Навигация


Главная
УСЛУГИ
Гостевая книга
Правила пользования
Авторизация / Регистрация
 
Главная arrow Бухучет и Аудит arrow Практический курс внутреннего аудита - Немченко ВВ
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ

Приложение 4 Положение об отделе внутреннего аудита

Положение об отделе внутреннего аудита

1 Общие положения

2 Структура отдела

3 Задание

4 Функции

5 Права

6 Взаимоотношения (служебные связи)

7 Взаимодействие с Правлением ОАО

8 Ответственность

9 Заключительные положения

1 Общие положения

11 Отдел внутреннего аудита является самостоятельным структурным подразделением

Отдел создается и ликвидируется по приказу генерального директора по согласованию с Правлением и подчиняется непосредственно генеральному директору

Непосредственное руководство отделом осуществляет начальник отдела, который назначается приказом генерального директора по согласованию с Правлением

На должность руководителя отдела назначается высококвалифицированный специалист, имеющий вуза экономическое образование, опыт бухгалтерской работы не менее 5 лет или опыт работы в аудите не менее З лет Ке еривник отдела внутреннего аудита назначается и освобождается от занимаемой должности, генеральным директоромм.

12 Отдел внутреннего аудита создается с целью обеспечения эффективной деятельности аппарата управления, по защите законных имущественных интересов компании, совершенствование системы бухгалтерского и нало тков учета и содействие повышению эффективности работы ОАО, укреплению его финансового состояниену.

В своей практической работе отдел внутреннего аудита руководствуется действующим законодательством Украины, решениями Правления, приказами, распоряжениями генерального директора, настоящим Положением

2 Структура отдела

21 склад отдела внутреннего аудита включает руководителя отдела и аудиторов Численный состав отдела утверждается генеральным директором Общества по предложению руководителя отдела Обязанности работник ков отдела регламентируются должностными инструкциями, которые разрабатываются руководителем отдела внутреннего аудита и корректируются в случае изменения функций или объема и утверждаются генеральным директором по согласованию с Правлением ВА ВАТ.

3 Задание

31 Предоставление Правлению и генеральному директору по требованию заключений (отчетов):

- о состоянии активов, производственно-хозяйственную и финансовую дисциплину;

- об оценке качества информации, выдаваемой управленческой информационной системой;

- об оценке экономической безопасности систем бухучета и системы внутреннего контроля;

- о соблюдении внутренних правил и процедур

32 Подготовка консультаций и информационное обеспечение:

- разработка методических указаний, рекомендаций, инструкций по бухгалтерскому учету

налогообложения, аудита;

- информационное обслуживание и консультирование по вопросам бухгалтерского учета

налогообложения и правового регулирования предпринимательской деятельности;

- проведение семинаров, повышение квалификации, обучение персонала, оказание помощи кадровой службе в подборе и тестировании бухгалтерского персонала;

- рекомендации по компьютеризации бухгалтерского и налогового учета, составления отчетности, расчетов по налогообложению, аудиту и т.д.

4 Функции

В функции работников отдела внутреннего аудита относятся:

41 Проведение аудиторской проверки бухгалтерского учета и финансовой отчетности:

- правильности составления и оформления первичных документов, учетных регистров по

участкам учета, включая экспертизу средств, используемых для идентификации, оценки, классификации такой информации и составления на ее основе отчетности, а также изучение отдельных статей звитнос сти и операций, остатков по бухгалтерским счетам

- достоверности учета затрат на производство, полноты отражения дохода от реализации, доходов от внереализационных операций, точности определения размера прибыли, правильности распределения прибыли ов и оформления расчетов.

42 Осуществление тематических проверок:

- соблюдение законодательства, нормативных актов, учредительных документов, системы

внутренних регламентов и процедур контроля (приказов, распоряжений, инструкций, распределения

полномочий и ответственности между сотрудниками и т.д.);

- правильности составления и точности выполнения условий хозяйственных договоров;

- проверка наличия, состояния, правильности оценки активов, эффективности использования всех видов ресурсов, соблюдения расчетной дисциплины, полноты и своевременности внесения налоговых платежей;

- оценка программного обеспечения, используемого предприятием;

- оценка эффективности механизма внутреннего контроля, изучение и оценка контрольных

проверок в структурных подразделениях

43 Разработка предложений:

- по улучшению организации бухгалтерского учета;

- по формированию учетной политики;

- повышение внутреннего контроля;

- усиление материальной ответственности должностных лиц;

- по обеспечению сохранности ресурсов;

- по предупреждению злоупотреблений;

- с материального стимулирования работников, дисциплинарных и финансовых взысканий

44 Проведение по поручению Правления и руководства проверок эффективности использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов:

- проверка системы внутреннего контроля и разработка предложений по улучшению организации системы внутреннего контроля, бухгалтерского учета, расчетов, изменения

45 Консультирование и информационное обслуживание учредителей, администрации и

сотрудников по вопросам бухгалтерского учета, налогообложения

46 Участие в подготовке материалов для внешнего аудита, налоговых проверок и

проверок других контролирующих органов

5 Права

Отдел внутреннего аудита имеет право:

51 проверку бухгалтерских учетных регистров и первичных документов, ценных бумаг,

планов и других документов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

52 Ознакомление с приказами, распоряжениями, решениями собрания акционеров, правления и должностных лиц ОАО;

53 Проверка наличия, состояния и сохранности товарно-материальных ценностей у материально-ответственных лиц;

54 Получение необходимых для аудиторской проверки документов, справок, расчетов, устных и письменных объяснений по вопросам, возникающим в ходе проверок;

55 Предоставление рекомендаций по материального стимулирования и финансовых и дисциплинарных взысканий

6 Взаимоотношения (служебные связи)

61 Отдел внутреннего аудита получает от подразделений по мере необходимости:

611 от Бухгалтерии:

- первичные документы, действующие нормативы и другие сведения, необходимые для проведения проверок, экспертиз, анализа;

- промежуточную и годовую финансовую отчетность, учетные регистры и другую учетную информацию;

- отчеты о работе, проведенной соответствующим подразделением по результатам аудиторской проверки

612 От договорного отдела:

- хозяйственные договоры с приложениями, соглашения, акты и т.д.

613 от юридического отдела:

- учредительные документы, векселя, страховые свидетельства, сертификаты, лицензии, доверенности и другие юридические документы

614 от отдела персонала:

- приказы, штатные расписания, документы по кадровой работе

615 от других подразделений:

- необходимые для проведения аудита материалы

62 Отдел внутреннего аудита выдает Бухгалтерии, отдела персонала и другим подразделениям:

- акты проверок, заключения, предложения и рекомендации по вопросам учета и контроля

7 Взаимодействие с Правлением ОАО

71 Правление определяет требования к квалификации и профессионального опыта сотрудников отдела и дает рекомендации Генеральному директору ОАО по подбору сотрудников отдела

72 Генеральный директор согласовывает состав отдела с Правлением непосредственно перед назначением сотрудников на должность

73 Правление имеет право давать приказы Генеральному директору на отзыв сотрудников от должности, занимается

74 Отдел внутреннего аудита получает от администрации:

- утвержденные планы работ отдела внутреннего аудита, в том числе:

- годовые планы (с разбивкой по кварталам) в срок до 20 декабря на следующий год, квартальные, в срок до 20 числа до начала квартала;

- поручения, задания (по мере возникновения);

- другие документальные материалы

75 Отдел внутреннего аудита составляет и предоставляет:

- отчеты о проделанной работе за год;

- отчеты о проделанной работа за квартал;

- другие отчеты, справки;

- другие документальные материалы

8 Ответственность

81 Ответственность за качество и своевременность выполнения функций отделом несет руководитель отдела

82 На начальника отдела возлагается личная ответственность за:

- соблюдение действующего законодательства в процессе руководства отделом;

- составление, утверждение и представление достоверной информации о деятельности отдела;

- своевременное и качественное исполнение приказов руководства

83 Ответственность других работников отдела устанавливается соответствующими инструкциями

9 Заключительные положения

91 К этому Положению могут вноситься дополнения и изменения по согласованию с Правлением, которые утверждаются приказом (распоряжением) руководителя

92 Срок действия настоящего Положения не ограничен

СОГЛАСОВАНО

Начальник отдела внутреннего аудита

Председатель правления

Начальник отдела персонала

Начальник юридического отдела

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift Enter
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ
 
Дисциплины
загрузка...
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы