Навигация
Главная
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковские операции - Васюренко OB.
  СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

Раздел 4 ОПЕРАЦИИ БАНКОВ по формированию ресурсной базыИ

41 Собственные ресурсы банка и их экономическая характеристикака

Предпосылкой эффективной деятельности банка как специфического хозяйственного общества выступает создание соответствующей ресурсной базы, т.е. совокупности денежных средств, поступающих в распоряжение банка с разных источников и используются им для осуществления активных операций Первоначальную роль в этом процессе играет формирование собственного капитала банку.

Капитал банка - это фонд ресурсов, внесенных учредителями, акционерами (участниками) банка, и принадлежат им Он состоит из уставного фонда, общих резервов и фондов банка и нераспределенной прибыли • •

В отличие от обычных промышленных и коммерческих предприятий, где доля собственного капитала, как правило, составляет в среднем 40-60% общих активов, коммерческие банки работают в основном из зала учеными ресурсами, а собственный капитал используется для своеобразного защиты интересов вкладчиков и кредиторов и убытки от банковских операций В этих условиях считается допустимым, если ро мерам собственного капитала составляет не менее 4% общих активов банку.

Важнейшей составляющей банковского капитала уставный фонд Его доля в целом по банковской системе в различных временных интервалах колебалась от 57,8 до 64,17% совокупного капитала банков (табл. 41 1.1).

таблицы 41 Сводные балансовые показатели коммерческих банков Украины, тыс. грнгрн

Показатель

Значение показателя по состоянию на

2001 г.

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

01122007р7р.

Активы

50 785

67 774

105 539

141 497

223 024

353 086

572 867

Капитал

7 915

9 983

12 882

18 421

25 451

42 566

64 232

Уставный фонд

4 575

6 003

8 116

11648

16 144

26 266

41220

Доля уставного фонда в капитале,%

57,8

60,13 1

63,00

63,23

63,43

61,7

64,17

Поскольку подавляющее большинство украинских банков (по состоянию на 1 декабря 2007 г - 48%) зарегистрирована в форме открытых акционерных обществ, формирования уставного капитала банков осуществляется согласно с Законами Украины"О хозяйственных обществах\","О ценных бумагах и фондовом рынке"путем выпуска и открытой продажи именных акпродажу іменних акцій.

Процедура выпуска акций банками требует государственной регистрации в Государственной комиссии по ценным бумагам и фондовому рынку с целью повышения ответственности банков-эмитентов перед покупателями акций и пожмет ения рисков финансовых злоупотреблений Для регистрации выпуска акций банк готовит и публикует в центральных средствах массовой информации Проспект эмиссии ценных бумаг должен содержать следующие данные: сведения об учредителях, организационную структуру и персональный руководящий состав банка, баланс и отчет о прибылях и убытках, сведения об объеме и структуре предстоящего выпуска акций Проспект эмиссии должен быть заверен аудиторской организацией, имеющей лицензию Аудиторской палаты Украины, и подписан аудитором, имеет Сертификат"Б\", который дает право на аудит банкиаудит банків.

Подписка на акции коммерческого банка может продолжаться в течение 6 месяцев с момента регистрации и опубликования проспекта эмиссии Выпуск акций будет считаться состоявшимся, а его результаты будут в официально зарегистрированы, если за этот период осуществится продажа 60% и более акций от общего объема эмиссииї.

Пример. Объявленный уставный фонд коммерческого банка составляет 10 млн грн На эту сумму осуществлена ??эмиссия соответствующего количества именных акций На момент окончания шестимесячного срока подписки было реализованных ано акций на сумму 6, 1 млн грн Следовательно, выпуск акций считаться состоявшимся, а уставный фонд будет зарегистрирован соответственно в размере 6,1 млн грн Но если подписке были бы охвачены акции на сумму, скажем, 5,9 млн грн, то этот выпуск был бы признан недействительным, его результаты аннулированы, а уставный фонд не зарегистрированвано.

Коммерческие банки как акционерные общества могут выпускать два вида именных акций простые и преференциальные (привилегированные) Простые акции дают их владельцам право голоса на общем собрании акционеров, н на участие в управлении банка, получение части банковской прибыли в виде дивидендов В отличие от владельцев простых акций, владельцы преференциальных акций хотя и не могут голосовать на акционер них собрании и участвовать в управлении банка, но имеют право на получение дивидендов в фиксированных размерах независимо от полученного банком прибыли Вместе с этим, владельцы преференциальных акций имеют п еревагы перед владельцами простых акций в случае ликвидации банка и распределения его имуществйна.

Но сегодня"дивидендное"право акционеров в большинстве банков остается практически нереализованным Это обусловлено, прежде всего, недостаточным уровнем прибыльности банковской деятельности и необходимостью пост партийными капитализации прибыли, т.е. направление прибыли на увеличение размера капитала, потому что проблема повышения уровня капитализации остается одной из самых актуальных на современном этапе разви ку украинских банков Капитал банков Украины за одиннадцать месяцев 2007 г увеличился на 21,7 млрд грн, или на 50,9%, но доля балансового капитала в пассивах банков уменьшилась с 12,5 до 11,6% Кроме того, темпы роста активов банков (162,2%) превысили темпы роста капитала (150,9%), что реально повышает риск от осуществления активных операций банками и снижает уровень обеспеченности банка в областным капиталом Все это еще раз подчеркивает необходимость наращивания капитала банковских учреждений Украиныановами України.

На сегодня акционерные коммерческие банки могут осуществлять эмиссию акций для формирования уставного фонда в соотношении

Таким образом, доля преференциальных акций может составлять не более 10% общего размера уставного фонда.

Что касается формирования уставного фонда коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью, то в этом случае он (фонд) делится на доли, размер которых фиксируется в ср сновницьких документах, и соответственно должны быть платят участниками банка Ответственность по обязательствам банка его участники несут исключительно в пределах своей долии.

Структурное построение собственного капитала коммерческого банка заключается в выделении элементов двух уровней:

- основной капитал (капитал первого уровня);

- дополнительный капитал (капитал второго уровня) Основной капитал включает::

- фактически оплаченный зарегистрированный уставный капитал;

- раскрытые резервы, созданные или увеличенные за счет нераспределенной прибыли (резервы, что обнародованные банком в финансовой отчетности): дивиденды, которые направлены на увеличение уставного капитала; е эмиссионные разницы; резервные фонды, создаваемые в соответствии с законами Украины, общие резервы, которые создаются под неопределенный риск при проведении банковских операций; прибыль прошлых лет прибыли пр. ок прошлых лет, которые ожидают утверждения.

Эти составляющие включаются в капитал первого уровня лишь при условии, что они соответствуют следующим критериям: отчисления в резервы и фонды по из прибыли после налогообложения или из прибыли до ОПОД налогообложения, скорректированной с учетом всех потенциальных налоговых обязательств, назначение резервов и фондов и движение средств по этим резервами и фондами отдельно раскрыто в обнародованных отчетах банка; фо НДИ должны быть в распоряжении банка с целью неограниченного и немедленного их использования для покрытия убытках.

Общий размер основного капитала определяется с учетом объема ожидаемых (возможных) убытков за невыполненными обязательствами контрагентов и уменьшается на сумму:

- недосформованих резервов под возможные убытки: по кредитным операциям; операциям с ценными бумагами; дебиторской задолженностью; просроченными более 30 дней и сомнительными относительно получения начисленных ими доходами за активными операциями; средствами, размещенными на корреспондентских счетах в банках (резидентах и ??нерезидентах), которые признаны банкротами или ликвидируются по решению уполномоченных орган ей, или которые зарегистрированы в оффшорных зонах

- нематериальных активов вычетом суммы износа;

- капитальных вложений в нематериальные активы;

- убытки прошлых лет и убытков прошлых лет, которые ожидают утверждения;

- убытки текущего года.

Дополнительный капитал состоит из следующих элементов:

- резервы под стандартную задолженность других банков;

- резервы под стандартную задолженность клиентов по кредитным операциям банков;

- результат переоценки уставного капитала с учетом индекса девальвации или ревальвации гривны;

- результат переоценки основных средств;

- прибыль текущего года;

- субординированный долг, который учитывается в капитал (субординированный капитал).

К субординированного капитала включаются средства, привлеченные от юридических лиц (резидентов и нерезидентов) в национальной и иностранной валюте на условиях субординированного долга на основании соглашения на срок н не менее 5 лет с ежегодным уменьшением размера этих средств на 20% от их первоначального размера в течение 5 последних лет действия соглашения Средства, привлеченные на условиях субординированного долга, могут включаться в ка питалу банка после получения разрешения Национального банка в случае их соответствия таким критериям: необеспеченными, субординированным и полностью оплаченными; не могут быть погашены по инициативе собств ика; могут свободно участвовать в покрытии убытков без предъявления банку требование о прекращении торговых операций; позволяют отсрочить обслуживания обязательств путем уплаты процентов, если уровень прибыльности не позволяет банку осуществить такие выплатыи.

На капитал второго уровня накладываются следующие ограничения:

- общий объем дополнительного капитала не может быть больше 100% основного капитала;

- объем субординированного капитала не может превышать 50% от основного капитала.

Резервный фонд как составляющая основного капитала формируется на покрытие непредвиденных убытков от банковских операций Отчисления в резервный фонд осуществляются за счет прибыли банка Объем ведра ахувань в резервный фонд должен быть не менее 5% от прибыли банка до достижения им 25% регулятивного капитала Если в результате деятельности банка может возникать угроза интересам вкладчиков и других кредиторов банка, то Национальный банк Украины имеет право требовать от банка увеличения размера резервного фонда и ежегодных отчислений в негоого.

Фонд эмиссионных разниц возникает в том случае, если акции банка продаются по стоимости, выше их номинальной стоимости.

Фонды экономического стимулирования создаются с целью социально-экономического развития банка и формируются за счет прибыли, остающейся после налогообложения.

Важнейшим элементом дополнительного капитала выступают резервы, создаваемые за счет прибыли под возможные потери от активных операций банков (кредитных, инвестиционных) Основной целью формирования я этих резервов является возмещение убытков, которые могут возникнуть у банков от невозврата предоставленных кредитов и процентов по ним, от операций с ценными бумагами и иностранной валютойю.

Капитал коммерческого банка, как и капитал обычного предприятия, выполняет важные функции, основными из которых выступают:

- защитная, т.е. функция страхования интересов вкладчиков и кредиторов и покрытие убытков от банковской деятельности;

- функция обеспечения деятельности, с помощью которой уже в начале деятельности, еще до привлечения достаточного количества депозитных ресурсов, коммерческий банк может финансировать аренду или приобретением ния офиса, закупку техники и оборудования, найма персонала и т.д.

- функция регулятора деятельности, то есть использование капитала как базы для расчета соответствующих обязательных экономических нормативов, регулирующих деятельность коммерческих банков.

Нормативы регулирования деятельности коммерческих банков являются основными экономическими мерами контроля и влияния на деятельность банков со стороны Национального банка Украины как контрольного и надзорного органа.

Сегодня Национальным банком Украины установлено 13 обязательных экономических нормативов, которые объединены в четыре группы:

1) нормативы капитала;

2) нормативы ликвидности;

3) нормативы кредитного риска;

4) нормативы инвестирования.

Базой для расчета экономических нормативов является регулятивный капитал банка.

К первой группе экономических нормативов относятся:

- норматив минимального размера регулятивного капитала банка (НЕТ);

- норматив адекватности регулятивного капитала (Н2);

- норматив адекватности основного капитала (НЗ) регулятивный капитал банка исчисляется по формулею

Минимальный размер регулятивного капитала (НЕТ) действующих банков должен составлять:

- для местных кооперативных банков - не менее 1,4 млн евро по состоянию на 17 января 2006 с постепенным наращиванием до 1,5 млн евро по состоянию на 1 января 2007 г;.;

- для банков, осуществляющих свою деятельность на территории одной области (региональных), в том числе специализированных сберегательных и ипотечных, - не менее 4,5 млн евро по состоянию на 17 января 2006 с пост туповим наращиванием до 5 млн евро по состоянию на 1 января 2007 г.;

- для банков, осуществляющих свою деятельность на территории всей Украины (межрегиональных), в том числе специализированных инвестиционных и расчетных (клиринговых), центрального кооперативного банка - - не менее 7 млн ??евро по состоянию на 17 января 2006 с постепенным наращиванием до 8 млн евро по состоянию на 1 января 2007р.

Минимальный размер регулятивного капитала (НЕТ) новоство-ренных банков должен составлять:

- для местных кооперативных банков - 1 млн евро до одного года деятельности с постепенным наращиванием до 1,5 млн евро;

- для банков, осуществляющих свою деятельность на территории одной области (региональных), в том числе специализированных сберегательных и ипотечных - 3 млн евро до одного года деятельности с постепенным наращивания ям до 5 млн евро

- для банков, осуществляющих свою деятельность на территории всей Украины (межрегиональных), в том числе специализированных инвестиционных и расчетных (клиринговых), центрального кооперативного банка - - 5 млн евро до одного года деятельности, а постепенным наращиванием до 8 млн евр.

Национальный банк в зависимости от экономического положения страны, состояния мировых финансово-кредитных и валютных рынков и в соответствии с изменениями курса национальной валюты может пересматривать минимальный объем рег гулятивного капитала В случае значительного повышения значения норматива минимального объема регулятивного капитала для банков устанавливается переходный период для наращивания капитала в соответствии с разработанными банками программами капитализацииї.

Норматив адекватности регулятивного капитала (норматив платежеспособности) отражает способность банка своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам, вытекающим из торговых, кредитных или иных операций денежного характера Чем выше значение показателя адекватности регулятивного капитала, тем большая доля риска, ЕЕ принимают на себя собственники банка, и наоборот: чем ниж че значение показателя, тем большая доля риска, что ее принимают на себя кредиторы и вкладчики банку.

Норматив адекватности регулятивного капитала устанавливается для предотвращения чрезмерного перекладывания банком кредитного риска и риска невозврата банковских активов на кредиторов и вкладчиков банка.

Значение показателя адекватности регулятивного капитала определяется как соотношение регулятивного капитала банка и суммарных активов и определенных забалансовых инструментов, взвешенных по степени кредит тного риска и уменьшенных на сумму созданных соответствующих резервов по активным операциям.

Норматив адекватности регулятивного капитала (Н2) рассчитывается по формуле

Для расчета адекватности регулятивного капитала банка его активы делятся на пять групп по степени риска и

суммируются с учетом соответствующих коэффициентов взвешивания (см. Приложение А)).

Значение норматива Н2 действующих банков должен быть не менее 10% Для банков, которые начинают операционную деятельность, этот норматив должен составлять::

- в течение первых 12 месяцев деятельности (со дня получения лицензии) - не менее 15%;

- в течение следующих 12 месяцев - не менее 12%;

- в дальнейшем - не менее 10%.

Норматив адекватности основного капитала устанавливается с целью определения способности банка защитить кредиторов и вкладчиков от непредвиденных убытков, которые может понести банк в процессе своей действие тельности зависимости от объема разнообразных рисков.

Показатель адекватности основного капитала банка рассчитывается как соотношение основного капитала к общим активам банка, уменьшенных на сумму созданных соответствующих резервов по активным операциям банки.

Норматив адекватности основного капитала (НЗ) рассчитывается по формуле

Для расчета норматива адекватности основного капитала общий объем основного капитала корректируется (уменьшается) на сумму: недосформованих резервов под возможные убытки по активным операциям банки ов; нематериальных активов за вычетом суммы износа; капитальных вложений в нематериальные активы; убытков прошлых лет и убытков прошлых лет, которые ожидают утверждения; убытков текущего рок.

Общие активы банка для расчета адекватности основного капитала включают: наличные средства; банковские металлы, средства в Национальном банке; казначейские и другие ценные бумаги, рефинансированы и эми итовани Национальным банком, средства в других банках; сомнительную задолженность по начисленным доходам по межбанковским операциям; дебиторскую задолженность по операциям с банками, кредиты, предоставленные ц ентральним и местным органам исполнительной власти, субъектам хозяйственной деятельности, физическим лицам; дебиторскую задолженность по операциям с клиентами; транзитный счет по операциям с клиентами; ценные бумаги в портфеле банка на продажу и инвестиции, товарно-материальные ценности, другие активы банка, суммы к выяснению и транзитные счета; операционные и не операционные основные средс.

При расчете норматива адекватности основного капитала сумма общих активов соответственно уменьшается на расчетную сумму резервов по всем активным операциям банка, на сумму неамортизированного диско онту по ценным бумагам и износа основных средстве.

Значение норматива НЗ должен быть не менее чем 4%.

Для обеспечения реальной капитализации банков Украины все банки подразделяются по уровню достаточности капитала:

- на хорошо капитализированы;

- достаточно капитализированы;

- недокапитализированные;

- значительно недокапитализированные;

- критически недокапитализированные.

Хорошо капитализированным считается банк, у которого объем регулятивного капитала соответствует установленным минимальным требованиям; норматив адекватности регулятивного капитала Н2 превышает его нормативное значе ения и составляет не менее 17%; норматив адекватности основного капитала НЗ выше чем его нормативное значение и равен или больше 8.

Достаточно капитализированным считается банк, у которого объем регулятивного капитала соответствует установленным минимальным требованиям; норматив адекватности регулятивного капитала Н2 соответствует его нормативном м значению и составляет не менее 8% или приближается к 17%; норматив адекватности основного капитала НЗ составляет не менее 4% или приближается к 8.

Небольшие считается банк, у которого объем регулятивного капитала соответствует установленным минимальным требованиям; норматив адекватности регулятивного капитала Н2 ниже, чем его нормативное значения ния, но составляет не менее 6%; норматив адекватности основного капитала НЗ ниже, чем его нормативное значение, но составляет не менее 3% или приближается к 4.

Значительно Небольшие считается банк, у которого объем регулятивного капитала меньше установленной минимальной величины регулятивного капитала, но не более чем на 20% норматив адекватности регул лятивного капитала Н2 ниже, чем его нормативное значение и находится в пределах от 6 до 2%; норматив адекватности основного капитала НЗ ниже, чем его нормативное значение и находится в пределах от 3 до 1,3%, объем активов с негативной классификацией (с учетом сформированных резервов под активные операции) находится в пределах от 45 до 60% регулятивного капитала банк.

Критически Небольшие считается банк, у которого объем регулятивного капитала меньше установленной минимальной величины регулятивного капитала на сумму более чем на 20%; норматив адекватности регул лятивного капитала Н2 ниже 2%; норматив адекватности основного капитала НЗ ниже чем 1,3%, объем активов с негативной классификацией (с учетом сформированных резервов под активные операции) пер евищуе 60% регулятивного капитала банк.

зависимости от уровня достаточности капитала банка Национальный банк Украины рекомендует банкам принять необходимые меры Так, банкам, не соблюдают требования по минимальной величины регулятивного капитала в банке (НЕТ), нормативов адекватности регулятивного капитала (Н2) и адекватности основного капитала (НЗ), рекомендуется вынести на рассмотрение правления и совета банка перечень мероприятий по развитию его капитальной базы (программу капитализации) или вопрос о его реорганизации путем присоединения или слиянияя.

Собственный капитал коммерческого банка - это первооснова его создания и функционирования Увеличение размера капитала позволяет банку соответствии расширять стоимостные границы своей деятельности и, ра азом с тем, осуществлять сложные, рискованные и более доходные операции на финансовых рынках Размер и структура капитала позволяет судить об устойчивости, надежность и стабильность отдельной банковской учрежденийви.

 
  СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы