Навигация
Главная
 
Главная arrow Банковское дело arrow Кредитование и контроль - Волк ВЯ
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

92 Оценка кредитоспособности заемщика - юридического лица

Методика оценки кредитоспособности заемщика базируется на анализе количественных показателей с учетом определенных банком качественных характеристик, которые могут в той или иной степени повлиять на выполнение п заемщиком обязательств по кредиту, к уровню их возможного влияния на соблюдение условий договора кредита путем установления оптимальных значений для каждого из показателей Показатели оценки к редитоспроможности заемщика - юридического лица приведены на рис 99.4.

Показники оцінки кредитоспроможності позичальника - юридичної особи

Рис 94 Показатели оценки кредитоспособности заемщика - юридического лица

В процессе оценки кредитоспособности заемщика

- юридического лица Национальный банк рекомендует учитывать и оценивать в динамике следующие количественные показатели:

- платежеспособность (коэффициенты мгновенной, текущей и общей ликвидности);

- финансовую устойчивость (коэффициенты маневренности собственных средств, соотношение привлеченных и собственных средств);

- объем реализации;

- обороты по счетам (соотношение поступлений на счета заемщика и суммы кредита, наличие счетов в других банках, наличие картотеки неплатежей

- в динамике);

- состав и динамику дебиторской-кредиторской задолженности (за последний отчетный и текущий годы);

- себестоимость продукции (в динамике);

- прибыли и убытки (в динамике);

- рентабельность (в динамике)

Кроме этих количественных показателей банк может использовать и дополнительные показатели для получения более полного представления об особенностях деятельности клиента и определения вероятности погашения им забор ргованости за кредито.

Следует отметить, что среди рекомендованных Национальным банком количественных показателей оценки кредитоспособности заемщика - юридического лица такой показатель, как себестоимость продукции, для банка не имеет самостоятельное значение, поскольку косвенно учитывается при исчислении размера чистой прибыли и влияет на показатели рентабельности Поэтому при анализе кредитоспособности заемщика этот пок азник анализируется очень редкийо.

Источником информации для оценки финансового состояния заемщиков - юридических лиц является финансовая и статистическая отчетность, которая подается в банк вместе с кредитной заявкой (см. тему 8)

Таким образом, анализ количественных показателей кредитоспособности (анализ финансового состояния) заемщика - юридического лица осуществляется по таким показателям

1 Платежеспособность заемщика определяется по таким показателям:

11 Коэффициент мгновенной ликвидности (КЛХ) характеризует то, как быстро краткосрочные обязательства могут быть погашены высоколиквидными активами:

где Ав - высоколиквидные активы, к которым относятся денежные средства, их эквиваленты и текущие финансовые инвестиции;

Зп-текущие (краткосрочные) обязательства, состоящие из краткосрочных кредитов и расчетов с кредиторами

Оптимальное теоретическое значение показателя КЛ1 должна быть не менее 0,2

12 Коэффициент текущей ликвидности (КЛЛ характеризует возможность погашения краткосрочных обязательств в установленные сроки:

где Ал - ликвидные активы, состоящие из высоколиквидных активов, дебиторской задолженности и полученных векселей

Оптимальное теоретическое значение показателя КЛГ должна быть не менее 0,5

13 Коэффициент общей ликвидности (КЛВ) характеризует то, насколько объем краткосрочных обязательств и расчетов можно погасить за счет всех ликвидных активов:

где Ао - оборотные активы

Оптимальное теоретическое значение показателя КЛГ должно быть не менее 2

2 Финансовый устойчивость заемщика определяется по таким показателям:

21 Коэффициент маневренности собственных средств (КМ) характеризует степень мобильности использования собственных средств:

где Вк - собственный капитал предприятия; Ан-необоротные активы

Оптимальное теоретическое значение показателя КС должно быть не менее 0,5

22 Коэффициент финансовой независимости (/ Гфя) - характеризует степень финансового риска:

где Зк - привлеченные средства предприятия (долгосрочные и текущие обязательства)

Оптимальное теоретическое значение показателя Яфн должна быть не менее 0,2

23 Коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств (п):

Оптимальное теоретическое значение показателя К должно быть не менее 1

24 Коэффициент обеспечения собственными оборотными средствами (К):

л по '

Оптимальное теоретическое значение показателя должно быть не менее 0,2

3 Во время анализа деловой активности предприятия рассчитаны значения показателей анализируются в динамике (уменьшение или увеличение)

31 Коэффициент оборачиваемости активов (Оь):

где ЧД - чистый доход, А-активы

32 Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (ОИК):

33 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (0т):

где Дз - дебиторская задолженность

34 Коэффициент оборачиваемости текущей задолженности

4 Рентабельность заемщика определяется на основании следующих показателей:

41 Рентабельность собственного капитала (РВК) '

где ЧП - чистая прибыль

42 Рентабельность продаж (Рп):

43 Рентабельность активов (Ра):

Приведенные показатели рентабельности не имеют установленных нормативных значений Как правило, критерии их оценки предприятие устанавливает самостоятельно, в зависимости от собственных требований или с учетом среднеотраслевые зевого значение Положительной тенденцией является рост показателей рентабельности в динамикеці.

5 Анализ денежных потоков заемщика должно осуществляться с учетом такого показателя, как соотношение чистых поступлений на все счета заемщика (К) (в том числе открытые в других банках) до с суммы кредита и процентов по нему с учетом срока действия кредитного договора (для краткосрочных кредитов), а для заемщиков, получивших кредит в иностранной валюте, - с учетом изменения валютного к Урсу:

где - среднемесячные поступления на счета заемщика в течение трех последних месяцев (за исключением кредитных средств);

п - количество месяцев действия кредитного договора;

Зм - ежемесячные условно-постоянные обязательства заемщика (административно-хозяйственные расходы и т.п.);

3 - налоговые платежи и сумма других обязательств перед кредиторами, которые должны быть оплачены со счета заемщика, кроме сумм обязательств, срок погашения которых превышает срок действия кредитного соглашения (по дан ними последнего баланса);

Ск - сумма кредита и проценты по нему (по кредитам в иностранной валюте эта сумма принимается в расчет с учетом изменения валютного курса)

Для заемщиков, деятельность которых имеет сезонный характер производства, среднемесячная сумма поступлений определяется за 12 мес

Оптимальное теоретическое значение показателя К должно быть не менее 1,5

Необходимым и важным дополнением к процедуре анализа количественных показателей финансового состояния заемщика е анализ качественных (субъективных) характеристик его деятельности, а именно:

- кредитной истории заемщика;

- наличия задолженности по кредитам в других банках;

- периода функционирования заемщика и его рыночной позиции;

- зависимости от циклических и структурных изменений в экономике и отрасли промышленности;

- деловых качеств и репутации руководства (рейтинг в деловых кругах, соблюдение деловой этики, выполнение договорной и платежной дисциплины и др.);

- наличия и качественных характеристик обеспечения по кредиту (залог, страховой полис, гарантия, поручительство (поручительства) и др.);

- другой информации (наличие государственных заказов и государственной поддержки предприятия, эффективность управления, рыночная позиция и др.)

Анализ кредитной истории заемщика предоставляет информацию о характере взаимоотношений клиента с банком, дает возможность проанализировать опыт клиента о получении кредитов в прошлом и сделать виснет установок относительно своевременности погашения процентов и задолженности по кредитам, если таковые имели место Наличие непогашенной задолженности по кредитам в других банках повышает уровень риска кредитного соглашения с заемщикомм.

Очень важным моментом является период функционирования предприятия Практика показывает, что наиболее критическими считаются первые 3-5 лет активной деятельности субъекта хозяйствования Чем продолжительнее период функции ионування заемщика, тем больше вероятность погашения кредита Оценка финансового состояния заемщика, деятельность которого находится на начальном этапе, а бухгалтерская отчетность не содержит необходимо й полной информации, осуществляется на основании имеющегося бизнес-плана развития предприятия, технико-экономического обоснования получения и возврата кредита с учетом полноты покрытия Обеспечение ям процентов и задолженности по кредитотом.

Зависимость заемщика от циклических и структурных изменений в экономике и отрасли промышленности влияет на его возможность генерировать стали денежные потоки, которые будут направлены на погашение заборгованос сти по кредиту и суммы процентов.

На основании анализа качественных показателей деятельности заемщика определяется степень доверия к нему со стороны банка

Комплексная рейтинговая оценка кредитоспособности заемщика определяется путем присвоения полученным значением рассчитанных количественных показателей и качественным характеристикам соответствующего количества бал лов зависимости от установленной банком градации Далее баллы суммируются, и соответственно к полученному значению комплексной рейтинговой оценки заемщику присваивается соответствующая категория надежности (таб л 92.2).

Таблица 92 Определение класса заемщика - юридического лица по результатам оценки его кредитоспособности

Класс заемщика

Комплексная рейтинговая оценка, баллы

Характеристика

"А\"

63-82

Финансовая деятельность очень хорошая (кредиты с минимальным риском)

"Б\"

40-62

Финансовая деятельность добра (кредиты с невысоким риском)

"В\"

26-39

Финансовая деятельность удовлетворительная (кредиты со средним риском)

"Г\"

18-25

Финансовая деятельность плохая (кредиты с высоким риском)

"Д\"

до 17

Финансовая деятельность убыточна (кредиты с максимальным риском)

1 приведено количество баллов не является нормативно установленной Банки самостоятельно определяют количество баллов, которую они присваивают определенном компонента, а следовательно, комплексная рейтинговая оценка может отличаться

Итак, на основании результатов анализа кредитоспособности банк делает выводы о способности заемщика погасить в полном объеме и в установленные сроки задолженность и проценты по кредиту и принимать принимает решение о возможности заключения с ним кредитного соглашений.

 
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы