Навигация
Главная
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковский маркетинг - Романенко ЛФ
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

54 Аудит эффективной деятельности коммерческих банков по международным и национальным стандартам

Аудит показателей деятельности коммерческих банков осуществляется с целью определения степени участия собственных средств банка в выполненных им операциях; уровня ликвидности банка, его способности реализации своих их активов для покрытия принятых обязательств (отдел привлеченных средств); вложения средств банка в операции с повышенной степенью риска; уровня прибыльности и рентабельности банковских операций; ступ еня участия банка в операциях на денежном рынке и уровня менеджмент.

Аудит тенденций и факторов, влияющих на эффективность деятельности коммерческого банка, заключается в определении ликвидности, доходности, достоверности капитала, степени рискованности активов, уровня м менеджмента Это позволяет определить общий рейтинг коммерческого банка среди других банков, охарактеризовать его деятельность по поводу надежностиі.

За рубежом требования к надежности коммерческих банков установлены законодательством, предусмотрен орган банковского надзора, который наделен определенными правами для обеспечения стабильности всей банковской системы В порядке надзора за деятельностью зарубежных коммерческих банков регулярно контролируются такие аспекты банковской деятельности, порядок лицензирования; сущность и сроки предоставления отчетности коммерческих мы банками в органы контроля соблюдение нормативов по достаточности капитала; концентрации кредитов, ликвидности баланса; обязательное определение рискованности активов и создание адекватных резервов; установления ответственные руководства банка за неэффективное управление; разглашения результатов работы банка, подтвержденные аудиторами Результаты проверки коммерческих банков органами надзор в и рейтинг надежности этих банков является конфиденциальной информацией и не подлежат широкому разглашениюню.

В Украине надзор и контроль за деятельностью регулируются Законом Украины"О банках и банковской деятельности"возложены на Национальный банк Украины (НБУ) В ответственности с настоящим Законом в НБУ функционирует Департамент по надзору за деятельностью коммерческих банков В составе Департамента созданы управления методологии и координации банковского надзора, аудита и управления инспектирования коммерчес ных банков Эти структурные подразделения НБУ осуществляют надзор за деятельностью коммерческих: банковв,.,

Наиболее распространенная в зарубежной практике является американская стандартизованная рейтинговая система CAMEL Название ее составлено из начальных букв:

•"С"- (Capital adequacy), т.е. адекватность капитала Система дает оценку размера капитала банка с точки зрения его достаточности для захитсу интересов вкладчиков

•"Л"- (Asset quality) качество активов Система определяет возможность обеспечения возврата активов и забалансовых статей, а также влияние проблемных кредитов на общее финансовое положение банка

•"М"- (Management) означает управление / менеджмент Система дает оценку методам управления банковского учреждения с учетом эффективности его деятельности, порядка работы, который установился, методов контр роль и выполнения установленных законов и правил.

•"E"- (Earnings) Это поступления или рентабельность Система оценивает рентабельность банка с точки зрения достаточности его доходов для перспектив расширения его деятельности

•"L"- (Liquidity), т.е. ликвидность Система определяет уровень ликвидности банка с точки зрения ее достаточности для выполнения как обычных, так и непредвиденных обязанностей

В системе CAMEL капитал банка рассматривается как важный элемент и оценивается согласно объема рискованных активов, критических и некачественных активов, ожидаемого расширения деятельности банка, качества управления ния активами Собственный капитал банка считается главным источником защиты вкладов юридических и физических лиц в случае банкротства, что приводит обратную зависимость между размером мы капитала и риском банку.

Соответственно, чем выше удельный вес рискованности активов в балансе банка, тем больше должен быть его собственный, капитал Кроме того, выпуск большого количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в ус асних средствах негативно влияет на деятельность банка Дешевле и выгоднее привлекать средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал Поэтому руководители отдельных банков стремятся найти соотношение между величин й капитала и другими статьями баланса банкнку.

Для оценки достаточной величины банковского капитала используют различные методики Показатель, который чаще всего используется в практике американских банков - это отношение капитала к сумме депозитов в С развитием банковской системы начал применяться новый показатель - коэффициент отношения капитала к рисковым активам, при расчете которого из суммы активов в знаменателе исключаются наиболее ли квидни элементы: касса банка и Портфель государственных ценных бумаг Нормативная величина этого коэффициента устанавливается в пределах 1515%.

В последние годы регулирующие банковские органы США - Федеральная резервная система, контроллер денежного обращения и Федеральная корпорация по страхованию депозитов - начали применять сложные критерии оцен нки банковского капитала и его достаточности Активы согласно новых подходов стали дифференцировать в зависимости от степени связанного с ними риска Чем больше риск касается определенного вида активов, тем большая доля суммы этих активов используется при расчете «капитал / активы"Подобная практика оценки достаточного капитала с учетом риска по различным видам активов уже применяется Украинск ими коммерческими банкамами.

В 1989 г Банк международных расчетов в м Базеле (Швейцария) утвердил основные критерии и стандарты оценки банковского капитала

Главным обобщающим показателем достаточности капитала, согласно Базельского соглашения, является коэффициент рискованных активов исчисляется по следующим расчетом:

Коэффициент рискованных активов = Капитал банка Сумма рискованных активов

"Вес"в знаменателе формулы зависят от категории активов, дифференцированных по степени риска, и их изменении от 0 до 100% Кроме балансовых активов по степени риска оцениваются также внебалансовые и статьи При расчете этого коэффициенты применяют два показателя капитала банкау:

• базовый капитал (или капитал первого уровня), в состав которого входят простые акции, вложенные в консолидированные дочерние предприятия (менее 50% акций)

• дополнительный капитал (или капитал второго уровня), который включает: уставные и официальные резервы; бессрочные и долгосрочные привилегированные акции (с первоначальным сроком 20 и более лет); обязательства, кон нвертовани в обязательном порядке; долговые обязательства второй очереди и среднесрочные привилегированные облигации (от 7 лет.

• общий капитал (первого и второго уровней) должно быть не менее 8% суммы активов, скорректированных по степени риска Не менее половины общего капитала должен составлять базовый капитал

Для выявления банков, у которых возникают трудности с обеспечением необходимого уровня ликвидности с недостаточным капиталом, в США используют коэффициент «капитал / активы\", причем из суммы капитала и рез резервы вычисляют величину"некачественных"активов, т.е. активов, отнесенных к категории ниже установленных стандартами, сомнительных и безнадежных В этом случае так называемый чистый коэффициент составляет:

Чистая коэффициент «капитал / активы"= ((Капитал резервы) -"Некачественные"активы") Средняя сумма активов

Чистая коэффициент должен быть не менее 27,4%, иначе банк попадает в список банков, имеющих финансовые трудности

На практике сама по себе достаточность капитала не исключает возможности банкротства банка Чтобы банк остался жизнеспособным, убытки от операций и инвестиций должны покрываться за счет прибыли Необхо дно учитывать соотношение между расходами на привлечение средств и доходами, которые можно получить от вложения этих средств Следовательно, взаимосвязь между управлением активами и пассивами операциями и поддержкой определенного уровня достаточности капитала имеет решающее значение для прибыльности банкнку.

Рейтинговая оценка устанавливается на основании следующих критериев:

• Рейтинг I (сильный)

Банки, в которых нормативы платежеспособности и достаточности капитала намного превышают 8% и 5% соответственно

Банки, в которых показатели капитала лучше, чем у других банков

Банки, которые по результатам инспекторских проверок имеют отличное качество активов

• Рейтинг 2 (удовлетворительный)

Банки, в которых нормативы платежеспособности и достаточности капитала в достаточной мере превышают 8% и 5%

Банки, которые находятся в числе лучших своей группы по показателям капитала

Банки, имеющие по результатам инспекторских проверок удовлетворительную или среднее качество активов

• Рейтинг 3 (посредственный)

Банки, у которых показатели основного и совокупного капитала соответствуют установленным нормативам

Банки, занимающие среднее положение среди других банков по показателям капитала

Банки, имеющие среднее качество активов, определенную в ходе проверок на местах

• Рейтинг 4 (предельный)

Банки, которые выполняют один из двух установленных нормативов Банки, которые находятся в конце перечня в своей группе по показателям капитала

Банки, которые демонстрируют явную слабость или имеющие проблемы с качеством активов по результатам инспектирования на местах • Рейтинг 5 (неудовлетворительный)

Банки, нарушающих установленные нормативы, имеют отрицательные показатели капитала (дефицит капитала)

Банки, показатели капитала которых хуже среди других банков группы

Банки, имеющие предельную или неудовлетворительное качество активов по результатам инспекторских проверок

В рейтинговой системе качество активов определяется для того, чтобы установить степень влияния риска на капитал банка Это достигается способом классификации активов по степени риска и выявления активов ни ижче стандартного качества, субстандартных, сомнительных, убыточных, отдельно упомянутыхх.

Учитывая риск по каждой классификации активов осуществляется в такой способ:

Классификация активев Уровень риска%
стандартнымі 0
Отдельно упомянутыхі 20
субстандартныхі 50
сомнительноі 70
убыточныхі 100

• субстандартные активы - активы, имеющие явные проблемы и по которым окончательное погашение не гарантировано

• сомнительные активы - активы, по которым предусматриваются убытки, но их размер пока не удается установить

• убыточные активы - активы, не будут погашены

• отдельно упомянутые активы - активы, которые не являются стандартными, однако пока не представляют собой значительной проблемы

Качество активов определяется по формуле:

Средневзвешенная стоимость классифицированных активов х 100% Капитал банка

Рейтинговая оценка:

Менее 5% 1 Сильный

От 5% до 15% 2 удовлетворительное

От 15% до 30% 3 Посредственный

От 30% до 50% 4 Предельный

Более 50% 5 Неудовлетворительное

Если взвешенные активы по уровню потерь не превышают 5% суммы общего капитала, то это оценивается как нормальное экономическое положение банка и функционирование управления его активами При значении этого по оказника более 30% рейтинг банка является предельным, а по качеству активов считается критической и неудовлетворительнойм.

Американские коммерческие банки широко используют многочисленные коэффициенты и показатели, характеризующие активные операции банка, и рассчитываются по данным балансов банка

• Коэффициент эффективности использования активов рассчитывается как отношение средних остатков на активных счетах, приносящей доходы, к средним остаткам на всех активных счетах Он показывает, какая а часть активов (%) приносит Дохед.

• Коэффициент использования депозитов показывает, какой процент общего объема депозитов помещен в кредиты Коэффициент свыше 75% свидетельствует об агрессивной кредитной политике банка Коэффициент ниже 65% озна ачае обратное, т.е. нормальное использование депозитеів.

• Коэффициент использования привлеченных средств рассчитывается как отношение средней задолженности по кредитам к средней величине всех привлеченных средств, направленных на кредиты Показатели, характер ризу долю каждого вида ценныхх

бумаг в портфеле инвестиции, рассчитываются как удельный вес (%)

каждого вида ценных бумаг в общем объеме инвестиций Высокая доля государственных ценных бумаг свидетельствует о достаточной ликвидности стабильности дохода

Показатели, отражающие распределение ценных бумаг по срокам погашения, помогают определить как текущую финансовую ситуацию, так и ту, которая может возникнуть в будущем в связи с изменениями доли т тех или иных видов ценных бумаг в общем объеме инвестиции.

Показатели, характеризующие предоставленные кредиты по видам заемщиков, рассчитываются как удельный вес кредитов, предоставленных той или иной категории заемщиков (промышленность, торговля, сельское хозяйство в, транспорт и др.) в общем объеме кредитов С помощью этих показателей можно оценить состояние кредитной политики банка по риску, ликвидности, рентабельности, поскольку каждая категория заемщиков имеет св й определенный уровень кредитоспособноститі.

Показатели, отражающие сроки погашения кредита разными категориями заемщиков, характеризуют распределение кредитов по категориям заемщиков и срокам погашения

В системе CAMEL наибольшее значение имеет ликвидность баланса банка, которую определяют его возможностей выполнять свои обязанности ее оценивают с учетом многих факторов: непостоянства депозитов;; степени надежности привлеченных ресурсов, ощутимые к изменениям процентной ставки; способности активов быстро обмениваться на денежную наличность; эффективности стратегии управления активами и пассивами опер ациямми.

Анализ ликвидности банка состоит из двух частей:

1 Выполнение установленных показателей и нормативов ликвидности;

2 Проведение экспертной оценки по приведенным критериям (факторами)

• Рейтинг 1 (сильный) Высокий уровень ликвидности активов Постоянно поддерживаются показатели, превышающие установленные нормативы Высокий уровень привлеченных средств в форме депозитов Способность быстро привлечет чаты средства за умеренную плату Коэффициент ликвидности лучше, чем в других банканках.

• Рейтинг 2 (удовлетворительный) Достаточный уровень ликвидных активов Постоянно выполняются нормативы ликвидности активов Уровень привлеченных средств в форме депозитов выше среднего Есть возможность привлекать средства в случаедку

первой необходимости Коэффициент ликвидности выше среднего по сравнению с другими банками

• Рейтинг 3 (посредственный)

Достаточный уровень ликвидных активов на данный момент Как правило, выполняются нормативные требования по ликвидности активов Допустимый уровень депозитов Ограничено возможность быстрого привлечения средств Показатели и ликвидности средние сравнению с другими банкамками.

• Рейтинг 4 (предельный)

Мало ликвидных средств Не выполняются нормативы ликвидности в отдельные периоды времени Есть зависимость от привлеченных или средств непостоянных источников финансирования Явная неспособность быстро привлечь средства, за вы инятком привлечения их через Центральный банк Показатели ликвидности постоянно ниже средних показателей других банкинків.

• Рейтинг 5 (неудовлетворительный)

Значительная нехватка ликвидных активов Постоянно не выдерживаются нормативы ликвидности активов Значительная зависимость от недепозитных средств Отсутствует возможность привлечь средства за исключением привлечения средств через центральный банк Низкие показатели ликвидности по сравнению с другими банкамками.

В общей рейтинговой оценке ликвидности банка учитывается, что нарушение установленных нормативов ликвидности (одного или нескольких одновременно) относит состояние ликвидности банка к категории незадовиль ьно.

зависимости от подхода руководством банка, к управлению ликвидностью баланса, а также от традиций, сложившихся в банке его специализации, кредитной политики и в зависимости от страны определяется методика в расчета показателей ликвидности баланса Да, в коммерческих банках США в основном применяются коэффициенты краткосрочной и среднесрочной ликвидности, исчисляются как отношение краткости роковых ликвидных активов или среднесрочных активов к соответствующему по срокам пассивев.

Об уровне ликвидности балансов американских коммерческих банков свидетельствует также отношение средних остатков кассовых активов к средним остаткам на депозитных счетах до востребования или в средних зал остатков на всех депозитных счета.

Другим показателем уровня ликвидности является отношение ликвидных активов к сумме взносов или к общей величине активов Коэффициент, отражающий отношение наличных средств к сумме взносов, более обоснован Ован, чем коэффициент"кредиты / вклады\", поскольку прямо показывает отношение ликвидных активов к вкладамв.

Национальным банком Украины для всех коммерческих банков установлены для определения ликвидности баланса следующие нормативы: текущая, краткосрочная, общая

В международной практике главным показателем ликвидности является отношение ликвидных активов банка к общей сумме активов - нетто При определении этого показателя украинским коммерческим банкам необходимо вк подключать в расчет активы финансового отчету.

В процессе аудита ликвидности баланса украинских коммерческих банков целесообразно выявить степень соблюдения принципов ликвидности с помощью поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов в и сроками средств, размещенных в активных операция.

Аудит целесообразно проводить способом расчета следующих коэффициентов:

• К1 - коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой степенью ликвидности (средств на счетах до востребования, средств на срочных вкладах до 6 месяцев);

• К2 - коэффициент ликвидности для ресурсов с меньшей степенью ликвидности (средств на счетах от 6 месяцев до одного года);

• К3 - коэффициент ликвидности для ресурсов, предоставленных банку на длительный срок (средств на срочных вкладах от одного года и более)

Эти коэффициенты ликвидности можно рассчитать по алгоритму

К1 = Зк Д х 100

где Зк - задолженность по ссудам, предоставленных на срок до б месяцев, от 6 месяцев до одного года, от одного года и более;

Д - привлеченные депозиты соответственно на срок до 6 месяцев, от 6 месяцев до одного года, от одного года и более

приведем коэффициенты, как правило, должны быть ниже 100%

Для оценки аудитом доходности банка проводится как количественный анализ - оценка уровня доходности, так и качественный - структурное Количественный аспект оценивается с помощью ряда показателей и анализа пр рибутковости активов Конечный рейтинг банка определяется после изучения доходноститі.

Главным показателям доходности в системе CAMEL, прибыльность активов - отношение чистой прибыли после налогообложения к среднему размеру активов (валюта баланса - нетто); чистая маржа - отно глашение чистого процентного дохода к среднему размеру активов (средняя сумма валютного баланса - нетто); доходность отдельных статей активов, расходы по строке пассивов (проценты по депозитным вклад ах.

Вычисление доходности банков американские специалисты применяют несколько методов, каждый из них имеет свои преимущества и недостатки

Наиболее распространенным является метод сопоставления прибыли с общей суммой активов банка Отношение прибыли к активам применяется при сравнении доходности одного банка с другим Низкое значение Этому ого показателя может быть результатом консервативной ссуды и инвестиционной или политики чрезвычайных операционных расходов Высокое значение отношения прибыли к активам может быть результатом эффективной д ияльности банка, низкой доли срочных и сберегательных вкладов в общей сумме или депозитов высоких доходов от активов В последнем случае финансовая стабильность банка подвергается значительному риску, чем высокие доходы от активов, тем, как правило, больше связан с этим ризыизик.

В американской практике оценки прибыльности банков также принято сопоставлять с активами и факторами, влияющими на доходы банка:

Полученные банком проценты Средние остатки активов

Проценты, выплаченные банком Средние остатки активов

Расходы от списания кредитов Средние остатки активов

Общая рейтинговая оценка доходности устанавливается в зависимости от коэффициента прибыльности:

и Однако как отношение прибыли, так и отношение факторов, влияющих на доходы, к общим активам еще не показывают, как работает банк, исходя из интересов его акционеров Поэтому руководители банков, как правило, акцентируют внимание на показателе дохода на одну акцию Отношение дохода на одну акцию в процентном показателе к стоимости акции на конец года называется показателем дивидендного дохода и пока зующую, насколько эффективно использовались средства акционеров в течение рокку.

коэффициент прибыльностиі рейтинговой оценкиа
Более 1%

Между 0,75% и 1,0%

Между 0,5% и 0,75%

Между 0,25% и 0,5%

Ниже, чем 0,25% или чистых убыткови
1 Сильный

2 удовлетворительное

3 Посредственный

4 Предельные

5 неудовлетворительнойй

Более стабильным показателем, отражающим эффективность функционирования банка, является показатель роста доходности на одну акцию Этот показатель характеризует ежегодную тенденцию увеличения ставки дохода на а акцию Для руководителей банков и акционеров имеет значение коэффициент, показывающий часть прибыли банка, направленную на выплату дивидендов по акциям, рассчитанный как отношение выплаченных дивидендов к при Бутко банка, направленную на выплату дивидендов по акциям, рассчитанный как отношение выплаченных дивидендов к прибыли банка Для американских коммерческих банков нормальным считается уровень этого коэф ициента в пределах 30-4040%.

Для оценки доходности банковских операций и контроля за расходами используются коэффициенты соотношения доходов и расходов с активами, которые приносят доходы Эти коэффициенты дают представление о ров вень процентной маржи банка Низкая маржа показывает, что банк, привлекая дорогие депозиты, участвует в операциях с низкой доходностью и невысоким риском И наоборот, если маржа повышенная, то это свидетельствует ить о высоком уровне дешевых депозитов или о привлечении активов в высокодоходные рискованные операцииції.

Рентабельность банка рассчитывается как отношение прибыли к среднему уровню собственного капитала банка Для американских коммерческих банков нормальной считается рентабельность 13-16%

Нормативными документами НБУ не предусмотрены показатели прибыльности банков, что затрудняет прогнозирование перспектив дальнейшего роста банковских операций и не позволяет потенциальным инвесторам оценить в вложения своих капиталов в акции этого банк.

Важным показателем эффективной деятельности коммерческого банка, является также качество управления (менеджмента) банка Менеджмент оценивается по эффективности политики управления деятельностью банка в целом

Экспертная оценка управления (менеджмента) банком проводится по следующим критериям:

• Рейтинг 1 (сильный)

Все остальные компоненты имеют сильный или удовлетворительный рейтинг Безусловная ответственность законам и нормативным актам Имеют в виду внутренние правила работы банка, что вполне выполняются Очевидно целостные ость, компетентность и способность управлять банком • Рейтинг 2 (удовлетворительныйний)

Большинство компонентов являются удовлетворительными Общее соблюдения общих законов и правил Правила работы в основном адекватны и выполняются Отсутствуют явные недостатки в методах руководства банком

• Рейтинг 3 (посредственный)

Большинство компонентов системы являются посредственными или удовлетворительными Частично соблюдаются законы и нормативные акты Имеется необходимость в улучшении разработанных правил работы банка или в их соблюдении возникает ае некоторая обеспокоенность методами руководства и сомнения в компетентности руководителей банкнку.

• Рейтинг 4 (предельный) Рейтинг других компонентов приводится между посредственным и неудовлетворительным Имеющиеся серьезные нарушения законодательства и (или) установленных нормативных актов Отсутствует установленный порядок к работе или он не выполняется Очевидные факты мошенничества, неудовлетворительного руководствтва.

• Рейтинг 5 (неудовлетворительный)

Рейтинг других компонентов системы является предельным или неудовлетворительным Значительные нарушения законодательства и (или) нормативов Правила работы отсутствуют или (и) их не придерживаются В наличии некачественное или руководство, ч или некомпетентность руководящего состава, есть проявления мошенничестватва.

Итак, на основе проведенного исследования можно отметить, что совокупный рейтинг эффективности деятельности коммерческого банка по системе CAMEL - обобщенная оценка и может быть рассчитана достаточно легко

Баллы по каждому из пяти компонентов добавляются и делятся на 5 Результат округляется до целого числа следующим образом:

• от 1 до 1,4 - округляется до 1, это означает, что банк получает сильный рейтинг;:

• от 1,6 до 2,4 - округляется до 2, это означает, что банк получает удовлетворительный рейтинг;

• от 2,6 до 3,4 - округляется до 3, цифра свидетельствует, что банк получает посредственный рейтинг

• от 3,6 до 4,4 - округляется до 4, и банк получает предельный рейтинг;

• от 4,6 до 5,0 - округляется до 5, т.е. банк неудовлетворительное рейтинг

У банков, которые получили рейтинг 1 или"сильный"и получили следующие характеристики:

• финансовое положение надежное по всем аспектам;

• выявлены проблемы незначительного характера могут быть решены в ходе обычной деятельности;

• финансовое состояние банка является устойчивым к изменениям, которые происходят, и проблем в экономике банковского сектора; финансовое состояние банка не вызывает сомнения для беспокойства у органов надзора Банки, получившие и рейтинг 2 или"удовлетворительное\", имеют следующие характеристики:

• в основном, по всем аспектам финансовое состояние банка является надежным;

• выявлены проблемы незначительны и руководство банка может их исправить надлежащим образом;

• финансовое положение банка t, по сути, стабильным, таким образом банк должен уметь приспосабливаться к условиям экономической конъюнктуры изменяются, и работы банковского сектора; озабоченность орга Ан надзора ограничивается тем, чтобы выявленные в ходе проверки или месте анализа отчетности проблемы были надлежащим образом исправлены руководством банк.

У банков получивших рейтинг 3 или"посредственный\", следующие характеристики:

• банк ослаблен в финансовом и операционном отношении, а также допустил ряд нарушений законов и нормативных актов;

• финансовое состояние банка имеет тенденцию к дальнейшему ухудшению, если условия в экономике или банковском секторе будут развиваться по неблагоприятному сценарию;

• финансовое состояние банка, вероятно, ухудшится, если не будут приняты немедленные меры для исправления ситуации (или принятые меры не будут достаточно эффективными);

• состояние банка вызывает особое беспокойство у органов надзора Банки с совокупным рейтингом 4 или"предельный\", имеют следующие

характеристики:

• Существуют значительные недостатки финансовой деятельности;

• демонстрируют признаки нестабильного положения, не устраняются надлежащим образом;

• если не будут принять меры для исправления ситуации, то состояние банка может ухудшаться до такой степени, что это поставит под сомнение возможность существования банка в будущем;

• имеются признаки свидетельствуют об опасности потенциального банкротства;

• нуждаются в тщательном наблюдении и контроля со стороны органов надзора, а также требуется подробный план действий по устранению имеющихся проблем и недостатков

1 Наконец банки которые получили совокупный рейтинг 5 или"неудовлетворительный"У них оказались такие характеристики:

• существует высокая степень вероятности банкротства в ближайшем будущем;

• есть ряд серьезных недостатков; положение настолько критическое, что нужна немедленная финансовая помощь владельцев банка или из других финансовых источников; без принятия оперативных мер по исправлению ситуации и и (или) оказанию финансовой поддержки, вероятно, потребуется осуществить слияние или приобретение банка другим банковским учреждением, или начать процедуру его ликвидации.

Можно сделать вывод о преимуществах комплекса показателей, входящих в американскую систему CAMEL, над показателями, применяемыми НБУ для регулирования деятельности коммерческих банков Украины Прежде ц это то, что система требует от работников банка изучения финансовой стабильности и оценки перспективности клиента, что не предусмотрено нормативными документами НБУ.

Принципиальные различия в методике расчета показателей ликвидности балансов коммерческих банков в Украине и за рубежом приводят к искажению показателей ликвидности балансов украинских банков Это является существенным недостатком и препятствием интеграции Украины в мировой финансовой системы Поэтому необходимо изучать системы рейтинговых оценок, которые применяются за рубежом, и показатели, используемые в них, с целью их дальнейшей адаптации к условиям, в которых функционируют Украинский банкки.

Национальный банк Украины утвердил показатели эффективной деятельности коммерческих банков, при проведении аудита используемые как национальные стандарты Нормативные показатели деятельности коммерческих банки ей включают:

• минимальный размер собственных средств (капитала) банка;

• достаточность капитала банка;

• покрытие прогнозируемых убытков собственными средствами банка;

• максимальный размер кредитов и поручительств, предоставленных инсайдерам;

• максимальный размер привлечения денежных вкладов (депозитов) физических лиц;

• максимальный размер предоставленных межбанковских ссуд;

• рефинансирования средств банка

Показатель минимального размера собственных средств (капитала) банка П1 предусматривает, что все действующие банки, зарегистрированные НБУ, должны иметь собственный капитал на 1 января 1998 г, И млн ЭКЮ

Минимальный размер уставного фонда коммерческих банков с участием иностранного капитала устанавливается в сумме, увеличенной не менее чем в 3 раза, а со 100-процентным иностранным капиталом - не менее 5 5 раз Этот показатель банк должен обеспечить после одного года с начала своей деятельностиі.

Показатель достаточности капитала банка П2 - это соотношение собственных средств - ВК и привлеченных средств - ЗК, что определяет достаточность капитала, согласно общего объема деятельности, независимо от размера рез них рисков, и рассчитывается по алгоритм

П2 = ВК ЗК х 100

Нормативное значение П2 не должно быть менее 5% в общей сумме капитала Показатель покрытия прогнозируемых убытков собственными средствами банка ПО рассчитывают по алгоритму

ПЗ = ЗА ЗК х100

где ЗА - убыточные активы, состоящие из и 00% просроченных активов плюс 30% пролонгированных активов плюс 20% дебиторской задолженности банка Значение ПО должно быть не более 50%

Показатель максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам, П4, рассчитывают по алгоритму

П4 = Рп ВК й 100

где Рп - совокупный размер предоставленных банком займов, включая и межбанковские, поручительств, учтенных векселей и 100% суммы внебалансовых требований в отношении них инсайдеров, юридических или физических ос СИБ; директоров, контролеров предприятия или ассоциированных их лиц коммерческого банк.

Коммерческий банк не имеет права давать кредит инсайдеру (акционеру, участнику) для приобретения акции (доли) этого банка Процентная ставка за пользование займами, предоставленными инсайдерам, не должна быть ниже учетной ставки НБУ Размер ссуд акционеру (учредителю) банка без соответствующего обеспечения (бланковых), не может превышать 50% его вклада в уставный фонд банкку.

Максимальное значение показателя П4 не должно с 1 января 1998 г быть более 25%

Показатель максимального размера привлечения денежных вкладов (депозитов) физических лиц рассчитывается как отношение совокупного размера денежных вкладов (депозитов) физических лиц к размеру собственных средств ко омерцийного банка по алгоритм

П5 = Гг ВК х 100

где Гг - совокупный размер денежных вкладов физических лиц

Максимальная значение показателя П5 не должно превышать 100% Показатель максимального размера предоставленных межбанковских ссуд рассчитывают по алгоритму

П6 = Мбн ВК х 100

где Мбн - общая сумма предоставленных коммерческим банкам межбанковских ссуд Максимальное значение показателя П6 не должно превышать 200% Показатель рефинансирования рассчитывают по алгоритму

П7 = (МБП Ц) Вк х 100

где МБП - общая сумма полученных коммерческим банком межбанковских ссуд; ЦС - общая сумма привлеченных централизованных средств

Максимальное значение показателя П7 не должно превышать 30%

Контроль за соблюдением коммерческими банками установленных экономических нормативов осуществляются ежедневно по формам ежедневной отчетности и ежемесячно на основании месячной отчетности Кроме того, проводится аудито Орский контроль заданными годовой отчетности банку.

Штрафные санкции и другие меры воздействия за нарушение экономических нормативов и оценочных показателей деятельности применяются к банку как юридического лица на основании ежемесячной отчетности, где показатели раз зраховуються на основании ежедневных балансов за среднеарифметическое данным.

Банки, работающие в режиме финансового оздоровления, вправе обратиться в НБУ с просьбой о предоставлении стабилизационного кредита Данный кредит предоставляется финансово-стабильным банкам-кредиторам по полей ьговий ставке (50% ставки рефинансирования) с одновременным переоформлением на таких условиях кредитных договоров с банком-должником, который обратился в НБУ с ходатайством о предоставлении стабилизационного кредита Кредит предоставляется после экспертной оценки монетарных металлов, собственных сооружений согласно закону Украины"О залогеу".

Финансово-стабильный банк перекупает кредиторскую задолженность банка-должника, который обратился с ходатайством о предоставлении стабилизационного кредита Кредит предоставляется едином финансово стабильном банке у-кредитору на льготных условиях (50% от ставки рефинансирования) с соответствующим оформлением кредитного договора с банком должником Банк, который обратился с ходатайством о предоставлении стабилизационного кредита, передает клиентуру (без средств на расчетных и текущих счетах) на обслуживание другим банкам, которым выдается кредит При предоставлении стабилизационного кредита НБУ нередко требует представления банком должником аудиторского заключения внутрибанковского и внешнего аудита о финансовом состоянии банка, соблюдении экономических нормативевів.

Вопросы для самоконтроля

1 Дайте характеристику и раскройте содержание этапов процесса маркетингового контроля

2 Модель процесса маркетингового контроля

3 Содержание, особенности использования и значения предыдущего маркетингового контроля

4 Стратегический маркетинговый контроль и его объекты

5 объектов оперативного маркетингового контроля

6 Дайте характеристику текущего маркетингового контроля

7 Классификация видов контроля маркетинговой деятельности: признак, вид, объект, средства

8 Раскройте содержание и особенности проведения контроля маркетинга в банке

9 Контроллинг: сущность и особенности применения

10 Типового модель стандарта аудита деятельности коммерческого банка: объекты аудиторского контроля, источники информации, методические приемы

11 Дайте характеристику и раскройте содержание американской рейтинговой системы CAMEL

12 Раскройте содержание нормативных показателей деятельности коммерческих банков, утвержденных НБУ

 
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы