Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
Содержание и требования к операционной деятельности в банках Операционная система организации: понятие, состав и виды Ограничение, приостановление, прекращение осуществления отдельных операций, осуществляемых банком в связи с установлением нарушений в деятельности филиалов банка Ресурсы как входные факторы деятельности предприятия Операционные процессы организации Из истории банка международных расчетов Какие счета могут быть открыты в коммерческих банках для предприятий, учреждений и организаций? Организация кредитной деятельности банка Понятие операционного менеджмента Операции как виды деятельности Операционная функция в организации Материальные потоки Роль, значение и организация деятельности центральных банков ГРУППА ВСЕМИРНОГО БАНКА Организация банковской кредитной деятельности Основы организации деятельности коммерческих банков
 
Главная arrow Бухучет и Аудит arrow Учет и аудит в банках - Васюренко ОВ
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

15 Организация операционной деятельности в банках

Базой бухгалтерского учета в банках является операционная деятельность банков

Операционная деятельность банка организуется в соответствии с Положением об организации операционной деятельности в банках Украины, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 18 июня 2003 p № 254.

Операционная деятельность банка - это совокупность технологических процессов, связанных с документированием информации по операциям банка, проведением их регистрации в соответствующих регистрах, проверкой, выверкой и осуществлением контрол лю за операционными рисками, которые могут возникать вследствие как внешних причин, так и ошибок работников банк.

В основу организации операционной деятельности положен процесс предоставления работникам прав ответственного исполнителя, что означает:

• работнику банка поручено оформлять и подписывать документы по определенным операциям;

• или контролировать правильность оформления документов и отражения их в учете;

• или технологически выполнять определенные операционные процедуры

Конкретные обязанности и ответственность каждого работника должны быть определены в должностной инструкции в письменной форме

Право подписания документов предоставляется работникам банка по распоряжению руководителя банка Для осуществления контроля образцы подписей ответственных исполнителей должны подаваться всем технологически связанных им структурным подразделениям Отдельные операции банка подлежат дополнительному контролю, и для его обеспечения определяются должности руководителей, которым предоставляется право контрольного подписьсу.

Организация операционной деятельности должно обеспечивать:

• распределение обязанностей и полномочий по осуществлению операций;

• надлежащее документирование всех операций;

• своевременное, полное и достоверное отражение операций в регистрах бухгалтерского учета;

• накопления и предоставления подробной информации по каждой операции с указанием данных о ее участниках, с определением балансовых и внебалансовых требований и обязательств, возможных изменений по этим операциям мы сумм начисленных, полученных или уплаченных доходов и расходов, а также других параметров, обеспечивающих составление отчетности банка

• защита активов банка от потенциальных убытков и контроль за их качеством;

• установление лимитов на осуществление отдельных операций;

• определение имеющихся и возможных операционных рисков и управления ими;

• адекватную систему внутреннего контроля;

• предоставление внутренних инструкций по осуществлению платежей;

• хранение информации обо всех операциях банка;

• конфиденциальность информации о каждой операции и ее контрагентов

Операции банка осуществляются в течение операционного дня, который состоит:

• с операционного времени;

• времени завершения технологического обработки учетной информации с обязательным формированием оборотно-сальдовая баланса, регистров аналитического учета и других регистров по операциям, которые осуществляются я с использованием соответствующего программного обеспечения.

С целью упорядоченности операционной деятельности каждый банк самостоятельно устанавливает правила документооборота

При составлении правил документооборота следует учитывать:

• что операции банка должны быть зарегистрированы и отражены в день их совершения, или следующего рабочего дня, если сделка совершена после окончания операционного дня (времени) банка, или в выходные или праздничные дни

• порядок формирования первичных документов, отражение информации в учетных регистрах и проведения контроля банк определяет самостоятельно с учетом требований нормативно-правовых актов Национального бан дыха и условий договоров между банком и клиентом

• документооборот и срок выполнения документов по внутрибанковскими операциям определяются согласно внутренним распорядком с учетом требований законодательства Украины;

• документы на проведение безналичных расчетов, на получение и выдачу наличных средств и осуществления валютных операций складываются и предоставляются согласно соответствующими нормативно-правовыми актами Национального банка Украины

• особенности оформления, подачи и приема электронных расчетных документов определяются в договорах о расчетно-кассовое обслуживание с клиентами, с территориальными управлениями Национал льного банка Украины, с расчетными палатами согласно нормативно-правовых актов Национального банка Украины.

Операционную деятельность обеспечивают работники банка, которые выполняют функции фронт-офиса и бэк-офиса Функциями сотрудников фронт-офиса является инициирование и организация операций путем составления соответствующих х договоров Выполнять функции фронт-офиса могут работники казначейства, кредитного подразделения, ценных бумаг и других подразделений, отвечающих за инициирование активных и пассивных операций бан кку.

Работники бэк-офиса обеспечивают соблюдение соответствующих процедур регистрации, проверки, выверки, учета операций и контроль за их проведением, они взаимодействуют с подразделениями фронт-офиса, банкивс скими учреждениями, другими контрагентами, с налоговыми органами и органами статистик.

Работники бэк-офиса отвечают:

• за проверку полученных от фронт-офиса документов на бумажных и электронных носителях в достоверности предоставленной информации;

• регистрацию сделок и введение необходимых данных к автоматизированной системе;

• проверку подтверждений о совершении сделок, поступивших от контрагентов, и передача подтверждения контрагенту о поступлении средств;

• проведение проверки лимитов по контрагентам;

• проверку лимитов дилеров;

• своевременную подготовку, проверку и оформление платежных инструментов согласно нормативно-правовых актов Национального банка;

• выверки остатков по счетам клиентов;

• подготовку соответствующих распоряжений для осуществления расчетов;

• проверку правильности отражения операций;

• хранение информации об операциях;

• начисление процентов по кредитам и депозитам, комиссионных и т.д.;

• контроль за обработкой данных, осуществлением расчетов, исполнением договоров

Важным элементом операционной деятельности является внутренний банковский контроль

Система внутреннего контроля банка - это совокупность процедур, направленных на предупреждение, выявление и исправление существенных ошибок, а также обеспечения защиты и сохранности активов, полноты и точнос сти учетной документации.

Внутренний банковский контроль подразделяется на предварительный, первичный (текущий) и последующий контроль

Первичный (текущий) контроль осуществляется в процессе проведения операций и предусматривает визуальную проверку правильности составления документов в бумажной форме и наличия подписей на них, а также пере евирку наличии цифровой подписи на электронных документах Последующий контроль осуществляется для обеспечения систематической проверки состояния организации операционной деятельности банка, правильности уч смысла, надлежащего оформления выполненных операций, соблюдения порядка сверки аналитического учета с синтетическим и формирование первичных документов Его осуществляют сотрудники бэк-офиса или службы внутри шнього аудита в соответствии с их функциональными обязанностямиів.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift Enter
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы