Навигация
Главная
 
Главная arrow Банковское дело arrow Центральный банк и денежно-кредитная политика - Косово ТД
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

Лекция 3финансови основы деятельности нбу

План

231 Характеристика баланса НБУ

232 Доходы и расходы НБУ

233 Организация бюджетного процесса, принципы и субъекты сметной деятельности

234 Внутренний контроль и аудит в системе НБУ

231 Характеристика баланса НБУ

Финансовые активы и обязательства отражаются в балансе НБУ по справедливой стоимости, первоначальной стоимости или амортизированной стоимости в зависимости от их классификации (Приложение Б)

Актив баланса

Операции в иностранной валюте и монетарном золоте Монетарные активы и обязательства в иностранной валюте и монетарное золото первоначально признаются по официальному курсу гривни к иностранным валютам (золота) на дату расчета - дату признания активов и обяза язань и в дальнейшем переоцениваются при каждой смене официального курс.

Монетарное золото - это запасы золотых слитков мирового стандарта, хранящихся в Государственной казны Украины Монетарное золото входит в состав международных резервов и учитывается по весу в трой йських унциях и его стоимостью в гривнах по официальному курсу Национального банка Официальный курс рассчитывается на основании информации о ценах на золото, определены (зафиксированы) участниками Лондонской ассоциации рынка драгоценных металлов и официального курса гривны к доллару СШША.

Золото, расположенном в иностранных банках и на которое начисляются проценты, включается в состав средств и депозитов в иностранной валюте

Операции с Международным валютным фондом Национальный банк выполняет функции депозитария и фискального агента в отношениях Украины с Международным валютным фондом (МВФ) Все суммы требований Украины к МВФ и обязательств перед МВФ отражаются в фи Ансова отчетности Национального банка Сумма соответствующих активов включает авуары в специальных правах заимствования (СПЗ) и взносы в счет квоты МВФ Сумма соответствующих обязательств включает стоимость ценных бумаг, выпущенных в пользу МВФ Министерством финансов Украины и Национальным банком как фискальным агентом, а также средства на счетаках

МВФ № 1 и № 2 Счет № 1 предназначен для проведения операций с МВФ, включая уплату взносов по квоте, покупку и выкуп средств Счет № 2 используется для расчетов по операциям МВФ в валюте и Украинни.

Активы и обязательства, номинированные в СПЗ, пересчитываются в гривни по официальному курсу гривни к СДР на дату Официальный курс гривни к СДР рассчитывается на основании информации о курсе СПЗ к доллара США, установленный МВФ, и об официальном курсе гривны к доллару США, установленный Национальным банкомм.

Доходы, полученные авуарами в СДР, отражаются как процентные доходы, а расходы, уплаченные за пользование средствами МВФ, отражаются как процентные и комиссионные расходы в отчете о финансовых результа ат.

Операции с финансовыми инструментами

Финансовые активы Национального банка зависимости от намерения их приобретения классифицируются следующим образом:

Средства и депозиты в иностранной валюте

Средства и депозиты в иностранной валюте признаются, когда Национальный банк размещает средства в иностранной валюте в банках-контрагентах без намерения дальнейшей торговли ими Эти размещения не связаны с производным мы инструментами, не котируются на рынке и подлежат возврату на фиксированную дату или дату, которая может быть определена.

Долговые ценные бумаги, которые учитываются по справедливой стоимости с признанием результата переоценки в финансовых результатах

К этой категории относятся ценные бумаги, которые Национальный банк намерен удерживать с целью управления международными резервами и которые при первоначальном признании были отнесены к этой категории национ альной банк управляет группой таких финансовых инструментов и оценивает результаты сделок с ними на основе справедливой стоимости в соответствии с документированной инвестиционной декларации Информация, подготовке товлена ??на основе справедливой стоимости, регулярно предоставляется руководству Национального банка и анализируется им Справедливая стоимость этих ценных бумаг определяется рыночным котировкам Ценные бумаги этой категории не могут быть переклассифицированные в ценные бумаги на продажу или до погашенияення.

Инвестиции на продажу - это инструменты капитала (инвестиции в уставные капиталы компаний, не являющихся ассоциированными или дочерними) и государственные долговые ценные бумаги, которые Национальный банк намерен удерживать в течение неоправданно изначеного периода время.

Ценные бумаги до погашения - это долговые ценные бумаги с фиксированными или определенными платежами и фиксированным сроком погашения, которые Национальный банк намерен и способность удерживать до погашения

Кредиты банкам и другим заемщикам признаются, если Национальный банк предоставляет средства контрагентам - банкам и другим заемщикам без намерения дальнейшей торговли ими Эти кредиты не связаны с производными инструментами, не котируются на рын дыха и подлежат возврату на фиксированную дату или дату, которая может быть определена.

Внутренний государственный долг - это задолженность по кредитам, предоставленным правительства в национальной и иностранной валютах Задолженность отражается по основной сумме кредитов за вычетом резерва, созданного в соответствии с законод конодательства Украины и решений, утвержденных Советом Национального банка Украиныи.

Законом Украины"О реструктуризации долговых обязательств Кабинета Министров Украины перед Национальным банком Украины"от 20 апреля 2000 года (далее - Закон о реструктуризации) предусмотрена плата с за обслуживание кредитов, предоставленных правительства в национальной валюте, однако период, за который будет осуществляться эта плата, не определено Уплата процентов по кредитам, которые предоставлены правительства в иностранной валюте, Зак оном о реструктуризации не предусмотрена, таким образом проценты по этим кредитам не начисляютсяраховуються.

Операции по купле-продаже ценных бумаг Средства, уплаченные по договорам о купле-продаже ценных бумаг (peno), отражаются как кредиты, предоставленные банкам Разница между ценой приобретения и ценой последующей продажи отражается как процентный й доход, начисляется равномерно в течение срока действия договоров Средства, полученные по договорам о купле-продаже ценных бумаг (peno), включаются в статью"Средства банков"Ценные бумаги оставляю ться в составе активов Национального банка Разница между ценой продажи ценных бумаг и цене их обратного выкупа отражается как процентные расходы, которые начисляются равномерно в течение срока действия д Договором дії договорів.

Основные средства учитываются по первоначальной или переоцененной стоимости (как описывается ниже) за вычетом накопленного износа

Все нематериальные активы Национального банка имеют конечный срок использования и включают преимущественно программное обеспечение и лицензии на право пользования программными продуктами

Консолидация дочерних учреждений Дочерние учреждения включают учреждения, в отношении которых Национальный банк имеет право контролировать их финансовую или операционную политику обычно через владение более 50% прав голоса Все дочерние учреждений вы Национального банка находятся в его полной собственности Дочерние учреждения полностью консолидируются, начиная с даты фактического передачи Национальному банку контроля за ними (дата приобретения) и кон солидация прекращается, начиная с даты прекращения контроллю.

Инвестиции в ассоциированные компании Ассоциированные компании - это компании, в которых Национальный банк владеет от 20% до 50% прав голоса Инвестиции в ассоциированные компании признаются по методу участия в капитале и включаются в статью"Ин нши активы"Доля Национального банка в прибылях или убытках ассоциированных компаний со времени осуществления инвестиций признается в составе прочих доходов отчета о финансовых результаті результати.

Банковские и другие драгоценные металлы Банковские металлы - это запасы золота, не является монетарным, серебра, платины и палладия, которые хранятся в казначействе Украины Банковские металлы учитываются по весу в тройских унциях и их стоимостью в гривнах по официальному курсу Национального банка Официальный курс рассчитывается на основании информации о ценах на драгоценные металлы, определенные (зафиксированные) участниками Лондонской ассоциации й рынке драгоценных металлов и участниками Лондонского рынка платины и палладия и официального курса гривны к доллару СШША.

Банковские металлы, размещенные на депозитах в иностранных банках, по которым начисляются процентные доходы, включаются в статью"Средства и депозиты в иностранной валюте\"

Драгоценные металлы включают слитки золота, которые не соответствуют установленным стандартам, лом золота и других металлов и учитываются по себестоимости в составе запасов материальных ценностей Банковские и драгоценные металлы включаются в статью «Прочие активыктиви".

Пассив баланса

Банкноты и монеты в обращении Сумма банкнот и монет в обращении - это номинальная стоимость банкнот и монет (разменных, оборотных, памятных), которые являются средствами платежа и выпущенные в обращение Национальным банком после введения гривны в сентября 19 996 р Банкноты и монеты в обращении признаются обязательствами по номинальной стоимости со времени выдачи их банкам и клиентам Национального банка Наличные средства в национальной валюте, хранящиеся в хранилища щах и кассах Национального банка, не включаются в сумму банкнот и монет в обращениегу.

Средства банков признаются, когда денежные средства поступают Национальном банке от банков-контрагентов Эти обязательства не являются производными инструментами и учитываются по амортизированной стоимости

Средства государственных и других учреждений является непроизводными обязательствам перед государственными и другими клиентами и учитываются по амортизированной стоимости

Депозитные сертификаты, эмитированные Национальным банком первоначально признаются по справедливой стоимости, а в дальнейшем учитываются по амортизированной стоимости с применением метода эффективной процентной ставки При погашении депозитных сертификатов, е эмитированные Национальным банком, разница между суммой погашения и амортизированной стоимости включается в прибыль или убыток в отчете о финансовых результати.

Кредиты, полученные Национальным банком учитываются по амортизированной стоимости с использованием эффективной процентной ставки К ним относятся долгосрочные кредиты, полученные в рамках кредитных линий Европейского банка реконструкции и развития (далі

- ЕБРР) для финансирования банков с целью кредитования малых и средних предприятий (далее - МСП)

Уставный капитал НБУ состоянию на 010109 составляет 100 млн грн

 
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы