Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
Методика проведения внутреннего аудита тук истинной системы Стандарт \"Анализ и оценка системы внутреннего управления и контроля, которая применяется на проверяемом объекте\" МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ ВНУТРЕННЕЙ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ БИЗНЕС-ПРОЦЕССОВ Организация проведения внутреннего аудита Методика проведения аудита финансового состояния предприятий Методики проведения государственного аудита
Методика проведения внутреннего аудита тук истинной системы МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ ВНУТРЕННЕЙ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ БИЗНЕС-ПРОЦЕССОВ Организация проведения внутреннего аудита Методика проведения аудита финансового состояния предприятий Методики проведения государственного аудита этап Организация работ по совершенствованию действующей па предприятии системы качества
 
Главная arrow Бухучет и Аудит arrow Практический курс внутреннего аудита - Немченко ВВ
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

ТЕМА 7 МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА ОТДЕЛЬНЫХ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ

71 Методика проведения внутреннего аудита системы менеджмента качества на предприятии

Аудит системы менеджмента качества на предприятии - это систематический, независимый и документированный процесс получения аудиторских доказательств и их объективной оценки для того, чтобы определить степень, по которому м выполняются критерии аудита (МСА ISO 9000:2000.

В теории отмечают различные типы аудитов менеджмента качества на предприятии:

o аудит первой, второй, третьей сторон

o аудит адекватности

o аудит соответствия (внедрения)

o аудит продукта (процесса, проекта)

o горизонтальный аудит и тд

Следует отметить, что по результатам внутреннего аудита принимаются решения об изменениях в управлении компанией, а также о возможности усовершенствовать систему управления предприятием

Внутренний аудит системы менеджмента качества на предприятии необходим для того, чтобы:

o руководитель мог быть уверен в бездефектного производства продукции (или мог получить полную картину производственного процесса);

o можно было бы своевременно выявлять и контролировать производственные проблемы;

o обеспечивать обратную связь для корректирующих действий и совершенствования системы управления на предприятии

Говоря о качественном проведении аудита, особое внимание необходимо уделить составлению и использованию контрольных листков

Во контрольным листком будем понимать инструмент (своеобразную памятку), что позволяет аудитору помнить об информации, которую он должен получить, и о том, что фактически должно быть проверено в ходе ауд де.

Сразу определимся, что контрольный листок нельзя использовать как список вопросов, которые относятся аудитованому персонала Кроме того, в контрольном листе не проставляется оценка на полученные соответствующих ді.

Для демонстрации полезности контрольного листка рассмотрим пример

На производственном предприятии \"Молоток\", имеющего систему менеджмента качества и соответствует международному стандарту ISO 9001:2000, необходимо проверить процесс закупок Для этого аудита следует заполнить контр ролльный листок Существует много различных вариантов контрольного листка Мы приводим образец этой формок цієї форми.

Контрольный лист используется для каждой конкретной, отдельно взятой, ситуации Контрольные листки должны готовиться с учетом процедур и других специфических документов системы качества, чтобы аудито ор мог с их помощью получить необходимую информацию и обратить внимание на контрольную точкуи.

В контрольных листках аудитором могут фиксироваться:

o подробные данные интервйованои лица;ца;

o наименование и характеристика оборудования;

o пункты стандарта;

o документы, которые проверяются, и тд

Таким образом, грамотно составлены и заполнены контрольные листки могут стать документальным дополнением к отчету об аудите

Еще одно важное преимущество контрольного листка - возможность правильно организовать время проведения аудита При подготовке контрольного листа аудитор может предположить, сколько времени потребуется на то, чтобы бы проанализировать различные проблемы Это позволяет достаточно точно планировать аудит Затем, при проведении самого аудита, можно управлять темпом проверки и вносить необходимые корректировкиння.

Теперь мы подошли вплотную к этапу проведения аудита и рассмотрим, с чем может столкнуться аудитор

Во время аудита возможны случаи выявления несоответствий (невыполнение требований (ISO 9000:2000)) Во несущественными несоответствиями понимается единичное небольшое отклонение от установленных требований, в исторических тотнимы несоответствиями - невыполнение любого из пунктов стандарта ISO серии 9000 или других критериев аудиту.

Классификация несоответствий зависит от того, насколько систематическим было несоблюдение требований и как это несоблюдение влияет на качество Например, несколько небольших отклонений от требований, выявленных на п предприятии, могут рассматриваться как существенное несоответствие, и в этом случае будет оформлен один отчет о несоответствии, в частности, когда определена их общая причина.

Часто несоответствия рассматриваются как нечто негативное, однако важно довести до аудитованих, что найденные проблемы является уже наполовину решением и потенциалом для улучшения системы с помощью примен Ання корректирующих и предупредительных ди..

Информация о несоответствиях, занесены в Отчет о несоответствии (другие названия - Запрос на корректирующие действия Запрос на совершенствование качества), а также о отмечены аудитором положительные моменты сооб омляеться руководителю подразделения, проверяется Но прежде чем аудитор составит отчет о несоответствиях, он должен быть абсолютно уверенным, что несоблюдение действительно имело местое.

Конечно, предприятия используют определенную форму Отчета о несоответствии, который проходит в процедуре внутреннего аудита Есть случаи, когда не используют никаких определенных форм, и несоответствия просто р регистрируются в рамках полного отчета об аудите вместе с записями всех других наблюдений аудиту.

И хотя нет четких правил создания формы Отчета о несоответствии, можно выделить элементы, которые следует предусмотреть при ее составлении:

o отличительный номер;

o поле для записей аудитором деталей обнаруженного несоответствия;

o поле для записей корректирующих действий (желательно, когда это поле заполняется самим аудитованим или руководителем подразделения, проверяет);

o поле для подтверждения аудитором того, что действие выполнено вовремя

Предположим, что в процессе аудита было выявлено несоответствие Наша задача - написать отчет

При заполнении поля несоответствия нужно опираться на четкий и точное описание того, в чем состоит нарушение Отчет должен быть основан на объективном доказательстве за счет соответствующих ссылок (н номер работы, номер продукта, номер чертежа, номер бирки, номер заказа, ссылки на отгрузку и тдд.).

Объективным доказательством может быть, например:

o основана на фактах демонстрация различий между Руководством по качеству и связанными процедурами;

o основана на фактах демонстрация различий между процедурами и реальным исполнением процесса и тп

зависимости от конкретного случая необходимо будет указывали или объяснять требования стандарта или приводить критерии аудита, которые были нарушены

Опытные аудиторы советуют готовить отчет о несоответствии на местах Это позволяет

o вовремя сообщить аудитованому о результатах проверки, избежать разногласий во мнениях относительно выявленных несоответствий, согласовать факты;

o проанализировать для аудитованого отчет и обозначить корректирующие действия

Обязанность аудитора при проведении аудита - удостовериться в том, что полный объективное доказательство соответствия или несоблюдение было установлено

После обнаружения несоответствий и назначения корректирующих действий важно проконтролировать выполнение корректирующих действий (действий для устранения причины обнаруженного несоответствия или другой нежелательной ситуации; к корректирующее действие выполняется, чтобы предотвратить повторение, тогда как предупреждение действие выполняется для того, чтобы предотвратить возникновение (ISO 9000:2000).

Аудитор не должен помогать разрабатывать конкретные корректирующие действия Однако он должен помочь в определении выявления причины возникшей несоответствия

Согласованные и внедрены корректирующие действия анализируются аудитором, который должен определить их эффективность и сделать соответствующую запись о внедрении и эффективность в Отчете о несоответствии

Итак, мы выяснили, что в процессе аудита могут быть выявлены случаи невыполнения запланированных мероприятий и аудитору нужно следить за тем, чтобы в Отчете о несоответствии правильно излагалась суть н несоответствий с выявлением коренных причин и обеспечивалось внедрение соответствующих корректирующих дий.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift Enter
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы