Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
 
Главная arrow Бухучет и Аудит arrow Учет и аудит в банках - Васюренко ОВ
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

66 Учет долговых ценных бумаг собственной эмиссии

Банки с целью формирования оптимальной структуры ресурсной базы и получения дополнительных ресурсов для осуществления активных операций могут выпускать собственные долговые обязательства

Ценные бумаги собственного долга учитываются по счетам групп:

330 Краткосрочные ценные бумаги собственного долга, эмитированные банком

331 Долгосрочные ценные бумаги собственного долга, эмитированные банком

332 Краткосрочные сберегательные (депозиты) сертификаты, эмитированные банком

333 Долгосрочные сберегательные (депозиты) сертификаты, эмитированные банком

334 Сберегательные (депозиты) сертификаты по требованию, эмитированные банком

Долговые ценные бумаги могут продаваться по номиналу, со скидкой (дисконтом) или с надбавкой (премией) Каждая составляющая учитывается по соответствующим счетам

Операции по продаже ценных бумаг собственного долга отражаются:

Т 1200,2600,1001

К-т 3300,3305,3310,3315,3320,3330, 3340 - на сумму номинала

• если с дисконтом (премией):

Д-т/К-т 3306, 3316,3326,3336,3346 / 3307,3317,3327,3337, 3347

По долговым ценным бумагам собственной эмиссии течение периода от даты продажи до даты его погашения не реже одного раза в месяц начисляются проценты и амортизируется дисконт (премия) с зарахув нием начисленных сумм на счета группы 705 \"Процентные расходы по ценным бумагам собственного долгаоргу".

Ценные бумаги собственного долга могут учитываются при наступлении срока погашения или досрочно Погашение долговых ценных бумаг отражается проводкой:

Т 3300, 3305, 3310,3315, 3320,3330, 3340

Т 3308, 3318, 3328, 3338, 3348 К-т 1200, 2600, 1001

В случае досрочного погашения ценной бумаги амортизируется соответствующая часть дисконта (премии) до даты погашения Полученные разрешения на выпуск ценных бумаг учитываются по внебалансовым счета 981 11 \"Полученные разрешения на выпуск ценных бумаг\" в сумме выданного свидетельства о регистрац реєстрацію.

Бланки ценных бумаг учитываются по номинальной стоимости или в условной оценке по внебалансовым счетом 9820 \"Бланки ценных бумаг\"

Учет погашенных ценных бумаг осуществляется по внебалансовым счетом 9812 \"Погашенные ценности\" в сумме их погашения или в номинальной оценке, если они погашены в связи с техническим браком или зипсов ные и списываются на основании акта об их уничтожениих знищення.

Вопросы и задания для самоконтроля

1 В чем заключается экономическая сущность ценных бумаг?

2 В чем заключается экономическая сущность операций с ценными бумагами, приобретенными банком?

3 По которыми портфелями группируются ценные бумаги, приобретенные банком, в зависимости от характеристики ценной бумаги и намерения инвестора?

4 Определите место ценных бумаг, приобретенных банком, в банковском балансе

5 В чем отличие ценных бумаг с неопределенным доходом и долговых ценных бумаг?

6 Как определяется балансовая стоимость долговых ценных бумаг?

7 В чем заключается переоценка ценных бумаг?

8 Как влияет на доходность банка амортизация дисконта и премии за долговыми ценными бумагами?

9 В чем заключается экономическая сущность операций с ценными бумагами собственного долга?

10 Как отражаются в балансе операции начисления доходов по долговым обязательствам, приобретенным банком, и долговыми ценными бумагами собственного долга?

11 В чем заключается сущность операций с ценными бумагами по поручению клиентов?

Себестоимость ценной бумаги - цена приобретения ценной бумаги, включая накопленные проценты и расходы на операции по приобретению

Справедливая стоимость - сумма, по которой возможны обмен актива или оплата обязательства Затраты по сделке по приобретению долговых ценных бумаг в портфель на продажу или до погашения увеличивают суммы премии или уменьшают суммы ди исконту.

Ценные бумаги - документы установленной формы с соответствующими реквизитами, которые удостоверяют денежные или другие имущественные права, определяют взаимоотношения лица, которое их разместило (выдала), и владельца, и предусматривают просмотр выполнения обязательств согласно условиям их размещения, а также возможность передачи прав, вытекающих из этих документов, другим лицо.

Ценные бумаги в торговом портфеле - ценные бумаги, приобретенные банком для перепродажи и преимущественно с целью получения прибыли от краткосрочных колебаний их цены или дилерской маржи К торговых цен нных бумаг можно отнести любые ценные бумаги, по которым банк при первоначальном признании принял решение об их учет по справедливой стоимости с признанием переоценки через прибыли / убыткови.

Ценные бумаги в портфеле

до погашения - долговые ценные бумаги, в отношении которых есть намерение и возможность удерживать их до срока погашения

на продажу - ценные бумаги, не относящиеся к торгового портфеля ценных бумаг и в портфеля к погашению

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift Enter
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы