Навигация
Главная
 
Главная arrow Банковское дело arrow Банковский надзор - Васюренко OB
\\ u003cПредыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая \\ u003e

33 Установка требований регулятивного капитала и экономических нормативов регулирования деятельности банков

С целью обеспечения стабильной деятельности банков и своевременного выполнения ими обязательств перед вкладчиками, а также предотвращения неправильного распределения ресурсов и потере капитала из-за рисков, прит Таманью банковской деятельности, органы надзора устанавливают требования по регулятивного капитала и экономических нормативов регулирования деятельности банк.

регулятивные капитал является одним из важнейших показателей деятельности банков, основным назначением которого является покрытие негативных последствий РАЗЛИчНЫХ рисков, Которые банки берут на себя в процессе своей деят тельности, и обесп печенья защиты вкладов, финансовой устойчивости и стабильной деятельности банков Риски в банковской деятельности вытекают из специфики банковских операций, осуществляемых в условиях рыночных отношений, т а означают вероятность получения доходов меньше ожидаемых, снижение стоимости активов Повышенные банковские риски приводят к значительным финансовым потерям и, как следствие, к банкротству банки и.

Как отмечалось в первой главе, особое значение в создание благоприятных условий для поддержания устойчивости банковских систем и предупреждения финансовых кризисов Имеют Базельские соглашения о капит Тале, в которых вы изначено составляющие регулятивного капитала (рис 333.

Стандарти достатності капіталу згідно з Базельськими угодами про капітал

Рис 33 Стандарты достаточности капитала Согласно Базельского соглашением о капитале

Согласно Базельского соглашением И капитал банка состоит из основного (капитала первого уровня) и дополнительного капитала (второго уровня) К основном капиталу относятся Фактически оплаченные Уставный ый капитал л и раскрытые резервы предотвращения из основного капитала гудвилла Добавочный капитал включает долгосрочной субординированные долг (не более 50% основного капитала), результат переоценки ос новных средстве в, общие резервы на покрытие кредитного риска (не более 1,25% взвешенных по риску ативив), нераскрытые резервы, нереализованный результат от переоценки долевых ценных бумаг (с понижающий им ко коэффициент 0,45), Гибридный капитальные инструменты Отдельных отвлечений из дополнительного капитала не предусмотрено, однако для дальнейших расчетов дополнительный капитал следует принимать в сумме, не превышающей 100% основного капитала - \\"разрешен дополнительный капитал \\"К отвлечений из суммы основного и дополнительного капиталов принадлежат вложения в неконсолидированные банковские и финансовые дочерние учреждения, а также бу дь Любые вложения в Уставный фонды второй банков и финансовых установокансових установок.

Поправки к соглашению о капитале 1996 г Отдельной составляющей выделено капитал третьего уровня, к которому ни были отнесены краткосрочные субординированные долг Этой поправкой предусматривается, что ка апитале третьему в уровня может браться в расчет суммарного регулятивного капитала Исключительно для покрытия рыночных рисков и ни в коем случае не может быть компенсатором второго видов рисков - креди тного и операционного время, в случае отсутствия или нехватки капитала третьего уровня рыночные риски могут покрываться основным или дополнительным капиталом, однако Лишь темы частями, Которые не прин имают участия в покрытие кредитн ого рискик.

Базельской соглашение о капитале II Фактически НЕ изменила составляющих капитала банка Согласно Базельского соглашением II капитал банка состоит из основного (капитала первого уровня), дополнительного о (капитала другог го уровня) и капитала третьего уровня (рис 344).

время, в Базельского соглашении II Внесены два уточнения порядка расчета регулятивного капитала:

- первое заключается в изменении порядка учета отвлечений из суммы основного и дополнительного капиталов Согласно оригинальной версии Базельского соглашения сумма отвлечений вычиталась от суммы основ вного капитала в и разрешенной части дополнительного капитала Согласно \\"Базелем II \\"предотвращения нужно отнимать отдельно от основного и разрешенных дополнительного капиталов пропорционально (в пр опорциы 50% х 50%) Да кем образом, поскольку дополнительный капитал может включатся в регулятивного в сумме, не превышающей основной капитал, Базельского комитет создал дополнительный стимул для банко в с целью акцентирования работы н а в основном капитале как на стабильно источнике средстверели средств

- вторых уточнение касается исключения резервов под стандартную задолженность, созданных за счет прибыли, из дополнительного капитала Однако это уточнение вступает в силу Лишь в том случае, если для ро озрахунку кредитного риска использоваться подход внутренних рейтингов В случае применения стандартизированного подхода алгоритм расчета регулятивного капитала остается неизменнойы.

Предложенный Базельского комитетом алгоритм расчета регулятивного капитала является рекомендательным Каждая страна имеет право вносит в общую схему определенные коррективы, Которые больше соответству уют практике и банковского надзора и особенностям банковской систем.

В отличие от порядка расчета регулятивного капитала, Который остался практически неизменным, алгоритм определения взвешенных по риску активов в Базельского соглашении П претерпела существенных изменени й по сравнения с п первому варианту соглашения Алгоритм, Предложенный в 1988 г и Введенный в Украине, предусматривает отдельную оценку кредитного риска (через систему весовых коэффициентов), регулятором вного капитала и, как резу Тани, - оценку адекватности капитала по формуле (3111)

Складові регулятивного капіталу банку згідно з Базельською угодою про капітал II

Рис 34 Составляющие регулятивного капитала банка Согласно Базельского соглашением о капитале II

Таким образом, в современной практике оценка адекватности капитала осуществляется де-факто и начинается с определения величины взвешенных по риску активов

Зато в Базельского соглашении II из-за необходимости учета помимо кредитного еще достойной рисков - рыночного и операционного

- предложено обратный алгоритм оценки адекватности капитала Сначала определяют величину \\"требования к капиталу \\\", которую умножают на 12,5, Чтобы получить \\"эквивалент взвешенных по риску активов \\"постах ийний множитель 12,5 - это обратное значение от 8%, то 100%: 8% = 12,5 Затем определяют значение регулятивного капитала и значение адекватности капитала по формуле (32питалу по формуле (32.2)

Таким образом, оценка адекватности капитала Согласно Базельского соглашением II начинается не с определения взвешенных по риску активов, а с определения необходимой величины капитала для покрытия соот тветствующего рис.

Нормативной базой для регулятивного капитала и экономических нормативов регулирования деятельности банков в Украине \\"Инструкция о порядке регулирования деятельности банков в Украине \\"Согласно Этой инструкцией кциею регулятивные капитал банка состоит из основного (1-го уровня) и дополнительного (2-го уровня) капитала Основной капитал Считается неизменным и таким, что не подлежит передаче, пере аспределения и п овинен полностью покрывать текущие убытки Дополнительный капитал имеет менее постоянный характер и его размер подвергается изменениеаеться изменение.

Составляющие регулятивного капитала банка Согласно \\"Инструкции о порядке регулирования деятельности банков в Украине \\"Представлены на рис 35

Основной капитал (капитал 1-го уровня) состоит из следующих элементов:

- Фактически оплаченные Зарегистрированные Уставный капитал;

- раскрытые резервы, созданные или увеличенные за счет нераспределенной прибыли (резервы, что обнародованные банком в финансовой отчетности): дивиденды, Которые направленый на увеличение уставного кап спрашивала, е Эмиссионные разницы; резервные фонды, создаваемые в соответствие с законами Украины, общие резервы, Которые создаются под неопределенные риск при проведении банковских операци.

Эти составляющие включаются в капитал 1-го уровня при условии, что они соответствуют следующим критериям:

- отчисления в резервы и фонды по из прибыли после налогообложения или из прибыли до налогообложения, скорректированного на все потенциальные налоговые обязательства;

- назначение резервов и фондов и движение средств по этим резервами и фондами отдельно раскрыть в обнародованных отчетах банка;

- фонды Должны быть в распоряжении банка с целью неограниченно и немедленного их использования для покрытия убытков;

- любое покрытие убытков за счет резервов и фондов проводится Лишь через счет прибылей и убытков

Складові регулятивного капіталу банку згідно з "Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні"

Рис 35 Составляющие регулятивного капитала банка Согласно \\"Инструкции о порядке регулирования деятельности банков в Украине \\\"

Общий размер основного капитала определяется с учетом размера ожидаемых (возможных) убытков за невыполненнымы обязательствами контрагентов и уменьшается на сумму:

- недосформованих резервов под возможные убытки по: кредитными операциями; операциям с ценными бумагами; дебиторской задолженностью; просроченнымы более ЗО дней и сомнительными к получению начисленны ыми и доходами за активными операциями; средствами, размещеннымы на корреспондентских счетах в банках, Которые признаны банкротами или ликвидируются по решению уполномоченных органов, или Которые заре гистрированы в офф шорных зона

- нематериальных активов за вычетам суммы износа;

- капитальных вложений в Нематериальные активы;

- убытки прошлых лет и убытков прошлых лет, Которые ожидают утверждения;

- убытки текущего года

Добавочный капитал (капитал 2-го уровня) состоит из следующих элементов:

- резервы под стандартную задолженность второй банков;

- резервы под стандартную задолженность клиентов по кредитным операциям банков;

- подтвержденная аудитором (аудиторской фирмой) по результатам отчетно финансового года сумма увеличения (по результатам переоценки) стоимости основных средств, являющихся собственностью банка и от тносятся к нер движимого имущества (нежилые здания, помещения), что обеспечивает технологическое осуществление банковских функци

- результат текущего года (прибыли), уменьшенный на сумму доходов, неполученных свыше 30 дней с даты их начисления (кроме доходов по государственными ценным бумагам и ценным бумагам, эмитированным Нац цио онального банком

- субординированные долг, Который учитывается в капитал (субординированные капитал);

- нераспределенная прибыль прошлых лет;

- прибыль отчетно года, Который ожидает утверждения субординированные капитал состоит из средств, привлеченных от юридических и физических лиц на условиях субординированного долга по договору на ср рок не менее 5 рок ков Долговременность заимствования субординированного капитала гарантирует возможность использования банком ЭТИХ средств как собственникаы.

Привлечение средств на условиях субординированного долга с целью их учета в капитал банка в виде кредитов, депозитов может осуществляться как путем заключения прямых договоров между банком-должником и и инвестором (о чем заключается договор о привлечение средств на условиях субординированного долга), так и путем выпуска банком-должником облигаций (о чем заключается договор о привлечение средств путем вы пуска облигаций) В договоре о привлечение средств на условиях субординированного долга или путем выпуска облигаций должно быть предусмотрено, что в случае ликвидации (банкротства) банка-должн ика удовлетворение требований инвестора осуществляться после удовлетворения требований всех второму кредитору.

Если на условиях субординированного долга средства привлечены на пять лет, то сумма субординированного долга учитывается в капитал банка с ежегодным уменьшением размера ЭТИХ средств на 20% на конец к каждого рок ку Если на условиях субординированного долга средства привлечены на срок свыше пяти лет, то банк может осуществлять частичное погашение субординированного долга, но не ранее чем через пять лет отдать его с алучення (табл. 3111).

Таблица 31 Порядок учета привлеченных средств на условиях субординированного долга в капитал банка

Срок до окончания действия договора

Сумма, учитывается к капиталу,%

От 5 до 4 лет

100

Вот 4 до 3 лет

80

От 3 до 2 лет

60

Вот 2 до 1 года

40

Менее 1 года

20

Для определения размера регулятивного капитала банка общий размер капитала 1-го и 2-го уровней дополнительно уменьшается:

- на балансовую стоимость акций достойной ценных бумаг с нефиксированной прибылью, выпущенные банками, в торговом портфеле банка и в портфеле банка на продажу;

- Балансовая стоимость инвестиций в ассоциированный и дочерние компании, а также балансовую стоимость вложений в капитал второго учреждений в размере 10% и более их уставного капитала;

- Балансовая стоимость акций (паев) собственной эмиссии, принятые в обеспечение предоставленных банком кредитов (других вложений);

- сумму превышения общей суммы операций, совершенных в одном контрагента, над установленным нормативным значением норматива максимального размера кредитного риска на одного контрагента (Н7);

- сумму превышения общей суммы операций, совершенных в одном инсайдера, над установленным нормативным значением норматива максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных рав вно м инсайдеры (Н9

- сумму операций, Которые осуществлены с инсайдерами (связанными лицами) на более благоприятных обычных условиях;

- сумму средств, вложенных в другие банки на условиях субординированного долга;

- Балансовая стоимость внелистинговых ценных бумаг в торговом портфеле банка (кроме ценных бумаг, эмитированных центральными органами исполнительной власти, национальным банком и государственными ипот течным устан новой

- Балансовая стоимость ценных бумаг, не обращающихся на фондовых биржах, в торговом портфеле банка;

- Балансовая стоимость ценных бумаг недиверсифицированных инвестиционных фондов

Банк не включает в балансовой стоимости ценных бумаг, на которую дополнительно уменьшается общий размер регулятивного капитала банка 1-го и 2-го уровней, сумму доходов, неполученных свыше 30 дней с д даты их начислений.

При этом на капитал 2-го уровня накладываются следующие ограничения:

- при расчете общей суммы регулятивного капитала общий размер дополнительного капитала не может быть больше 100% основного капитала;

- размер субординированного капитала не может превышать 50% размера основного капитала

Экономические нормативы - расчетные величины, Согласно которым осуществляется управление денежным обращением и деятельностью \\"Инструкцией о порядке регулирования деятельности банков в Украине \\"определены экономические нор РМАТ ИВИ, Которые являются обязательными для выполнения всеми банками Украины (рис 36ны (рис 366).

Базой для расчета экономических нормативов Н2, Н3, Н7, Н8, НЕТ 1, Н12 является регулятивные капитал банка

Базой для расчета экономических нормативов Н9, Н10 является Уставный капитал банка

 
\\ u003cПредыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая \\ u003e
 
дисциплины
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
документоведения
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
политэкономии
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы