Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
На яких рахунках ведеться облік валютних операцій?Аналіз операцій та правила і методи контролю реєстрації операцій в...На якому рахунку ведеться синтетичний облік касових операцій і з... Открытие других бюджетных счетов и счетов для учета операций с УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ БАНКА по безналичному расчету Документальная ревизия кассовых и банковских операций Учет операций на текущих счетах в иностранной валюте Учет операций на текущем счете Учет операций на прочих счетах в банках и других средств
 
Главная arrow Бухучет и Аудит arrow Учет в зарубежных странах - Воронко РМ
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

3.4. Облік операцій на банківських рахунках

Для хранения денег в банке предприятие может открывать несколько видов счетов: банковские чековые счета, простой банковский счет, счет для расчетов с персоналом, а также счета для кр редитних линий и др. Все эти счета подразделяются на два типа - текущие и депозитные Первые из них используются для осуществления ежедневных банковских операций и снятие наличности на текущие потребности, друг и - для размещения на определенный срок временно свободных средств с целью получения доходов (процентовв).

Для открытия банковского счета фирма подает в банк карточку с образцами подписей лиц, имеющих право подписывать чеки и другие банковские документы Владельцу счета выдается чековая книжка с прону ерованимы чеками для осуществления расчетов, а также депозитные бланки.

Открытие депозитных счетов происходит путем выписывания на каждый депозит депозитного бланка в двух экземплярах: один - для банка, второй - для депозитора В депозитном бланке записывается сумма вн неск наличными, перечисляются взносы чеками и проставляется общая сумма депозиту.

Один раз в месяц банк присылает вкладчику банковский отчет (выписку с его счета), где указывает сумму денежных поступлений и перечислений и остаток на счете после ежедневных операций с приложением п первичных документов (табл. 33) Кроме этого отчету могут прилагаться меморандумы (авизо), которые объясняют другие записи по дебету и кредиту счета (например, списание денег за банковские услугиги).

Операции по поступлению денежных средств отражаются по дебету счета \"Денежные средства\" (\"Счета в банках\") и кредиту разных счетов Количество счетов, дебетуются, зависит от характера операц этой, осуществляемые на конкретном предприятии Примерами операций по поступлению денег на счет предприятия могут бытьприємства можуть бути:

поступления от реализации непосредственно за наличные:

Денежные средства

Доходы от реализации

Таблица 33 Банковский отчет, предоставленный банком юридической фирм: \"Консул\", за сентябрь 20ххр

Банківський звіт, наданий банком юридичній фірм:

поступления от реализации в кредит (с отсрочкой платежа):

Денежные средства

Счета к получению

получения краткосрочной банковской ссуды:

Денежные средства

Краткосрочные ссуды банка

получения авансов от клиентов:

Денежные средства

Авансы полученные

Выбытие денежных средств записывается по кредиту счета \"Денежные средства\" и дебету различных счетов, в частности: приобретение запасов с оплатой наличными:

Складские запасы (расходы на закупку) Денежные средства

погашения кредиторской задолженности поставщикам:

Счета к оплате

Денежные средства

уплата задолженности по векселю и начисленных по нему процентов:

Векселя к оплате Расходы на уплату процентов:

Денежные средства

погашения краткосрочной банковской ссуды:

Краткосрочные ссуды банка Денежные средства

оплата расходов, связанных с арендой помещения:

Витрощы на аренду

Денежные средства

Операции, связанные с движением денежных средств на счетах в банке, обобщаются в специальных журналах денежных поступлений и денежных выплат

В большинстве случаев имеют место различия между остатком на банковском счете по данным учета предприятия и по данным банковского отчета Причины этого могут быть разные:

отдельные операции, отраженные в учете предприятия и еще не нашли отражения в учете банка Как пример, могут быть выданы и отражены в учете предприятия чеки, но не переданы к оплате в банк или депозиты в пути, то есть те, которые отправлены в банк, но им вовремя не получены или не отражены в учете;

отдельные операции, отраженные в учете банка и еще не нашли отражения в учете предприятия К таким операциям относят: стоимость услуг за банковское обслуживание; чеки, переданы в банк в, по которым не могут быть получены деньги; заработанные проценты, начисленные банком на остаток средств предприятия на счета и т.д.;

ошибки в записях как банка, так и владельца счета

Для урегулирования таких различий между выпиской банка и данными клиента может состоять согласительная таблица с отображением ее результатов на соответствующих счетах бухгалтерского учета Для удобства такая таблица размещается на обратной стороне банковского отчета (табл. 34.4).

Процесс урегулирования различий и составления согласительной таблицы предусматривает два этапа:

Корректировка остатка денежных средств согласно банковским отчетом путем добавления денежных средств в пути и вычета выданных, но не предъявленных к оплате чеков В результате таких действий получают с скорректированный остаток денежных средствев.

Корректировка остатка денежных средств согласно учетными записями и составления соответствующих бухгалтерских проводок При этом от учетной остатка денежных средств предприятия отнимают все дебетовые и добавляют все кредитные меморандумы с последующей регистрацией проводок в Главном журналі.

Например, на основе получено банковской выписки и данных бухгалтерского учета бухгалтером фирмы \"Консул\" 30 сентября текущего года было составлено согласительную таблицу с отражением в ней таких да аних (табл. 35 (табл. 3.5).

На счетах бухгалтерского учета результаты согласительного таблицы для корректировки остатка на счете «Денежные средства» будут отражены следующими записями:

Таблица 34 Форма и порядок составления согласовывается ной таблицы

Форма та порядок складання узгоджу вальної таблиці

Учет банком векселя фирмы \"Консул\":

Денежные средства 4,260

Финансовые расходы 60

Векселя полученные 4,000

Финансовые доходы 320

Полученные, но не оплаченные чеки от покупателей:

Счета к получению 1,500

Денежные средства 1, 500

Таблица 35 Юридическая фирма \"Консул\" Согласительная таблица, 30 сентября 20ххр

Юридична фірма

Номинальная стоимость векселя - $ 4,000, проценты по векселю (8%) - $ 320, гонорар банка за учет векселя - 60, выплата по векселю - $ 4,260 ($ 4, Сь00 $ 320 - $ 60)

Исправление ошибки в отображении чека № 1745 на оплату счета поставщика:

Счета к оплате 80

Денежные средства 80

Оплачено за услуги банка:

Финансовые расходы 40

Денежные средства 40

 
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы