Навигация
Главная
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковское кредитование - Владичин УВ
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

5.3. Супроводження кредиту та формування резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями

С целью выявления источников кредитного риска банка и оперативного принятия мер, направленных на недопущение возможных потерь по кредитным операциям банка, в течение всего срока кредитования до повног го исполнения заемщиком обязательств по кредитному договору работники банка осуществляют сопровождение (сопровождение) кредитных проектов, то есть надзор и контроль за выполнением заемщиком условий кредитн ого договор.

Сопровождение кредита - это процесс, который включает контроль за кредитной операцией после подписания кредитного договора и предоставление кредитных средств заемщику, а также действия работников банка по выявленных ения и предотвращения возможности невозврата клиентом долга и уплаты процентов за пользование кредито.

Сопровождение кредита может состоять из двух частей: сопровождение до наступления срока возврата средств и после момента погашения кредита (рис 55)

Процесс сопровождения кредита можно разделить на несколько этапов: I Оценщик формирует кредитное дело заемщика Она хранится в кредитном подразделении банка до полного выполнения поз зичальником обязательств Кредитный работник обеспечивает полноту кредитного дела в составе обязательных документов и отвечает за ее сохранениемння.

2 Работник кредитного отдела осуществляет ведение карточки контроля выполнения заемщиком условий кредитного договора (Приложение 14)

3 Оценщик и служба безопасности банка осуществляют проверки заемщика на его территории Проверки могут быть плановые, неожиданные, а также с привлечением экспертов и аудиторских фир ррм.

Супроводження кредиту

Рис 55 Сопровождение кредита

4 Оценщик и служба безопасности банка в течение трех рабочих дней осуществляют оформление акта и выводов проверки с приложением необходимых документов

5 Специалист банка, осуществившего проверку, руководитель и главный бухгалтер заемщика подписывают акт проверки и представляют Его руководителю банка

6 Управляющий банка принимает решение о дальнейших взаимоотношений с заемщиком В случае нарушений заемщиком условий кредитного договора руководитель дает указания о дальнейших действиях специалисту кредитного отдела путем наложения резолюций В случае положительных результатов проведения проверки заемщика решение принимается на кредитном комитете банкнку.

7 Если сопровождение кредита продлевается, то работник учетно-операционного отдела ежемесячно осуществляет начисление процентов

8 Кредитный специалист не позднее чем за две недели до окончания срока погашения кредита и за неделю до уплаты процентов осуществляет изучение возможности выполнения заемщиком обязательств Возможность пог гашения кредита может проявляться за счет сокращения расходов, ускорение реализации продукции, реализации излишков товарно-материальных ценностей, увеличение других поступлений, взыскание дебиторской й задолженности тощщо.

9 Ежемесячно кредитный специалист проводит классификацию кредитной операции, согласно которой формируется резерв на возмещение возможных потерь по кредитным операциям банка

В ходе сопровождения кредитов работник кредитного подразделения банка (кредитный эксперт) должен осуществлять:

- проверку достоверности предоставленных заемщиком отчетов (сопоставление предоставленных в банк бухгалтерских отчетов по данным главной книги, первичных документов) и правильности ведения бухгалтерского учета в на предприятии

- периодическую проверку кредитоспособности заемщика;

- контроль за целевым использованием кредитных средств с момента подписания кредитного договора до момента полного возврата кредитных средств банка в соответствии с кредитным договором (используются кредитный договор, ТЭО заемщика, контракты (договоры, соглашения и т д) на покупку товаров (работ, услуг), заявления о предоставлении кредитных средств, дополнительные соглашения, платежные документы) При обнаружение не целевого использования кредитных средств кредитный эксперт незамедлительно информирует об этом руководителя соответствующего кредитного подразделения, службу безопасности банкаку;

- проверку хода выполнения кредитного проекта (при кредитовании работ проводятся контрольные замеры состояния выполнения работ);

- контроль за состоянием сохранности заложенного имущества (соответствие первоначальном состояния, использования дополнительных средств безопасности);

- анализ оборота средств на счетах клиента в банке;е;

- наблюдение, прогнозирование и выявление существенных изменений в деятельности предприятия-заемщика, что может привести к нарушению выполнения клиентом обязательств (задержки в предоставлении на запросы банка необ бхиднои информации о деятельности предприятия, потеря важных партнеров (покупателей, поставщиков, арендодателей и т.д.); значительное снижение уровня использования мощностей (ресурсного, кадрового потенциал в др.); существенное уменьшение объемов реализации продукции (работ, услуг), ухудшение показателей финансовой устойчивости, платежеспособности, рентабельности, деловой активности, показателей денежного потока клиента; значительное уменьшение активов заемщика, объемов его собственного капитала, собственных оборотных средств (оборотного капитала), ликвидных активов клиента и др.;

- плановые и внеочередные проверки финансовой и хозяйственной деятельности заемщика (в частности, внеочередные - при существенном изменении рынка, при принятии органами власти влиятельных решений, мож могут помешать нормальной работе заемщика и т.д.)

- контроль за выполнением кредитных договоров (соблюдение графика возврата кредитных средств, уплаты процентов и т.п.);

- установление причин, которые привели или могут привести к угрожающей ситуации, и разработку предложений и мероприятий, направленных на обеспечение своевременного и полного выполнения заемщиком обязательств перед банком

- информирование заемщика о кредитных продуктах и ??услугах банковского учреждения, которые могут представлять интерес для клиента и способствовать повышению эффективности его деятельности и предоставления услуг по конс консультирования заемщика по кредитовании.

При сопровождении кредитов кредитный эксперт самостоятельно или по представлению соответствующего работника кредитного подразделения банка (кредитного инспектора) может осуществлять повторные проверки контрагента част ема, такие проверки могут проводиться в условиях:

1) поступления негативной информации о заемщике или руководителей или учредителей предприятия;

2) смены руководства предприятия-заемщика или существенного изменения круга лиц, имеющих право подписи от имени клиента;

3) поступления в банк информации о:

- намерения клиента по отчуждению основных средств, балансовая стоимость которых превышает четвертую часть балансовой стоимости всех активов предприятия;

- намерения клиента относительно смены учредителей (участников, акционеров) или их участия в капитале предприятия;

- намерения клиента по изменению сферы (отрасли, направления) хозяйственной деятельности предприятия или сокращения ее масштабов;

- намерения клиента относительно ликвидации или реорганизации предприятия как субъекта хозяйственной деятельности;

- внесение изменений в учредительные документы клиента;

- преследование контрагента органами власти (открытие следствия или возбуждении дела налоговыми органами, органами Министерства внутренних дел, Антимонопольным комитетом, специальными комиссиями при государственных органах власти, международными правовыми организациями и т д));

- возбуждения производства по делу о банкротстве предприятия;

4) уклонения руководителей предприятия от телефонных и личных контактов с кредитными работниками банка;

5) возникновение пролонгированного, просроченной задолженности клиента перед банком;

6) возникновения иных обстоятельств, которые могут привести к нарушения заемщиком условий кредитного договора

В результате сопровождение кредита кредитный работник оценивает качество кредитной задолженности и определяет класс заемщика с целью полноты формирования резерва на возмещение возможных потерь за кредит ными операциями банк.

Формирование резерва под кредитные риски банковского учреждения в Украине осуществляется в соответствии с Положением"О формировании и использования резерва для возмещения возможных потерь по кредитным операциям и банков", утвержденным Постановлением Правления НБУ № 279 от 06072000 (с изменениями и дополнениямиоповненнями).

Резерв под кредитные риски формируется банком и используется только для покрытия убытков по непогашенной заемщиком задолженности по кредитным операциям по основному долгу, взыскание которой является немо ожливим Резерв под кредитные риски формируется в той валюте, в которой учитывается задолженность Формирование резерва происходит под задолженность по всем видам кредита в национальной и иностранной ва лютах, включая срочные депозиты, которые размещены в других банках Банки обязаны осуществлять формирование резервов под кредитные риски по средствам, которые содержатся на корреспондентских счетах, которые откр ити в других банках, и по просроченным на срок свыше 30 дней начисленным доходам по кредитным операциямями.

Формирование резерва под кредитные риски не осуществляется по бюджетным средствам, которые размещены банком в виде кредитов; кредитным операциям между учреждениями в системе одного банка; операциям финансово ого лизинга, если объектом операций является недвижимое имущество; средствам, размещенным банком на условиях субординированного долга; внебалансовым обязательствам по кредитованию, по которым банк не должен предоставлять сме ты по первому требованию контрагента средствами в иностранной валюте, перечисленной Национальным банком Украин.

Резерв под кредитные риски банка делится на резервы под стандартную и нестандартную задолженность по кредитным операциям Банковские учреждения обязаны осуществлять расчет резервов под ста стандартных и нестандартную задолженность (с учетом сроков погашения долга по кредитным операциям) в течение месяца, в котором осуществлен кредитную операцию (или заключено соглашение на ее осуществление).

Резервы под нестандартную задолженность формируются по кредитным операциям, которые классифицируются как"под контролем\","субстандартные\","сомнительные\","безнадежные\"

"Стандартной"является кредитная операция, по которой кредитный риск является незначительным и составляет один процент чистого кредитного риска

"Под контролем"- это кредитные операции, по которым риск является незначительным, но может увеличиваться вследствие возникновения неблагоприятной для заемщика ситуации и составляет 5% чистого кредитного риска

"субстандартных"считаются операции, по которым кредитный риск является значительным, в дальнейшем может увеличиваться и составляет 20% чистого кредитного риска, а также есть вероятность несвоевременного погашения задолженности ности в полной сумме и в сроки, предусмотренные кредитным договором договором.

"Сомнительные"кредитные операции - это операции, по которым выполнение обязательств со стороны заемщика банка в полной сумме (с учетом финансового состояния заемщика и уровня обеспечения) под угрозой, йм мовирнисть полного погашения низкая и составляет 50% чистого кредитного риского ризику.

"Безнадежные"кредитные операции - это операции, вероятность выполнения обязательств по которым со стороны заемщика банка (с учетом финансового состояния заемщика и уровня обеспечения) практически Процент утня, риск по таким операциям равен сумме задолженности по нисті за ним.

Банки могут классифицировать задолженность по кредитным операциям с физическими лицами и на основании этой классификации формировать портфель однородных потребительских кредитов, а также резерв по этим портфелям е.

Однородные потребительские кредиты - это кредиты на текущие потребности, которые предоставлены заемщику - физическому лицу, и общая сумма их по одному или нескольким кредитным договорам (независимо от наличия обес ния) не превышает 20 000 гривен.

Портфель однородных потребительских кредитов - это общая сумма задолженности по однородным потребительским кредитам, которые предоставлены банком на текущие нужды заемщикам - физическим лицам, в кредитных договорах х с которыми есть письменное согласие заемщика на предоставление банком соответствующей информации в бюро кредитных историй и информация по этим договорам размещена в кредитном бюр.

Расчет резерва на покрытие возможных убытков по кредитным операциям банка осуществляется с учетом чистого кредитного риска, который определяется путем уменьшения валового кредитного риска (зага альной задолженности по кредитным операциям), классифицированного по степеням риска, на стоимость приемлемого обеспечения Банковские учреждения обязаны формировать резервы на покрытие потерь от креди тной деятельности на полный размер чистого кредитного риска по основному долгу, взвешенного на соответствующий коэффициент резервирования, по всем видам кредитных операций в национальной и иностранных валютахх.

Расчет резерва на возмещение возможных потерь по кредитным операциям банков можно изобразить в виде формулы:

где Ркр - сумма резерва на возмещение потерь по кредитной операции;

ЧКР - чистый кредитный риск по кредитной операции; кг - коэффициент резервирования

Чистый кредитный риск по кредитной операции рассчитывается по формуле:

где ВКР - валовой кредитный риск по кредитной операции; 3кр-стоимость обеспечения по кредиту;

И - процент стоимости обеспечения, учитывается при расчете чистого кредитного риска

С целью расчета объема резерва под кредитные риски и определения чистого кредитного риска банк должен проанализировать кредитный портфель Анализ кредитного портфеля по каждой кредитной операцией зд дийснюеться с учетом таких критериев:

1) оценки финансового состояния заемщика;

2) состояние обслуживания заемщиком кредитной задолженности по основному долгу и процентов (комиссий и других платежей) за ним в разрезе каждой отдельной задолженности и способность заемщика над дальше обслуживать этот долг

3) уровень обеспечения кредитной операции

Классификация задолженности по кредитам, которые включены в портфель однородных потребительских кредитов, осуществляется в зависимости от своевременности погашения заемщиком основного долга и процентов по кредиту

Методика оценки финансового состояния заемщика разрабатывается банковскими учреждениями самостоятельно и утверждается во внутрибанковских положениях Анализ финансового состояния заемщика как юридически ной, так и физического лица должна учитывать основные количественные и качественные показатели деятельности клиента частности, к обязательным показателей при анализе кредитоспособности заемщика - юридического лица нал Ежата: показатели платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности, обороты по счетам, объемы реализации и себестоимость продукции, состав и динамика дебиторской-кредиторской задолженности прибылях и убытках, кредитная история, эффективность управления предприятием, деловая репутация руководителей и другая информация При анализе финансового состояния заемщика - физического лица следует учитывать следующие основные показатели: социальная стабильность, возраст клиента, общее материальное состояние, совокупный чистый доход, накопления на счетах в банке, обеспечение кредита, кредитная история заемщика т ощо Банк проверяет кредитоспособность заемщика, задолженность которого включена в портфель однородных потребительских кредитов, по собственной методике, утвержденной соответствующими внутренними положениями, а также самостоятельно определяет периодичность пересмотра кредитоспособности заемщика по таким кредитамтами.

По результатам проведенной банком оценкой финансового состояния заемщиков как юридических, так и физических лиц относят к одному из пяти классов -"А\","Б\","В\","Г\","Д\"

Состояние обслуживания заемщиком кредитной задолженности должен оцениваться банковским учреждением ежемесячно для определения, к какой группе принадлежит тот или иной кредит (табл. 51)

Таблица 51 Классификаций состояния обслуживания заемщиками кредитной задолженности

Класифікацій стану обслуговування позичальниками кредитної заборгованості

Определяя уровень обеспечения кредитных операций, учитывается при расчете резерва, кредитный работник принимает во внимание такие предметы залога:

- имущественные права на денежные депозиты, размещенные в банке, который имеет официальный кредитный рейтинг не ниже, чем"инвестиционный класс\";

- именные сберегательные сертификаты, выпущенные банком-кредитором, или имущественные права на денежные средства заемщика или имущественного поручителя, размещенные на депозите в банке-кредиторе, при условии бесспорного к контроля и доступа банка-кредитора к этим средствам, обусловленного договором, в случае неисполнения заемщиком обязательств по кредиту

- драгоценные металлы, принадлежащие заемщику и находятся на хранении в банке-кредиторе, и при условии бесспорного права обращения банком-кредитором взыскания, обусловленного договором, на эти металл ли в случае неисполнения заемщиком обязательств по кредиту

- государственные ценные бумаги;

- негосударственные ценные бумаги - облигации и акции предприятий, имеющих активный рынок, сберегательные сертификаты на предъявителя, выпущенных банком-кредитором, сберегательные сертификаты других банков, инвестиционные августа ртификаты

- зарегистрировано недвижимое имущество (находящегося на территории Украины);

- движимое имущество (имущество в материальной форме, которое не является недвижимостью);

- ипотечные облигации и ипотечные сертификаты;

- другие имущественные права

К безусловных гарантий, которые берутся в расчет резерва на покрытие потерь по кредитным операциям, зачислен гарантии:

1) Кабинету Министров Украины;

2) банков, имеющих официальный кредитный рейтинг не ниже, чем"инвестиционный класс\";

3) правительств стран категории"А"(Австралия, Австрия, Бельгия, Великобритания, Греция, Дания, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Люксембург, Нидерланды, Германия, Новая Зеландия, Норвегия, Порт тугалия, Соединенные Штаты Америки, Турция, Финляндия, Франция, Швейцария, Швеция, Япония), Японія);

4) международных многосторонних банков (Международный банк реконструкции и развития, Европейский банк реконструкции и развития);

5) обеспечены гарантии банков Украины

Предметы залога и безусловные гаранты берутся в расчет резерва под кредитные риски по коэффициентам, приведенным соответственно в Приложении 15 и Приложении 16

При расчете резерва по задолженности, которая сформировалась по портфелю однородных потребительских кредитов, обеспечения по этим кредитам не учитывается По кредитам, классифицированным как"безнадежные\",, банк формирует резерв на всю сумму долга по кредиту независимо от наличия залоговсті застави.

По результатам классификации кредитного портфеля определяется категория каждой кредитной операции:"стандартная\","под контролем\","субстандартная\","сомнительная"или"безнадежная"(табл. 52)

Таблица 52 Определение категорий кредитных операций

Визначення категорій кредитних операцій

Категория задолженности по кредитам, которые включены в портфель однородных потребительских кредитов, должна определяться банком ежемесячно в зависимости от количества дней просрочки основного долга и процентов за ним При этом учитываются коэффициенты резервирования, приведены в табл 55.3.

Таблица 53 Коэффициенты резервирования по однородным потребительским кредитам

Коефіцієнти резервування за однорідними споживчими кредитами

Банковские учреждения могут самостоятельно определять и утверждать более жесткие критерии для отнесения задолженности к соответствующей категории

На основании проведенной классификации кредитной операции и учитывая принятого обеспечения, банк определяет чистый кредитный риск по каждой кредитной операции (кроме задолженности по кредитным операц низации, включенная в портфель однородных потребительских кредитов) и взвешивает его на установленный коэффициент резервирования, который и определяет расчетную величину резерва в возмещение возможных потерь по кр едитнимы операциями (табл. 544).

Таблица 54 Коэффициенты резервирования по кредитным операциям

Коефіцієнти резервування за кредитними операціями

Если кредитная деятельность осуществляются на международном рынке, то при формировании резервов по кредитным операциям банки должны учитывать риск, который возникает в зв9язку с кредитованием одолжите альнико других стран и зависит от нестабильной политической и экономической ситуации, политики правительства относительно иностранных кредитов, инвестиций тощ.

При расчете резерва с учетом риска страны чистый кредитный риск решается на один из двух коэффициентов резервирования, что является большим:

1) или коэффициент резервирования по степени риска в зависимости от кредитной операции (приведен в табл 54);

2) или коэффициент резервирования по риску страны заемщика (табл. 55)

Размер резерва определяется взвешивания суммы средств, которая учитывается на корреспондентском счете в отдельном банке, на соответствующий коэффициент резервирования

Таблица 55 Коэффициенты резервирования по группам риска страны-заемщика

Коефіцієнти резервування за групами ризику країни-позичальника

Банки, в которых открыт корреспондентский счет, делятся по группам согласно рейтинга Для учета риска страны (при расчете резерва по средствам, которые содержатся на корреспондентских их счетах, открытых в других банках, депозитам до востребования в других банках и сомнительной задолженности по этим средствам) используется рейтинг, установленный международными рейтинговыми агентствами ( доводится до сведения банков НБУ) Распределение стран по группам риска приведены в Приложении 117.

При этом, если банки и другие заемщики расположены в странах, рейтинг которых не подтвержден одной из ведущих мировых рейтинговых компаний, то они относятся к группе 7 Банковские учреждения (ре иденти и нерезиденты) и другие заемщик"!, Которые признаны банкротами или ликвидируются по решению уполномоченных органов, и банки, зарегистрированные в оффшорных зонах, относятся к группе 8 Риски по средствам, размещенным на корреспондентских счетах, открытых в других банках, которые отнесены к группам 1-2, считаются"стандартными\", а отнесены к группам 3-8 -"нестандартными "нестандартними".

Формирование резервов банковские учреждения обязаны осуществлять ежемесячно в полном объеме независимо от размера их доходов по группам риска в соответствии с сумм фактической кредитной задолженности по ста Аном на первое число месяца, следующего за отчетным, в установленный срок для представления оборотно-сальдовая баланс.

Критерии, применяемые банковскими учреждениями в процессе анализа кредитного портфеля и формирования и использования резервов на покрытие убытков по кредитным операциям должны отражаться в отв соответствующих внутренних документах банка, определяющих его кредитную политик.

Банковские учреждения должны хранить информацию об осуществлении кредитной операции, классификация кредитного портфеля и формирование резервов не менее пяти лет с момента окончания действия кредитного соглашений д.

Так, банковские учреждения осуществляют постоянный контроль за кредитными операциями с клиентами и выявляют и предотвращают возникновение угроз невозврата заемщиками полученных кредитных средств и неспо платы ними процентов за пользование кредитом При этом банки должны формировать резервы на возмещение возможных потерь по кредитным операциям, которые используются для погашения задолженности, флаг ния которой невозможном.

 
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы