Навигация
Главная
 
Главная arrow Банковское дело arrow Кредит и банковское дело - Волчанка ОД
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

92 Регулятивный капитал банка: назначение и порядок определения

Регулятивный капитал является одним из важнейших показателей деятельности банков, основным назначением которого является покрытие негативных последствий различных рисков, которые банки берут на себя в процессе своей деятельности, и обеспе зпечення защиты вкладов, финансовой устойчивости и стабильной деятельности банков Он является базой для расчета экономических нормативев.

Банки с целью определения реального размера регулятивного капитала с учетом рисков в своей деятельности обязаны постоянно оценивать качество всех своих активов и внебалансовых обязательств (гарант тии, поручительства, аккредитивы, сомнительные гарантии, обязательства по кредитованию) осуществлять соответствующие корректировки их стоимости путем формирования резервов для покрытия ожидаемых (возможных) убытков по обязательствам контрагентов Банки формируют резервы по таким активным операциям:

1) кредитным операциям;

2) операциям с ценными бумагами;

3) дебиторской задолженностью;

4) просроченными свыше 31 дня и сомнительными к получению начисленными доходами за активными операциями;

5) средствами, размещенными на корреспондентских счетах в банках (резидентах и ??нерезидентах), которые признаны банкротами или ликвидируются по решению уполномоченных органов, или которые зарегистрированы в оффшорных их зона.

Регулятивный капитал банка состоит из основного (1-го уровня) и дополнительного (2-го уровня) капиталов (рис 93)

Складові елементи регулятивного капіталу

Рис 93 Составные элементы регулятивного капитала

Величину регулятивного капитала (РК) рассчитывают по формуле:

РК = ОК ДК - В

где ОК - основной капитал; ДК - дополнительный капитал В - отчисления

Основной капитал считается более неизменным и таким, что не подлежит передаче, перераспределения и должен полностью покрывать текущие убытки Дополнительный капитал не имеет устойчивого характера, а его размер подвергается изменение ам.

Основной капитал (капитал 1-го уровня) состоит из следующих элементов:

а) фактически уплаченный зарегистрированный уставный капитал (по итогам года размер уставного капитала корректируется на индекс девальвации или ревальвации гривны за счет и в пределах валового дохода или валовых расходов согласно методике НБУ)

б) раскрытые резервы, созданные или увеличенные за счет нераспределенной прибыли (резервы, что обнародованные банком в финансовой отчетности):

- дивиденды, которые направлены на увеличение уставного капитала;

- эмиссионные разницы;

- резервные фонды;

- общие резервы, которые создаются под неопределенный риск при проведении банковских операций

Эти составные части включаются в капитал 1-го уровня при условии, что они соответствуют следующим критериям:

- отчисления в резервы и фонды по из прибыли после налогообложения или из прибыли до налогообложения, скорректированного на все потенциальные налоговые обязательства;

- назначение резервов и фондов и движение средств по этим резервами и фондами отдельно раскрыто в обнародованных отчетах банка;

- фонды должны быть в распоряжении банка с целью неограниченного и немедленного их использования для покрытия убытков;

- любое покрытие убытков за счет резервов и фондов проводится лишь через счет прибылей и убытков;

в) общий размер основного капитала определяется с учетом размера ожидаемых (возможных) убытков за невыполненными обязательствами контрагентов и основной капитал уменьшается на сумму:

- недосформованих резервов под возможные убытки по:

1) кредитным операциям;

2) операциям с ценными бумагами;

3) дебиторской задолженностью;

4) просроченными свыше 30 дней и сомнительными к получению начисленными доходами за активными операциями;

5) средствами, размещенными на корсчетах в банках, которые признаны банкротами или которые зарегистрированы в оффшорных зонах;

- нематериальных активов за вычетом суммы износа;

- капитальных вложений в нематериальные активы;

- убытки прошлых лет и убытков прошлых лет, которые ожидают утверждения;

- убытки текущего года

Дополнительный капитал (капитал 2-го уровня) состоит из следующих элементов:

- резервы под стандартную задолженность других банков;

- резервы под стандартную задолженность клиентов по кредитным операциям банков;

- нераспределенная прибыль прошлых лет;

- прибыль отчетного года, который ожидает утверждения;

- результат переоценки основных средств;

- прибыль текущего года, уменьшенная на сумму неполученных начисленных доходов;

- субординированный долг, который учитывается в капитал (субординированный капитал), с целью повышения капитализации;

- нераспределенная прибыль прошлых лет;

- прибыль отчетного года, который ожидает утверждения

Субординированный капитал включает средства, привлеченные от юридических лиц на условиях субординированного долга

Субординированный долг - это обычные необеспеченные долговые капитальные инструменты (составные элементы капитала), которые в соответствии с соглашением не могут быть взяты из банка ранее чем через пять лет, а в случае банкротства или ликвид дации возвращаются инвестору после погашения претензий всех других кредиторов.

На условиях субординированного долга, если средства привлечены сроком на пять лет, то сумма субординированного долга учитывается в капитал банка с ежегодным уменьшением размера этих средств на 20% на конец ко ожного года по следующему графику (табл. 91)):

Таблица 91 График учета субординированного долга

Срок до окончания действия соглашения Сумма, учитывается к капиталу,%
От 5 до 4 рокив 100
От 4 до 3 рокив 80
От 3 до 2 рокив 60
От 2 до 1 лету 40
Менее 1 року 20

Средства, привлеченные на условиях субординированного долга"могут включаться в капитал банка после получения разрешения НБУ в случае их соответствия следующим критериям:

- являются необеспеченными, субординированным и полностью оплаченными;

- не могут быть погашены по инициативе владельца;

- могут свободно участвовать в покрытии убытков без предъявления банку требования о прекращении торговых операций;

- разрешают отсрочку обслуживания обязательств по уплате процентов, если уровень прибыльности не позволяет банку осуществить такие выплаты

При расчете общей суммы регулятивного капитала на капитал 2-го уровня накладывают следующие ограничения:

- общий размер дополнительного капитала не может быть больше 100% основного капитала;

- размер субординированного капитала не может превышать 50% размера основного капитала

Привлечение средств на условиях субординированного долга с целью их учета в дополнительном капитале банка в виде займов, кредитов, депозитов юридических лиц может осуществляться как путем заключения прямых д договоров между банком-должником и инвестором, так и путем выпуска банком-должником облигаций.

Привлечение средств на условиях субординированного долга путем выпуска облигаций осуществляется с учетом особых условий по выпуску и погашению облигаций

Не допускается замена облигаций на прямые договоры или, наоборот, в течение всего периода действия соглашения (договора) о привлечении средств на условиях субординированного долга в капитал банка

Минимальная сумма привлеченных средств на условиях субординированного долга путем выпуска облигаций для учета этих средств в капитал банка составляет 100 тыс грн

Для определения размера регулятивного капитала банка общий размер капитала 1-го и 2-го уровней дополнительно уменьшается на балансовую стоимость таких активов:

а) акций и других ценных бумаг с нефиксированной прибылью, выпущенные банками, в торговом портфеле банка и в портфеле банка на продажу (уменьшенную на сумму фактически сформированного резерва по паевым цен нным бумагами в портфеле банка на продажу, которые учитываются по себестоимости)

б) сумму вложений в капитал ассоциированных и дочерних учреждений, а также вложений в капитал других учреждений в размере 10% и более их уставного капитала (уменьшенная на сумму фактически сформированного резерва по этими вложениями)

в) балансовой стоимости акций (паев) собственной эмиссии, принятые в обеспечение предоставленных банком кредитов (других вложений);

г) сумму превышения общей суммы операций, совершенных в одном контрагента, над установленным нормативным значением норматива максимального размера кредитного риска на одного контрагента (Н7);

г) сумму превышения общей суммы операций, совершенных в одном инсайдера, над установленным нормативным значением норматива максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных од ному инсайдеры (Н9)

д) сумму операций, которые осуществлены с инсайдерами (связанными лицами) на более благоприятных обычных условиях;

е) сумму средств, вложенных в другие банки на условиях субординированного долга

Банк может иметь в собственности недвижимое имущество общей стоимостью не более 25% капитала банка

Итак, откорректирована часть финансового капитала, которая меньше подлежит изменениям и может гарантировать покрытие негативных последствий различных рисков и защиту интересов вкладчиков, выступает регулятив вним капитало.

 
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы