты по выдержками банка с учетными данными

^ Проверяют операции по оплате счетов, связанные с транспортными расходами, используя нормативные документы и соглашения, которые регулируют взаимные отношения с поставщиками и транспортными организац циям.

^ ревизию операции с чеками, устанавливая их тождество с данными учета, а также соответствие суммы средств на приобретение чековых книжек с суммой расходов на оплату транспортных услуг этими чеками Сумму в расходов, оплаченных чеками, сверяются с данными железнодорожных и товарно-транспортных накладных, квитанций и других документев.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift Enter
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы