Навигация
Главная
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковское кредитование - Владичин УВ
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

10.4. Порядок нарахування і сплати процентів за кредитами

Размер процентной ставки за пользование кредитом, условия начисления и порядок уплаты начисленных доходов определяется кредитным договором в зависимости от кредитной и учетной политики банков ВСК учреждения или положения о соответствующем кредитный продук.

Начисление процентов - это техническая операция, которая проводится банком по определению, расчета и отражения на счетах бухгалтерского учета банка платы за пользование предоставленными кредитными ресурса ам.

Начисление процентов по кредитам банков может осуществляться с использованием схемы простого и сложного процента

Простой процент - это начисление процента только на сумму выданного кредита Например, на начало года банк предоставил кредит в сумме В под процентную ставку и Через год банк получит сумму ^ которая будет включать поча аткову сумму предоставленного кредита плюс процент за пользование имм:

Через п лет общая сумма равна:

Сложный процент - это процент, который начисляется на первоначальную сумму кредита и начисленные за предыдущие периоды проценты За первый период начисления сложного процента будет таким, как для простого процен нту (формула 109) Через п лет общая сумма кредита с процентами будет определяться по формулеою:

Проценты признаются в том отчетном периоде, к которому они принадлежат, и рассчитываются учитывая базу их начислении тс срок пользования кредитными средствами Начисление процентов начинается со дня я выдачи средств и заканчивается в день, предшествующий их возвращенияю.

При расчете процентов по предоставленным заемщику кредитных средств используются следующие методы начисления:

1) метод"факт"/"факт"- метод расчета процентов, по которому берется фактическое количество дней в месяце и году;

2) метод"факт"/ 360 - метод расчета процентов, согласно которому количество дней в месяце определяется фактическая, а в году - условная (360 дней);

3) метод 30/360 - метод расчета процентов, согласно которому количество дней в месяце и году берется условная (30 дней в месяце и 360-м году)

Процесс начисления процентов определяется банком самостоятельно и проводится, как правило, один раз в месяц на остаток задолженности на кредитном счете заемщика за период с 1 по последнее число мы исяц.

В банковской практике для расчета простых процентов по предоставленным кредитам банка применяется формула:

де Бер - сумма процентов;

К - сумма задолженности по кредиту;

ПСК - процентная ставка по кредиту, определена в кредитной сделке;

аи-количество дней пользования кредитом; Я - количество дней в году

Начисленные проценты должны отражаться в балансе банковского учреждения в том же периоде, за который они начислены Ведомость начисленных процентов распечатывается в двух экземплярах Первый экземпляр под дшиваеться в документы дня, а второй - в отдельную папку и сохраняется, как правило, в кредитном подразделении в соответствии со сроками хранения кредитных дел заемщикуів.

Для осуществления соответствующего контроля за правильностью начисления процентов ведомость проверяется и подписывается специалистом кредитного подразделения банка и начальником кредитного подразделения (формой от домости могут быть предусмотрены также подписи других работников, в частности, главного бухгалтера и руководителя банка (филиала банка)) На основании подписанного сведения ответственный работник бухгалтерии т а кредитный работник осуществляют контроль за правильностью отражения их на счетах учету.

Условия кредитного договора между банком и заемщиком должны максимально учитывать реальную возможность уплаты заемщиком начисленных процентов за пользование кредитом Для этого при определении в к кредитных соглашениях даты начисления и даты уплаты процентов необходимо учитывать специфику деятельности конкретного заемщика, реальные сроки поступления выручки от реализации продукции, которые могут быть обусловлены, в частности, длительным производственным циклом, сезонностью производства и т.п. В зависимости от этого уплата процентов может устанавливатьсяя:

- ежемесячно;

- ежеквартально;

- с другой периодичностью

же время такая периодичность не должна привести к ухудшению финансового состояния банковского учреждения В случае, если по условиям кредитного договора уплата процентов установлена ??реже одного раза в месяц, то при рассмотрении вопроса на кредитном комитете банка в заключении кредитного работника должно содержаться обоснование необходимости установления такой периодичностиі.

Для своевременного получения дохода банка следует устанавливать минимальный разрыв между датой начисления и датой уплаты процентов по кредиту Этот период должен давать возможность банку проверить суммы начис ахованих процентов и сообщить о них заемщика При наступлении срока уплаты процентов за пользование кредитом заемщик (гарант, поручитель) должен уплатить их банка путем предоставления платежных д оручень на перечисление средств с текущего счета или внести наличные в кассу банкку.

В кредитном договоре между банком и заемщиком должно быть определены условия относительно сроков уплаты процентов за предыдущий календарный месяц Например, может предусматриваться, что уплата процентов за предыдущие й календарный месяц осуществляется в период с и по 10 число следующего месяца (если иное не предусмотрено положением банка о соответствующем кредитный продукт) Кроме того, выплачивается комиссионное вознаграждение банкку.

Заемщик платит банку проценты за пользование кредитными ресурсами в валюте кредита Проценты выплачиваются путем зачисления соответствующей суммы на счет процентов Датой уплаты процентов является день зар счета необходимой суммы на соответствующий счет в банкку.

В процессе информирования потребителей-физических лиц об услугах по предоставлению кредитов или непосредственно при заключении кредитных договоров банковские учреждения должны обеспечить заемщику получения эт внои и достоверной информации о совокупной стоимости кредита В кредитном договоре между банком и заемщиком нужно отметить совокупной стоимости кредита с учетом процентной ставки по нему, в артости всех сопутствующих услуг и других финансовых обязательств потребителя, которые связаны с получением, обслуживанием и погашением кредита, а также указать ее в процентном значении и денежном выражение и в валюте платежа по кредитному договору в виде:

1) реальной процентной ставки (в процентах годовых), которая точно дисконтирует все будущие платежи заемщика по кредиту к чистой суммы выданного кредита Расчет значения реальной процентной ставки зде ийснюеться по формуле:

где ЧУК - чистая сумма кредита, то есть сумма средств, которая выдается заемщику или перечисляются на счет получателя в момент выдачи кредита (рассчитывается как основная сумма кредита, определенная согласно условиями договора, минус сумма средств, содержащихся банком при выдаче кредита, а также за вычетом платежи за счет собственных средств потребителя, осуществленные им для выполнения условий получения кредит в)

Поток, - сумма средств, которую потребитель платит банку по кредиту (включаются платежи в погашение основного долга по кредиту, процентов за пользование им, комиссии в пользу банка, платежи в пользу т третьих лиц, уплачиваемые в соответствии с полученного кредита и связанные с его обслуживанием и погашением)

р - реальная процентная ставка;

И - порядковый номер периода действия кредитного договора (месяц или день);

п - общая остаточная количество периодов действия кредитного договора (месяцев или дней) на дату расчета;

2) абсолютного значения удорожание кредита (в денежном выражении), расчет которого осуществляется путем суммирования всех платежей (проценты за пользование кредитом, все платежи за сопутствующие услуги,, связанные с предоставлением кредита, его обслуживанием и погашением), осуществленных заемщиком как в пользу банка, так и в пользу третьих лиц при получении, обслуживание и погашение кредит.

Итак, банковское учреждение в процессе кредитной деятельности может использовать различные методы ценообразования по кредитам При этом порядок начисления и уплаты процентов за пользование кредитными ресурсами рсамы должен быть оговорен в кредитном договоре, заключенном между банком и заемщикомм.

Краткие итоги

1 В соответствии с принципом платности кредита за пользование заемщиком кредитными средствами банковского учреждения предусматривается определенная плата Плата за кредит включает в себя процентную ставку, а также ком миссионерскую вознаграждение банка за проведение операции и предоставление услуг, связанных с заключением кредитного соглашенийди.

2 В практике деятельности банковских учреждений различают виды процентных ставок, а в частности, фиксированную и плавающую, простую и сложную, номинальную, эффективную, декурсивну, учетную, рыночную, а также реальную процентные ставки тощо.

3 Банковские учреждения самостоятельно устанавливают размер процентной ставки по кредиту, который однако, не может быть ниже, чем ставка процента по привлеченным ресурсам банка на формирование процентной ставки по по кредиту влияют разнообразные как макроэкономические, так и микроэкономические факторы: учетная ставка центрального банка, уровень Инфляции, срок кредита, стоимость сформированных банком ресурсов, риск, р ОЗМиР кредита, спрос на банковские кредиты, качество залога, содержание кредитуемых мероприятий, расходы на оформление кредита и контроль, ставки банков-конкурентов, характер взаимосвязей между банком и клиент ом и др.ші.

4 В практике деятельности банковских учреждений могут использоваться различные методы и модели ценообразования по кредитам, а в частности, методы"стоимость плюс\", ценового лидерства,"базовая ставка плюс\", над дбавкы, анализа доходности клиента и максимальных процентных ставок же время, как правило, каждая из методик включает в себя наличие базовой ставки, к которой добавляются другие критерии - затраты на привлечением ния ресурсов, премия за риск кредитной операции тощредитної операції тощо.

5 В процессе начисления процентов за кредит банковские учреждения могут использовать схемы простого и сложного процента При этом, простой процент начисляется только на сумму выданного кредита, а сложный - на первоначальную сумму кредита и начисленные за предыдущий период проценты Начисление процентов по кредиту банком осуществляется за период с момента списания кредитных ресурсов с кредитного сче ка заемщика до момента их возвращения на этот счнок.

6 Порядок начисления и уплаты процентов по кредиту должен быть определен в кредитном договоре, заключенном между банком и заемщиком, который должен содержать информацию, касающуюся размера процентной й ставки, комиссионного вознаграждения банка, периодичности и установление конкретных сроков уплаты процентов за пользование кредитом, действий в случае изменения размера процентных ставок на рынке, санкции за неспл ату или несвоевременную уплату заемщиком процентов за пользование кредитом тощо.

7 В процессе осуществления потребительского кредитования населения банковские учреждения должны информировать клиентов о совокупной стоимости кредита и всех сопутствующих услуг по кредитной операции Таким образом дай чальники смогут реально оценивать свою кредитоспособность и способность погашать задолженность по кредиту и проценты за пользование им в полном объеме и в установленные срокки.

 
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы