Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
 
Главная arrow Бухучет и Аудит arrow Учет и аудит в банках - Васюренко ОВ
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

46 Бухгалтерский учет расчетов с использованием расчетных чеков

Расчетный чек - это документ, содержащий письменное поручение владельца счета (чекодателя) банка-эмитента, в котором открыт его счет, об уплате чекодержателю указанной в чеке суммы средств

Расчетные чеки используются в безналичных расчетах предприятий и физических лиц с целью сокращения наличных расчетов за полученные товары, выполненные работы и оказанные услуги (рис 44)

Для расчетов чеками клиенты получают в банке-эмитенте чековые книжки Физические лица могут получить расчетный чек для разового расчета

Чековые книжки и чеки учитываются на забалансовом счете 9821 \"Бланки строгой отчетности\"

Для гарантированной оплаты расчетных чеков чекодатель бронирует средства на отдельном счете Для этого вместе с заявлением на выдачу чековой книжки чекодатель подает в банк-эмитент платежное поручение для пер рерахування средствев.

Документообіг при розрахунках розрахунковими чеками (якщо клієнти обслуговуються в різних банках)

Рис 44 Документооборот при расчетах расчетными чеками (если клиенты обслуживаются в разных банках):

1 - заявление на приобретение чековой книжки;

2 - выдача чековой книжки с депонированием суммы лимита;

3 - отгрузки продукции, товаров, сдачи работ, услуг;

4 - расчетный чек;

5 - расчетный чек с реестром;

6 - расчетный чек с реестром;

7 - выписка из счета депонированной суммы о списании средств;

8 - осуществления платежа;

9 - выписка из текущего счета о зачислении средств

Чековую книжку на имя чекодателя банк-эмитент выдает на сумму, не превышающую остаток средств на счете чекодателя

Для осуществления расчетов чеками суммы лимита депонируются на счетах: 2602 П Средства в расчетах субъектов хозяйствования

2622 П Средства в расчетах физических лиц

Реестры чеков, принятые на инкассо, учитываются на счете 9830 А \"Документы и ценности, принятые на инкассо\" Реестры чеков, отосланные на инкассо в банк-эмитент, учитываются на счете 9831 \"Доку ументы и ценности, отправленные на инкассовлені на інкасо".

Бухгалтерские проводки

1 Выдача чековой книжки:

Т 9910

К-т9821

2 Депонирование суммы лимита:

Т 2600,2620 (плательщика)

К-т 2602,2622

3 Проведение расчетов расчетными чеками, если клиенты обслуживаются в одном банке:

• получение расчетного чека с реестром:

Т 2602, 2622

К-т 2600, 2620 (получаемая)

4 Проведение расчетов расчетными чеками, если клиенты обслуживаются в разных банках:

• в банке плательщика:

- получение расчетного чека с реестром, перечисление средств в банк-получателя:

Т 2602,2622

К-т 1200

• в банке получателя:

- получение расчетного чека с реестром на инкассо:

Т 9830

К-т 9910

- отправка расчетного чека с реестром на инкассо:

Т 9831

К-т 9830

- получение средств от банка плательщика:

Д-т 1200

К-т 2600, 2620 (получателя)

Т 9910 К-т 9831

5 Возврат неиспользованной суммы лимита:

Т 2602,2622

К-т 2600, 2620 (плательщика)

47 Бухгалтерский учет расчетов с использованием аккредитивов

Аккредитив - это денежное обязательство банка по поручению своего клиента осуществить поставщику платежи за поставленные товары, выполненные работы, предоставленные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитиве

Необходимым условием осуществления расчетов по аккредитиву является обусловленность этого в соглашении, регулирующим взаимоотношения между покупателем и поставщиком

зависимости от того, где аккумулируются денежные средства или за счет каких средств осуществляется уплата поставщику применяют следующие виды аккредитивов:

• покрытый - по которому для осуществления платежей заблаговременно депонируются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банке-эмитенте или исполняющем банке;

• непокрытый - оплата по которому в случае временного отсутствия средств на счете плательщика гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита или гарантии;

• отзывной - аккредитив, который банк-эмитент вправе изменить или отозвать без согласования с поставщиком;

• безотзывный - аккредитив, который может быть изменен или аннулирован только с согласия бенефециара, в пользу которого он был открыт

Для открытия аккредитива клиент подает в банк-эмитент заявление на аккредитив по форме согласно требованиям Инструкции о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте, и в случае открытия покрытий того аккредитива - соответствующие платежные поручения Заявление содержит условия аккредитива, которые составляются так, чтобы, с одной стороны, они позволяли банкам без осложнений их проконтролировать, а с другой - обесп ечувалы бы интересы сторон, использующих аккредитив (рис 45,464.6).

Аккредитив считается открытым после того, как осуществлены соответствующие бухгалтерские записи по счетам и уведомление об открытии и условиях аккредитива бенефициару Дата выполнения платежных к оручень, предоставленных вместе с заявлением на аккредитив, и дата сообщения бенефициару должны совпадатья.

Сумы открытых покрытых аккредитивов депонируются в банке на счета 2602 П \"Средства в расчетах субъектов хозяйственной деятельности\" Банк-корреспондент учитывает суммы открытых покрытых аккредитивов на сч чета 9802 А \"Аккредитивы к выполнениюви до виконання".

Сумы открытых непокрытых аккредитивов учитываются в банке-эмитенте - на счету 9122 А \"Непокрытые аккредитивы\", в банке-корреспонденте - на счету 9802 А \"Аккредитивы к исполнению\" (отдельно от покрытых хокремо від покритих).

Документообіг при розрахунках покритими акредитивами з депонуванням коштів у банку-емітенті

Рис 45 Документооборот при расчетах покрытыми аккредитивами с депонированием средств в банке-эмитенте:

1 - заявление на открытие аккредитива - депонирование средств;

2 - сообщение об открытии аккредитива;

3 - сообщение об открытии аккредитива;

4 - отгрузки продукции, товаров;

5 - товарно-транспортные накладные и денежно-расчетные документы;

6 - товарно-транспортные накладные и денежно-расчетные документы;

7 - выписка из счета депонированной суммы о списании средств;

8 - осуществления платежа;

9 - выписка из текущего счета о зачислении средств

Бухгалтерские проводки

1 Депонирование суммы покрытого аккредитива в банке-эмитенте: • в банке-эмитенте:

Т 2600 (плательщика)

К-т 2602

• в банке-исполнители:

Т 9802

К-т 9910

2 Проведение расчетов покрытыми аккредитивами:

• в банке-эмитенте:

Т 2602

К-т 1200

• в банке-исполнители:

Д-т 1200

К-т 2600 (получателя)

• одновременно:

Т 9910

К-т 9802

3 Возврат неиспользованной депонированной суммы покрытого аккредитива

Т 2602

К-т 2600 (плательщика)

Документообіг при розрахунках покритими акредитивами з депонуванням коштів у виконуючому банку:

Рис 46 Документооборот при расчетах покрытыми аккредитивами с депонированием средств в исполняющем банке:

1 - заявление на открытие аккредитива;

2 - перечисление суммы аккредитива в банк-исполнителя;

3 - сообщение об открытии аккредитива;

4 - отгрузки продукции, товаров;

5 - товарно-транспортные накладные и денежно-расчетные документы;

6 - оплата документов, выписку из текущего счета о зачислении средств;

7 - сообщение о проведенном платеже;

8 - выписка из счета депонированной суммы о списании средств

Бухгалтерские проводки

1 Депонирование суммы покрытого аккредитива в исполняющем банке: • в банке-эмитенте:

Т 2600 (плательщика)

К-т 1200

• одновременно:

Т 9802

К-т 9910

• в банке-исполнители:

Д-т 1200

К-т 2602

2 Проведение расчетов покрытыми аккредитивами:

• в банке-эмитенте:

Т 9910

К-т 9802

• в банке-исполнители:

Т 2602

К-т 2600 (плательщика)

3 Возврат неиспользованной депонированной суммы покрытого аккредитива

• в банке-эмитенте:

Д-т 1200

К-т 2600 (плательщика)

• в банке-исполнители:

Т 2602

К-т 1200

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift Enter
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы