Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
 
Главная arrow Бухучет и Аудит arrow Контрольно-ревизионная деятельность - Живко 3Б
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

Контроль операций по счетам в банках

Источниками ревизии операций на счетах в банке является:

o выдержки банков с соответствующих счетов с приложениями, которые являются основанием для проведения приходно-расходных операций;

o копии платежных поручений, поручений-требований, заявлений на выставление аккредитива, книги денежных и расчетных чеков;

o книги аналитического учета прочих денежных средств;

o учетные регистры по счетам 31 \"Расчеты в банках\", 33 \"Другие средства\", книга \"Журнал-главная\", баланс

соответствии с действующим законодательством, все субъекты предпринимательской деятельности, имеющих расчетные счета в банке, обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков Кроме расчетного счета, д для обособленного хранения средств предприятие может аккредитивы, валютные, специальные ссудные и другие счета в банке В кассе предприятия наличные сохраняется только в пределах установленного банком лимитту.

Для обеспечения сохранности средств большинство расчетов рекомендуется проводить в безналичной форме Несмотря на демократизацию расчетов с использованием наличных, основную часть платежного о обращения большинства предприятий составляет безналичная форма расчетов Отсюда потребность в осуществлении постоянного контроля за движением денежных средств на счетах в банке Текущий контроль банковских операций осуществляют работники операционного отдела банка, финансовой бухгалтерии, главный бухгалтер и директор предприятия В ревизионной работе, проведенной представителями государственного контроля, преобладают пе верку Национального банка Украины, и обслуживающих предприятий коммерческих банков, налоговой и контрольно-ревизионной служб Украины, Государственного казначейства Украиныаїни.

Проверка операций, осуществленных предприятием на счетах в банке, выполняется сплошным способом и направлена ??прежде всего на выяснение законности этих операций

Этапы контроля операций на счетах в банке Проверка расчетно-платежных документов

сплошной проверке подвергают выписки банка, платежные поручения, чековые книжки (платежные) и другую документацию, подтверждающую выполнение операции Для этого:

проверяют сохранность выписок банка на предприятии;

изучают расчетно-платежные документы;

проверяют правильность определения дебетовых и кредитовых оборотов

Исследуя расчетно-платежные документы, осуществляют:

контроль за тождеством сумм, указанных в выписках, с размером платежа в платежном документе;

проверку обоснованности операций по счетам в банке;

проверку договорной документации о намерениях сторон вступить в деловые отношения на определенных условиях;

проверку обоснованности оприходования оплаченных материалов

Ревизор обязан потребовать у работника бухгалтера (или другого работника, на которого возложены обязанности учета банковских операций) копию платежного требования, заверенной в учреждении банка

Применение методов встречной и взаимной проверки

Если количество операций за один день незначительна и в строке приведены данные за 2-5 дней, ревизор должен убедиться в том, что все учтены суммы касаются расчетов, осуществленных в указанный период времени Ва Арто учитывать, что в течение дня, которому соответствует определенный извлечение банка, могут происходить однородные операцииї.

Для этого проверяют:

^ наличие лицензий на осуществление внешнеэкономической деятельности;

^ наличие соответствующих договорных и сопроводительных документов;

^ тождество такого реквизита в договоре, как название предприятия в договоре поставщика, сопроводительные документы и платежному поручению;

^ своевременность оформления приходных ордеров и полноту отражения количества ценностей, поступивших;

^ приходные ордера и карточки складского учета материалов;

^ \"бестоварные\" операции при зачислении денег на расчетный счет

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift Enter
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы