Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
 
Главная arrow Бухучет и Аудит arrow Учет и аудит в банках - Васюренко ОВ
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

27 Учет средств на корреспондентских счетах

Межбанковские расчеты - система осуществления и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, которые возникают между банковскими учреждениями в процессе их деятельности

Электронные межбанковские расчеты - расчеты с применением электронных средств приема, передачи, обработки и защиты информации

Система межбанковских расчетов, регламент, учетные процедуры регулируются Инструкцией о межбанковском переводе средств в Украине в национальной валюте

Межбанковские расчеты могут осуществляться:

• через систему электронных платежей Национального банка;

• собственную внутрибанковские систему;

• прямые корреспондентские отношения между банками

Система электронных платежей Национального банка Украины (СЭП) - государственная банковская платежная система, обеспечивающая проведение межбанковского перевода через корреспондентские счета банков в нацио альном банка с применением электронных средств приема, обработки, передачи и защиты информации в файловом режиме или режиме реального время.

Внутрибанковская платежная система (ВПС) - программно-технический комплекс с собственными средствами защиты информации, эксплуатируется банком или объединением банков и осуществляет платежный оборот между уста а новые этого банка (объединение.

В случае проведения межбанковских расчетов через прямые корреспондентские отношения банк открывает корреспондентский счет в другом банке, который осуществляет банковские операции по его поручению на под дстави заключенного между ними корреспондентского соглашений.

Корреспондентский счет - это счет, который открывается одним банком другому банку для осуществления межбанковского перевода средств

Открытие корреспондентского счета территориальным управлением осуществляется на основании заключенного договора о корреспондентский счет в Национальном банке Украины и при условии правильно оформленных их документов, предусмотренных Инструкцией о межбанковском переводе средств в Украин.

Одновременно с открытием корреспондентского счета банка - участника системы электронных платежей открывается технический корреспондентский счет в региональной расчетной палате, через который непо средне обеспечивается осуществление межбанковских расчетов.

Порядок проведения межбанковских расчетов показано на рис 24

В системе электронных платежей проводится прием, передача электронных расчетных документов, подтверждается их получения (квитирования), ведение технических, корреспондентских (субкореспондентсь ьких) счетов участников системы электронных платежей и предоставление информации о состоянии межбанковских расчетов.

Электронные расчетные документы обрабатываются в порядке очередности поступления в систему Переданный и принятый к системе электронный расчетный документ не подлежит отмене средствами системы

Единственным источником поступления электронных расчетных документов в систему электронных платежей является программный комплекс \"Операционный день банка\" банковских учреждений

Форматы электронных расчетных документов и служебных сообщений системы электронных платежей, их структура и технология обмена информацией между программным комплексом \"Операционный день банка\" и с системой электронных платежей регламентируются Национальным банком Украины Электронные расчетные документы и служебные сообщения системы электронных платежей защищаемых передаются и принимаются только с использованием программно-аппаратных средств, утвержденных и предоставленных Национальным банкоьним банком.

Проведення міжбанківських розрахунків через систему електронних платежів та їх відображення в обліку комерційного банку

Рис 24 Проведение межбанковских расчетов через систему электронных платежей и их отражения в учете коммерческого банка

В начале рабочего дня региональные расчетные палаты получают от соответствующих территориальных управлений Национального банка информацию о состоянии корреспондентских счетов банковских учреждений и надо ають эту информацию владельцам счетов Отправленные и полученные электронные расчетные документы отражаются на технических корреспондентских счетах банковских учреждений в региональной расчетной палате Информация о состоянии этих счетов предоставляется участникам расчетов в течение дня с периодичностью, определяемой действующей технологии системы электронных платежей Соответствующие средства в региональной р озрахунковий палате обеспечивают максимальное приближение значения технического корреспондентского счета к реальному конце дня результаты расчетов за текущий рабочий день отражаются на кор еспондентських (субкореспондентських) счетах банков в территориальных управлениях Национального банканку.

В банке получателя расчетные документы для каждого клиента оформляются в виде бумажного документа под названием \"Реестр электронных расчетных документов\", которая заверяется подписью и штампом банка Реестр заменяет бумажные документы, подтверждающие зачисление средств на счет клиентнок клієнта.

Банк (учреждение) обязан осуществлять обработку всех электронных расчетных документов в день получения от системы электронных платежей в порядке очередности их поступления и независимо от содержательные в.

Счета, предназначенные для учета межбанковских расчетов, представлены схемой (рис. 25)

Класифікація балансових рахунків, призначених для обліку міжбанківських розрахунків

Рис 25 Классификация балансовых счетов, предназначенных для учета межбанковских расчетов

Межбанковские расчеты в СЭП отражаются в балансе банка так

Перечисление средств с текущих или иных счетов банка А на счета получателей в банке Б:

Т Текущие или другие указанные счета плательщика

К-т 1200 Корсчет банка плательщика А

Зачисление на текущие и другие счета в банке Б:

Д-т 1200 Корсчет банка получателя Б

К-т Текущие или другие указанные счета получателей средств

Прямые корреспондентские отношения возникают в основном между банками - резидентами Украины и нерезидентами

По экономическому содержанию операции, проводимые по прямым корреспондентским счетам между учреждениями банков в пределах Украины, и между учреждениями банков, расположенных на территории Украины, и Заруба ижнимы банками, имеют одинаковый характер Однако есть разный порядок их регулирования Национальным банком Украины и органов государственного управленияя.

Согласно мультивалютного принципа бухгалтерских счетов одинаковые по содержанию операции, независимо от того, выполняются ли они в иностранной валюте, или в гривнах, отражаются по одной группой р счетов Корсчета \"лоро\" и \"ностро\" могут открываться как в иностранной, так и в национальной валютв національній валюті.

Для учета расчетов со своими учреждениями на балансе головного банка ведется счет 3901 (АП) \"Счета, открытые для филиалов банка\" В случае, если учреждение является обособленным подразделением, стекла адае баланс, на ее балансе открывается счет 3900 (АП) \"Счета филиалов, открытых в банкеідкриті в банку".

Назначением счетов 3900 и 3901 является учет расчетов в национальной или иностранной валюте между учреждениями, подведомственными одному банку

Счет 3900 (активно-пассивный)

По дебету проводятся суммы, которые поступают в интересах банка и его клиентов

По кредиту проводятся суммы, которые списываются согласно поручению банка за его операциями и операциями его клиентов

Счет 3901 (активно-пассивный)

По дебету проводятся суммы, которые списываются согласно поручению учреждения банка или его клиентов

По кредиту проводятся суммы, которые поступают в интересах банка и его клиентов (учреждения банка в главном КБ)

Пример

На текущий счет клиента филиала банка \"Синтез\" поступили средства с текущего счета клиента филиала банка \"Авизо\"

Банк \"Синтез\"

Банк \"Авизо\"

Д-ТИ200

Д-т3901

К-т 3901

К-ТИ200

Филиал банка \"Синтез\"

Филиал банка \"Авизо\"

Т 3900

Д-т 2600

К-т 2600

К-т 3900

Каждому учреждению банка открываются аналитические счета на счетах 3900 и 3901 для учета операций в национальной валюте и других валютах

Вопросы и задания для самоконтроля

1 Что включает понятие \"денежные средства\"?

2 Дайте характеристику счетов, предназначенных для учета наличных средств

3 Определите порядок осуществления приходных кассовых операций

4 Какие приходные кассовые документы вы знаете?

5 Какие расходные кассовые документы вы знаете?

6 Определите учет приходных и расходных кассовых операций

7 Определим учетные процедуры получения банками подкреплений наличными

8 Определите учетные процедуры по сдаче банками наличности в территориальных управлений Национального банка Украины

9 Определите учет операций по инкассации выручки

10 Определите сущность и назначение ревизий

11 Определите порядок учета недостач и излишков денежной наличности

12 Определите счета, предназначенные для учета безналичных денежных средств и охарактеризуйте их

13 Объясните схему осуществления межбанковского перевода денег через СЭП

14 имя и охарактеризуйте счета, предназначенные для учета расчетов между учреждениями одного банка

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift Enter
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы