Навигация
Главная
 
Главная arrow Банковское дело arrow Центральный банк и денежно-кредитная политика - Косово ТД
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

234 Внутренний контроль и аудит в системе НБУ

Постоянные и быстрые изменения на финансовых рынках, их глобализация, внедрение новых инструментов и услуг вместе с развитием информационных технологий, сопровождающих эти процессы, значительно усложнили действие яльнисть центральных банков Именно поэтому контроль (процесс, направленный на выявление, оценку и минимизацию рисков и устранения других явлений, которые препятствуют продуктивной банковской деятельности и достиже ню поставленных целей) является главным инструментом повышения эффективности управления центральным банком.

Основными целями организации системы внутреннего контроля в Национальном банке Украины является обеспечение:

o сохранение активов банка, коммерческой и государственной тайны;

o выполнение требований действующего законодательства Украины и нормативно-правовых актов, внутренних правил, процедур, планов;

o экономного и эффективного использования ресурсов;

o адекватного отражения операций банка в учете;

o контроля за своевременным определением и оценкой риска, разработка и воплощение мер по его минимизации;

o взаимодействия с государственными органами, внешними аудиторами и коммерческими банками по вопросам предотвращения нарушений действующего законодательства, нормативных актов и стандартов

Система внутреннего контроля Национального банка Украины в основном соответствует рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору, внутренних аудиторов центральных банков Группы десяти Банка международных расчетов и Европейского центрального банку.

Внутренний аудит - ключевой элемент системы внутреннего контроля центрального банка Несмотря на некоторые различия, функции внутреннего аудита центральных банков различных стран тождественны Они предусматривают:

o проверку соблюдения структурными подразделениями банка требований действующего законодательства, внутренних планов, процедур и норм (аудит соответствия);

o оценку эффективности и продуктивности использования ресурсов структурными подразделениями банка (операционный аудит);

o оценку надежности и целостности системы учета и финансовой отчетности банка (финансовый аудит);

o оценку адекватности системы внутреннего контроля и мер безопасности потенциальным рискам (аудит системы внутреннего контроля);

o оценку выполнения и безопасности проектов автоматизации, других проектов, соответствия полученных результатов поставленным целям (аудит проектов);

o проведение специальных служебных расследований (в случаях выявления хищений, недостач и т.д.)

Согласно рекомендациям Европейского центрального банка и профессиональных стандартов внутреннего аудита подразделение внутреннего аудита центрального банка с целью надлежащего выполнения своих функций эт должен

o быть независимым (принципы этой независимости, место подразделения в организационной структуре банка, права, ответственность и подотчетность, объекты контроля и функции внутреннего аудита должны быть чет тко обусловлены в утвержденном правлением банка положении о внутреннем аудите)

o отчитываться непосредственно высшему руководству (председателю правления, совету директоров);

o иметь прямой доступ ко всей информации, касающейся деятельности банка;

o иметь штат, должным укомплектован специалистами, которые обладают знаниями и навыками, необходимыми для квалифицированного выполнения обязанностей внутреннего аудитора;

o придерживаться общепринятых принципов и профессиональных стандартов

Согласно статье 69 Закона"О Национальном банке Украины"НБУ контролирует деятельность своих структурных подразделений путем проведения внутреннего аудита По сути это независимая экспертная деятельность, голо овнимы задачами которой являютсяями якої є:

проверка и оценка адекватности, эффективности и достаточности механизмов системы внутреннего контроля, состояния управления рисками полноты, своевременности и достоверности отчетности, соблюдение принципов и процедурами

в процессе осуществления банковских и внутрихозяйственных операций в структурных подразделениях НБУ;

проведении проверок или ревизий соблюдения структурными подразделениями Национального банка законодательства Украины и нормативно-правовых актов НБУ обеспечения выполнения ими задач денежно-кредит тной политики, надлежащего уровня надежности проводимых операций Национальным банком, его структурными подразделениями с целью минимизации рисков банковской деятельности, усиление расчетной и пл атижнои дисциплины, улучшение структуры денежной массы, исполнительской дисциплины, а также экономного и эффективного использования собственных материальных и финансовых ресурсов, сохранности средств и цинностей.

Аудит системы внутреннего контроля осуществляется путем проведения регулярной проверки целей, эффективности и действенности систем внутреннего контроля, включая планы и процедуры, установленные Правлением и руководством НБУ; проверки ср применения и эффективности процедур управления рисками проверки операций, входящих в внутренних процедур контрол.

Для дальнейшего развития внутреннего аудита в системе Национального банка принимаются меры по совершенствованию структуры и методов работы службы внутреннего аудита, повышения профессионального уровня ее работников (прежде всего в сфере контроля рисков), по приведению в соответствие с международными стандартами аудита и профессиональными стандартами внутреннего аудита методологии проведения аудит.

Комплексные проверки хозяйственно-финансовой деятельности структурных подразделений Национального банка проводятся не реже одного раза в год

Продолжается работа над достижением соответствия деятельности Департамента аудита Международным стандартам профессиональной деятельности и внутреннего аудита, разработанные Институтом внутренних аудиторов

В 2008 г было обеспечено выполнение плана аудита и по 289 аудитов по различным вопросам, в том числе 263 аудиты территориальных управлений (25 комплексных и 238 по отдельным вопросам деятельности), 10 ауди итив по отдельным вопросам деятельности структурных подразделений центрального аппарата 16 аудитов деятельности структурных единиц и подразделений Национального банка По результатам аудитов, структурными подразделе илами Национального банка Украины принято к исполнению 1728 рекомендаций, или 95,1% из предоставленныхних.

Годовые отчеты центральных банков проверяются и заверяются внешними аудиторами, которые, как правило, обусловлено требованиями национального законодательства Так, согласно законодательству ЕС, центральные банки стран Европейского сообщества начиная с 1999 финансового года обязаны привлекать независимых аудиторов для аудита годовых отчетов По его итогам аудиторы подают руководству банка аудиторсь кий заключение и письмо, в котором описываются основные недостатки, обнаруженные в системе внутреннего контроля при проверке финансового отчета, излагаются необходимые рекомендацииії.

соответствии с международными стандартами аудита внешний аудитор должен получить достаточное представление о системе внутреннего контроля и деятельность внутреннего аудита в банке Убедившись в эффективности вн нутришнього аудита, внешний аудитор может изменить характер и сроки проверки, а также уменьшить объем аудиторских процедурахр.

Руководство центрального банка заинтересовано в уменьшении затрат на проведение внешнего аудита, а потому может требовать адекватности работы внутреннего аудита целям внешней Для этого внешний и вн нутришний аудиторы должны согласовать сроки своей работы, объемы проверки, ее уровни и методы формирования выборки, документального оформления выполненной работы, процедуры исследования и отчетностиі.

Согласно положениям статьи 70 Закона"О Национальном банке Украины"НБУ заключает договор с аудиторской фирмой, определенной Советом Национального банка, по проверке его годового отчета и представление ауд диторской выводу После заключения договора служба внутреннего аудита НБУ с целью повышения качества аудита проводит периодические встречи с внешними аудиторами Во время этих встреч выясняются сферы взаимной заинтересованности и предметы проверок Кроме того, на указанных встречах с участием руководства банка обсуждаются вопросы реализации рекомендаций, предоставленных внутренним и внешним a удитоішнім аудитом.

Эффективная система внутреннего контроля не исключает возможности потерь, однако позволяет контролировать совокупность рисков банковской деятельности и минимизировать объем возможных потерь при неблагоприятном решения развития ситуации.

Литература [1, 2, 23-26, 29-32, 27, 47, 59, 87, 100, 116]

 
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы