Навигация
Главная
 
Главная arrow Бухучет и Аудит arrow Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях и организациях - Шара семьей
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

9 Учет денежных средств в кассе бюджетного учреждения

Виды наличных форм расчетов бюджетных учреждений

Денежные средства учреждения хранят на регистрационных (специальных регистрационных) счетах в органах ГКУ Но на практике возникает необходимость в наличных, например при выплате заработаешь Итно платы, пособий по временной потере трудоспособности, стипендии, аванса на командировку Для этого учреждения могут хранить свои денежные средства в касссі.

Кассовые операции - операции, связанные с приемом и выдачей наличных денег путем проведения расчетов через кассу (рис 91)

 Схема наявності та руху грошових коштів у касі бюджетної установи

Рис 91 Схема наличия и движения денежных средств в кассе бюджетного учреждения

Правила ведения наличных регулирует Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением правления Национального банка Украины от 15122004 года № 6337.

Размер суммы денежных средств в кассе на конец рабочего дня лимитированный

Лимит кассы - предельный размер суммы наличности, который может оставаться в кассе во внерабочее время

Лимит кассы устанавливается в зависимости от режима и специфики работы бюджетного учреждения, отдаленности от учреждения банка, осуществляющего наличное обслуживание, а также объема кассовых оборотов по всем сч тов, сроков сдачи наличности тощ.

Бюджетное учреждение может иметь в своей кассе наличность в пределах установленных лимитов (за исключением наличности для выплат, связанных с оплатой труда, денежного обеспечения, стипендий, хранящихся в кассе пон над лимит течение трех рабочих дней.

Порядок поступления и использования наличных средств

Все кассовые операции ведутся кассиром или другим работником, который назначается на эту должность руководителем учреждения

Кассир - это материально-ответственное лицо, осуществляющее прием денег в кассу, выдачу их, ведение кассовой книги, несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ею денежных средств и др. Других ценностей и составления кассового отчета, соответствует лимита кассы.

Наличность в кассе с регистрационных счетов кассир получает по денежным именными чеками, которые выписывают органы Государственного казначейства на основании заявки на издание наличных

Порядок получения наличных бюджетным учреждением отражено на рис 92

Порядок отримання готівки бюджетною установою

Рис 92 Порядок получения наличных бюджетным учреждением

где 1 - подача документов для получения наличных (заявку на получение наличных, платежные поручения на перечисление страховых взносов);

2 - проверка органом ГКУ документов на соответствие

3 - выписка чека на получение наличных

4 - получение наличных в банке на основании полученного в органе ГКУ чеке

5 - оприходования наличности в кассе учреждения

На основании проверенной заявки органы ГКУ выписывают на кассиров или уполномоченных лиц, указанных в заявке, денежные чеки на получение наличных денег, которые регистрируются в журнале регистрации выданных чековых книжек к с указанием номеров чеков и лиц, получивших чековые книжки На основании надлежаще оформленных денежных чеков уполномоченные лица распорядителей бюджетных средств получают наличные со счетов, открыт их в учреждениях банков на имя органов Государственного казначейства.

В учреждении должны быть созданы соответствующие условия, которые гарантируют сохранение наличности в кассе (отдельное помещение с охранной сигнализацией для кассы, сейфа и др.)

Касса - помещение или место осуществления наличных расчетов, а также приема, выдачи, хранения наличных средств, других ценностей, кассовых документов

Перечень ценностей, которые могут храниться в кассе отражено на рис 93

Перелік цінностей, які можуть зберігатися в касі

Рис 93 Перечень ценностей, которые могут храниться в кассе

наличные - денежные знаки (банкноты, монеты)

Кассовые документы - документы (кассовые ордера и ведомости на выплату денег, расчетные документы, квитанции программно-технических комплексов самообслуживания, сведения балконов, др. вые приходные и расходные кассовые документы), с помощью которых в соответствии с законодательством

Украины оформляются кассовые операции, отчеты об использовании средств, а также соответствующие журналы установленной формы для регистрации этих документов и книги учета

Кассовые операции оформляются следующими кассовыми документами (табл. 91)

Таблица 91 ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

з / п

Форма документа

Название документа

1

КО-1

Приходный кассовый ордер

2

КО-2

Расходный кассовый ордер

3

КО-3 или КО-3 а

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

4

КО-4

Кассовая книга

5

КО-5

Книга учета выданных и принятых старшим кассиром денег

6

Ведомость на выплату денег

Кассовый ордер - первичный документ (приходный или расходный кассовый ордер), применяемый для оформления поступлений (выдачи) наличности из кассы

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов - документ, применяемый для регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и других кассовых документов

Кассовая книга - документ установленной формы, применяемый для осуществления первичного учета наличности в кассе

Ежедневно в конце рабочего дня кассир подытоживает операции за день, выводит остаток наличности в кассе на начало следующего дня и передает в бухгалтерию Отчет кассира с кассовыми ордерами под подпись в кассовой книге.

Книга учета выданных и принятых старшим кассиром денег - книга, применяется для учета наличности и оплаченных документов

Выплаты, связанные с оплатой труда, производятся кассиром или по расходным кассовым ордерам на каждого получателя или по расходным ведомостям на выплату денег

На титульной странице расходной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличности за подписями руководителя и главного бухгалтера или лиц, уполномоченных руководителем, с указанием сроков выдачи наличности и суммы (гривен - прописью, копеек - цифрами.

В централизованных бухгалтериях, обслуживающих бюджетные учреждения, на общую сумму наличности, выданной для выплат, связанных с оплатой труда, составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которой ого проставляются на каждой расходной ведомости.

 
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы