Навигация
Главная
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковское кредитование - Владичин УВ
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

12.2. Види контролю за кредитною діяльністю банків

С целью обеспечения наиболее эффективной и прибыльной банковской кредитной деятельности существует необходимость в постоянном контроле как со стороны органов надзора и регулирования, так и со стороны банковской настр нов.

Контроль за кредитной деятельностью банков можно классифицировать по различным признакам (рис. 121):

1) в зависимости от времени осуществления выделяют:

- предварительный контроль - предшествует выполнению определенных банковских операций и услуг, осуществляется, как правило, ответственными исполнителями, которые получают документы для оформления операций, для предотвращения несоблюдению законодательства и внутренних положений банка, нецелевого использования средств, предотвращения нарушений и краж в деятельности банка

- текущий контроль - проводится в процессе осуществления банковской операции или предоставления услуги путем ведения анализа, проведения проверок, обследований и предусматривает визуальную проверку правильности ст заложения документов в бумажной форме и наличия подписей на них, а также проверку наличия цифровой подписи на электронных документах и ??т.д.

- последующий контроль - осуществляется после выполнения банковских операций и предоставления услуг на основе данных, зафиксированных в первичных документах, бухгалтерских регистрах, отчетности и т.д. и имеет целью с ' выяснить существенные факторы, которые положительно или отрицательно повлияли на ранее выполненные банковские операции и оказанные услуги, а также определить пути устранения последствий нарушений, привлечения виновных к ответственности и разработать мероприятия по недопущению выявленных ошибок в будущем Последующий контроль проводится для обеспечения систематической проверки состояния организации кредитной деятельности бан ку, правильности регистрации, надлежащего оформления выполненных кредитных операций, соблюдения порядка сверки аналитического учета с синтетическим и формирование первичных документов Этим занимаются работники ки бэк-офиса или службы внутреннего аудита в соответствии со своими функциональными обязанностями, определенных внутренними документами банкау;

2) по организационным формам различают:

- государственный контроль - осуществляется соответствующими официальными органами контроля и управления - Государственной контрольно-ревизионной службой, Государственной налоговой администрацией и разного рода инспекциями т т.д.

Класифікація контролю за кредитною діяльністю банків

Рис 121 Классификация контроля за кредитной деятельностью банков

- ведомственный контроль - положен на министерства, комитеты и другие органы государственного управления, которые наблюдают за деятельностью подчиненных им учреждений;

- аудиторский контроль - проводится независимыми лицами-аудиторами, аудиторскими фирмами и т.п.;

3) по сфере охвата можно выделить:

- внутренний контроль - совокупность процедур, обеспечивающих достоверность и полноту информации, которая передается руководству банка, соблюдение требований внутренних и внешних нормативных актов в осуществления ны банковских операций, сохранности активов банка и его клиентов, оптимальное использование ресурсов, управления рисками, обеспечения четкого выполнения работниками служебных обязанностей и розпорядже нь органов управления банка

- внешний контроль - контроль со стороны государственных и других контролирующих органов за деятельностью банковских учреждений (НБУ, АМК, ГНА, аудиторские фирмы и т.д.), регулирование банковской деятельности путем уста ановлення обязательных экономических нормативов, анализ соблюдения действующих законодательных и нормативных документов, принятия санкций за нарушение банковского законодательства и т.д.

4) в зависимости от источников информации, используемой, выделяют:

- документальный контроль - заключается в определении достоверности и соответствия действующему банковскому законодательству путем проверки и изучения первичных документов, учетных регистров и отчетности, в я которых они нашли свое отражение

- фактический контроль - качественный и количественный состояние проверяемого объекта, определяется с помощью непосредственного обследования, переучета, инвентаризации и т.д.;

5) в зависимости от методов контроля и системы контрольных действий различают:

- ревизию, которая заключается в контроле за финансово-хозяйственной деятельностью банка, соблюдением законодательства, вероятностью учета и отчетности, документальным выявлением недостач, присвоений, краж сме штив и предотвращением финансовых злоупотреблений

- инвентаризацию материальных ценностей и наличия денежных ресурсов, используемый для проверки соответствия данных бухгалтерского учета фактическому наличию денежных и материальных ценно ей и выявления различий на основе сравнения данных проверки с записями на счетах бухгалтерского учета

- проверку, которая заключается в обследовании и выделении отдельных участков работы банковского учреждения;

6) в зависимости от периодичности проведения контроль можно разделить на:

- внезапный;

- периодический;

- систематический;

7) по масштабам проведения контроля можно выделить:

- сплошной контроль - касается деятельности банковского учреждения в целом, когда проверяются все без исключения операции, первичные документы, содержание учетных регистров и отчетности и т.п.;

- выборочный контроль - осуществляется только по выбранным операциям банка, например, депозитными, расчетно-кассовыми, кредитными и т.п.;

8) в зависимости от кредитного продукта, который предлагается банком, контролируют:

- кредитование физических лиц;

- ипотечный кредит;

- кредитование юридических лиц;

- кредитный продукт овердрафт и т.д.

При осуществлении контроля за кредитной деятельностью банковских учреждений в зависимости от кредитного продукта определяются схемы контроля, которые включают в себя определение обычных (основных) и специальных (до ополнительную) контрольных события.

частности, обычными (основными) контрольными событиями по кредитным продуктам банков являются:

- предоставление кредитных средств заемщику и контроль за ними;

- оприходование залога в обеспечение кредитного риска по продукту и контроль за ее хранением;

- контроль за правильностью начисления процентов за пользование кредитом;

- контроль за погашением заемщиком основной суммы долга по кредиту;

- контроль за погашением заемщиком процентов (комиссий) за пользование кредитом

К специальным (дополнительных) подконтрольных событий по кредиту в зависимости от кредитного продукта относятся:

- переоценка финансового состояния заемщика;

- неуплата (просрочки) основной суммы долга по кредиту или его части и отнесения кредита на счета просроченной задолженности;

- неуплата (просрочки) процентов за пользование кредитом;

- уменьшение стоимости предмета обеспечения;

- отказ заемщика от страхования предмета залога;

- отказ заемщика от увеличения страховой суммы к сумме фактической задолженности по кредиту;

- отказ заемщика от страхования объекта недвижимого имущества на следующий год действия договора об ипотечном кредите (при ипотечном кредитовании);

- наступления страховых событий, предусмотренных договором страхования предмета залога;

- признание кредита сомнительным или безнадежным

Дополнительный контроль вводится банком самостоятельно в зависимости от риска кредитной операции и определяется соответственно ее вида и суммы По операциям, требующих специального (дополнительного) контроля й, записи в регистрах бухгалтерского учета осуществляются только после проверки оформленного документа лицом, на которое возложены функции контролера При использовании электронных документов дополнительный к онтроль осуществляется только после получения положительного результата проверки цифровой подписи, оформленного ответственным исполнителемем.

По каждому факту наступления специальной контрольной события кредитным экспертом составляется служебная записка, предоставляется юридический отдел и службы безопасности банка для получения соответствующего заключения ов Кредитное дело вместе с выводами специализированных служб подается на рассмотрение кредитного комитета соответствующего уровя.

При наступлении страховых случаев, по которым выгодоприобретателем является банк, в дополнение к мониторингу использования кредита кредитный эксперт проводит мониторинг страховых выплат, осуществляемых страховой к компанией в пользу банка в счет погашения задолженности заемщик.

Кроме того, заемщик обязан в определенные банком сроки обеспечивать проверку и осмотр имущества Например, при авто-кредитовании необходимо ежемесячно предъявлять предмет залога для его осмотра бан нком, а при ипотечном кредитовании один раз в год обеспечивать проверку состояния недвижимого имущества, являющегося предметом ипотеки.

Таким образом, банковские учреждения должны проводить постоянный контроль за кредитной деятельностью для уменьшения рисков невозврата кредитных средств заемщиками, повышения качества кредитного портфеля ба крыльце и эффективности банковской деятельности в целом Контроль за кредитной деятельностью можно классифицировать по различным признакам: в зависимости от времени совершения, сферы охвата, источников информации, п ериодичности и масштабов проведения и т.п. В зависимости от предлагаемых кредитных продуктов заемщиками банковские учреждения должны четко определить основные процедуры контроля, которые необходимо утверждать и во внутрибанковских положениях и инструкцияях.

 
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы