Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
 
Главная arrow Бухучет и Аудит arrow Учет и аудит в банках - Васюренко ОВ
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

92 Порядок отражения в учете операций в иностранной валюте и банковских металлах

Для отражения в бухгалтерском учете операций банков в иностранной валюте и банковских металлах используются следующие балансовые и внебалансовые счета:

10 Наличные средства

11 банковские металлы

1200 А \"Корреспондентский счет в Национальном банке Украины\";

1500 АП \"Корреспондентские счета, открытые в других банках\"

1600 АП \"Корреспондентские счета других банков\"

2600 АП \"Средства по требованию субъектов хозяйствования\"

2603 П \"Распределительные счета субъектов хозяйствования\"

2620 АП \"Средства по требованию физических лиц\"

2650 АП \"Средства по требованию небанковских финансовых учреждений\"

2800 А \"Дебиторская задолженность по операциям по купле-продаже иностранной валюты, банковских и драгоценных металлов для клиентов банка\"

2801 А \"Дебиторская задолженность по расчетам по ценным бумагам для клиентов банка\"

2900 П \"Кредиторская задолженность по операциям по купле-продаже иностранной валюты, банковских и драгоценных металлов для клиентов банка\" 2909 П \"Прочая кредиторская задолженность по операциям с к клиентами банкалієнтами банку"

Соответствующие счета групп:

354 А \"Дебиторская задолженность по операциям банка с финансовыми инструментами\"

364 П \"Кредиторская задолженность по операциям банка с финансовыми инструментами\"

3800 АП \"Позиция банка относительно иностранной валюты и банковских металлов\"

3801 АП \"Эквивалент позиции банка относительно иностранной валюты и банковских металлов\"

3810 АП \"Переоценка финансовых инструментов в иностранной валюте и банковских металлах, учитываемых по забалансовым счетам\"

5102 АП \"Результаты переоценки ценных бумаг в портфеле банка на продажу\"

5104 П \"Результаты переоценки по операциям хеджирования\"

Соответствующие счета разд 61 \"Комиссионные доходы\" (в зависимости от сути комиссионной операции):

6204 АП \"Результат от торговли иностранной валютой и банковскими металлами\"

6209 АП \"Результат от торговых операций с другими финансовыми инструментами\"

Забалансовые счета групп:

920 А \"Валюта и банковские металлы, которые куплены, но не полученные\"

935 А \"Активы к получению\"

936 П \"Активы к отправлению\"

Счета:

9703 А \"Другие активы на хранении\" 9830 А \"Документы и ценности, принятые на инкассо\" 9831 \"Документы и ценности, отправленные на инкассо\" 90 \"Контрсчета для счетов разделов 90-95\" 991 \"Контрсчета и для счетов разделов 96-98uot;Контррахунки для рахунків розділів 96–98"

9920 АП \"внебалансовых позиция банка по иностранной валютой и банковскими металлами\"

При отражении в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте и банковских металлах по балансовым счетам банки могут использовать технические счетом 3800 и 3801

конце каждого операционного дня суммы остатков в гривневом эквиваленте по техническим счетом 3800 и 3801 должны быть тождественными

Разница между суммами остатков в соответствующей иностранной валюте по аналитическим счетам 3800 (по официальному курсу) и 3801 (по курсам договоров) того же кода иностранной валюты отражается зависимости от характера операций на балансовом счете 6204 \"Результат от торговли иностранной валютой и банковскими металламилами".

Разницы между суммами остатков в гривневом эквиваленте соответствующей иностранной валюты и банковских металлов по аналитическим счетам 3800 (по официальному курсу) и 3801 (по курсам договоров) в разрезе к кодов иностранной валюты и банковских металлов, возникающие в связи с математическим округлением, отражаются по балансовому счету 6204 \"Результат от торговли иностранной валютой и банковскими м Эталлами".

Для отражения операций по купле-продаже иностранной валюты и банковских металлов по забалансовым счетам банки могут использовать технический счет 9920

Счет 2603 банки используют с целью осуществления валютного контроля в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов Национального банка Украины по валютному регулированию

Аналитический учет активов и обязательств в иностранной валюте и банковских металлах, реализованных и нереализованных результатов по операциям в иностранной валюте, открытых валютных позиций и их гривневый вых эквивалентов осуществляется в разрезе кодов валют и банковских металле.

Порядок аналитического учета по техническим счетам, использование транзитных счетов по учету дебиторской и кредиторской задолженности с последующим отражением операций по соответствующим счетам и по их назначению банк определяет самостоятельно в учетной политике.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift Enter
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы