Навигация
Главная
 
Главная arrow Бухучет и Аудит arrow Бухгалтерский учет - Садовская ИБ
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

6.3. Облік безготівкових розрахунків

С целью обеспечения хранения денежных средств, а также осуществление банковских расчетов как с юридическими, так и физическими лицами, предприятия открывают счета в учреждениях банков

Безналичные расчеты - это перечисление денежных средств со счета предприятия-плательщика на счет предприятия-получателя Финансовым посредником в этих расчетах выступает банк, который предоставляет услуги своим клиентам-предприни приятиям, предпринимателям и физическим лицам Порядок безналичных расчетов строго регламентирован законодательством Осуществление расчетных операций через банк снижает потребность в наличных, способствует концентрации й в банке свободных денежных средств для кредитования, обеспечивает их сохранность и эффективное использование, оптимизирует и ускоряет денежный оборот государствави.

Основными нормативно-правовыми документами, которые регулируют данный вопрос является Закон Украины"О банках и банковской деятельности"от 20031991 г № 872-ХII, а также нормативный акт НБУ"Инструкция о пор строку открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах"от 12112003 г № 49t; від 12.11.2003 р. № 492.

Инструкция регулирует правоотношения, возникающие при открытии клиентам банков текущих, депозитных (вкладных) счетов в национальной и иностранной валюте, а также текущих бюджетных счетов в наци иональний валюте Украин.

Банки открывают счета зарегистрированным в установленном действующим законодательством порядке юридическим лицам и физическим лицам субъектам предпринимательской деятельности, филиалам, представительствам, отделениям и а другим обособленным подразделениям предприятий, в том числе структурным подразделениям, физическим лицам на условиях, изложенных в договоре между учреждением банка и владельцем счета Счета для хранения общест нежных средств и осуществления всех видов банковских операций открываются в любых банках Украины по выбору клиента и по согласию этих банкив.

На рис 66 изображены виды счетов, которые могут открываться в учреждениях банков

Для открытия текущего счета в банк подают следующие документы:

1 Заявление об открытии счета

2 Копию свидетельства о государственной регистрации предприятия в исполнительных органах власти

3 Копию решения о создании, реорганизации предприятия, заверенную нотариально или органом, который принял такое решение

Види рахунків

Puc 66 Виды счетов

4 Копию должным образом зарегистрированного устава (положения), заверенную нотариально Учреждение банка, в котором открываются счета (субсчета), делает отметку об открытии такого счета на экземпляр ку, устава (положения), на котором сделана отметка налоговой инспекции о регистрации предприятия в налоговых органах, поэтому этот экземпляр возвращают владельцу счетака.

5 Копию документа, который подтверждает, что предприятие поставлено на учет в налоговых органах

6 Карточку с образцами подписей директора и его заместителя, главного бухгалтера и его заместителя и оттиском печати

7 Копию документа о регистрации в органах Пенсионного фонда Украины, заверенную нотариально или органом, который осуществляет регистрацию

8 Копию документа о регистрации в органах Фонда социального страхования Украины, заверенную нотариально или органом, который осуществляет регистрацию

Платежные инструменты - средство определенной формы на бумажном, электронном или ином виде носителя информации, использование которого инициирует перевод денег с соответствующего счета плательщика

Обобщающим документом который суммирует операции на счете в банке является выписка банка, содержит перечень операций по дебету и кредиту счета с указанием номеров документов

Для учета наличия и движения денежных средств на текущем счете, находящийся в банке и могут быть использованы для текущих операций предназначен счет 31"Счета в банках\", конкретно в разрезе субсчетовбрахунків:

311"Текущие счета в национальной валюте\";

312"Текущие счета в иностранной валюте\"

По дебету субсчетов отражается поступление денежных средств, по кредиту - их использование

Для осуществления операций на текущем счете предприятием в уполномоченный банк подаются оформленные должным образом соответствующие первичные документы

Итоговым этапом учета является отражение результатов деятельности в отчетности Информация об отражении денежных средств в ней приведена в таблице 62

Форми безготівкових розрахунків

Рис 67 Формы безналичных расчетов

Таблица 62 Отображение денежных средств в отчетности

Код и название счета, субсчета

Формы финансовой отчетности

Название формы

Название строки

Код строки

30"Касса\",

31"Счета в банках\"

Баланс

Денежные средства и их эквиваленты:

- в национальной валюте;-в иностранной валюте

230240

Отчет о движении денежных средств

Остаток средств на конец года

430

Примечания к годовой финансовой отчетности

Касса

640

Текущий счет в банке

650

Другие счета в банке (аккредитивы, чековые книжки)

660

33"Прочие денежные средства\"

Баланс

Денежные средства и их эквиваленты:

-в национальной валюте - в иностранной валюте

230240

Примечания к годовой финансовой отчетности

Денежные средства в пути

670

Эквиваленты денежных средств

680

 
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы