Навигация
Главная
 
Главная arrow Бухучет и Аудит arrow Аудит налогов в Украине - Малышкин ОИ
Следующая
Облік і аудит податків в Україні - Малишкін О.І.

В пособии освещены теоретические, методологические и организационные аспекты налогового учета и независимого аудита налогов в Украине как целостной информационной системы в современных условиях хозяйствования Определена сущность построения налогового учета по основным налогам, его информационная связь с системой бухгалтерского финансового учета и финансовой отчетности на предприятиях Предложено м етодични подходы и практические приемы к проведению независимого аудита налогов Исследование учетных аспектов проведено с учетом зарубежного опыта, а построение независимого аудита налогов - с учетом требований Международных стандартов контроля качества, аудита, обзора, другой предоставления уверенности и сопутствующих послелуг.



СОДЕРЖАНИЕ


ВВЕДЕНИЕ ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО НАЛОГОВ 11 Мировой опыт взаимоувязки информации финансовой и налоговой отчетности 111 Введение МСФО в Украине 112 Международный опыт применения МСФО в контексте налогообложения прибыли предприятий 113 Назначение механизма налоговых разниц 114 Опыт Российской Федерации 12 Генезис и развитие налогового учета и налоговых расчетов в Украине Этап И 1991 - 1996 гг Этап II 1997 - 2000 гг Учет налога на прибыль Особенности учета валовых доходов, валовых расходов и амортизации Использование счетов учета Методика отражения доходов и расходов в регистрах бухгалтерского учета Обобщение данных в сведениях налогового учета Учет НДС Учет налоговых обязательств по НДС Сводный аналитический учет Сводный (синтетический) учет Бухгалтерский учет Этап III 2001 - 2005 Этап IV 2006 - 2007 гг Этап V 2008 - 2010 гг Этап VI 2011 г. - настоящее время налог на прибыль Налог на добавленную стоимость 13 Критический анализ статуса, функций, объектов и методов налогового учета 131 Методические подходы к определению понятия"налоговый учет"в контексте интерпретации категории"бухгалтерский учет\" Финансовый учет Налоговый учет Управленческий учет Налоговые расчеты 132 Статус налогового учета Позиция законодателя Позиция центрального налогового органа Позиция Министерства финансов Украины Позиция аналитиков и исследователей государственного сектора Позиция судебного органа Позиция профессиональных бухгалтерских организаций 133 Разграничение понятий"налогообложение"и"налоговый учет\" 134 Креативный подход к организации налогового учета 135 Предмет, схемы и функции налогового учета Предмет налогового учета Общая схема налогового учета Функции налогового учета 136 Объекты, методы и формы налогового учета Объекты учета Методы (приемы, правила) учета Формы налогового учета 137 Обобщение налоговой информации в формах финансовой отчетности 138 Постулаты англоязычного мира для проведения исследований в области учета Вывод по главе 1 ГЛАВА 2 МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ И ОТРАЖЕНИЕ ЕГО В ОТЧЕТНОСТИ 21 Международный опыт расчетов по налогу на прибыль Российская Федерация Регистры (реестры) налогового учета Структура декларации по налогу на прибыль Республика Беларусь Объект налогообложения Признание и оценка доходов и расходов Различия бухгалтерского и налогового подходов Документальное подтверждение Реестры налогового учета Модель организации налогового учета 22 Модели связи информации финансовой и налоговой отчетности в контексте механизма налоговых разниц 221Варианты моделей взаимодействия финансового и налогового учета 222 Выбор формулы расчета налогооблагаемой прибыли Позиция государственного органа 223 Применение новых терминов Разница в бухгалтерских и налоговых терминах 224 Порядок формирования налогооблагаемых доходов Дата формирования доходов Документальное основание доходов и расходов 225 Анализ подходов к определению и применения налоговых разниц 226 Методика применения сравнительных подходов 227 Варианты моделей взаимосвязи систем финансового и налогового учета 23 Методология учета доходов с применением механизма налоговых разниц 231 Состав доходов 232 Порядок признания и определения доходов 233 Влияние договорных условий на методику учета доходов 234 Отражение операций особого вида Операции с безнадежной и сомнительной задолженности 235 Методика определения налоговых разниц по доходам в контексте требований МСФО Реализация продукции (товаров, работ, услуг) в обычных условиях хозяйствования Целевое финансирование (субсидии, субвенции, дотации) Производство товаров, работ, услуг с долговременным (более одного года) технологическим циклом производства Прочие операционные доходы Прочие доходы Чрезвычайные доходы Налогообложение операций с расчетами в иностранной валюте Налогообложение операций со связанными лицами Налогообложение дивидендов Налогообложение операций с долговыми требованиями и обязательствами Налогообложение деятельности, осуществляемой по договорам управления имуществом Налогообложение совместной деятельности на территории Украины без создания юридического лица Налогообложение неприбыльных организаций Налогообложение прибыли предприятий, полученной в связи с внедрением энергоэффективных технологий Специальные правила налогообложения 24 Методология учета затрат с применением механизма налоговых разниц 241 Состав и группировка затрат Особенности расчета себестоимости по услугам, выполнение которых длится от одного месяца до одного года Общепроизводственные расходы Прочие расходы 242 Нормирование расходов 243 Расходы, не учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли 244 Расходы двойного характера Учет возвращенных товаров Методы оценки запасов Проценты по долговым обязательствам 245 Амортизационные отчисления Группировка основных средств Расходы на ремонт и улучшение Формирование базы данных налоговой амортизации 246 Распределение расходов по освобожденным от налогообложения операциям 247 Учет убытков предыдущих периодов 248 Методика определения налоговых разниц по расходам по МСФО Себестоимость реализации продукции (товаров, работ, услуг) Прочие операционные расходы Прочие расходы Расходы, не учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли Расходы двойного назначения Расходы по амортизации Операции с землей и ее капитальным улучшением 25 Методические аспекты обобщения учетно-налоговой информации по налогу на прибыль 251 Налоговое обобщения 252 Компьютеризированный способ ведения налогового учета 253 Выбор реестров и счетов налогового учета Построение регистров учета при ручных и частично автоматизированных формах Реестры учета при автоматизации Выбор счетов учета налоговых разниц 254 Инвентаризация активов и обязательств: налоговый аспект Статус инвентаризации Налоговые последствия формулы недостачи активов Распределение убытков между предприятием и государством 255 Расчетные аспекты механизма налоговых разниц 256 Бухгалтерское обобщение 257 Структура и объем декларации по налогу на прибыль Выводы к разделу 2 Глава 3 МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И ДРУГИХ НАЛОГОВ 31 Международный опыт расчетов по налогу на добавленную стоимость 311 Российская Федерация Механизм уменьшения налога Документальное оформление Форма и содержание декларации 312 Республика Беларусь Объект налогообложения Механизм расчета налога Методика определения налогового обязательства Документальное оформление Механизм уменьшения налога 313 Страны ЕС Эстония 32 Модели связи информации финансовой и налоговой отчетности по НДС 321 Анализ характерных черт налогового учета НДС 322 Методика применения налоговых накладных Разногласия по специфическим операциям Обязательные реквизиты налоговой накладной 323 Особенности построения реестров аналитического учета и усовершенствование Совершенствование формы реестра 324 Сравнение аналитических позиций различных видов учета 325 Проблемные аспекты бухгалтерского финансового учета НДС Методика организации информационной база бухгалтерского учета Причины совпадение оборотов Выбор моделей учета 326 Особенности учета НДС при недостач при инвентаризации имущества 327 Проблемные вопросы импортного НДС 328 Особенности учета НДС в бюджетных учреждениях 33 Методические аспекты распределения и учета налогового кредита 331 Нормативные требования 332 Отражение корректировки налогового кредита в бухгалтерском учете в течение года 333 Отражение корректировки ПК в Реестре налоговых накладных 334 Особенности корректировок по операциям приобретения основных средств Бухгалтерский учет корректировок 335 Особенности корректировок ПК при применении кассового метода НДС 336 Особенности учета налогового кредита НДС в бюджетных учреждениях 34 Проблемы учета других налогов и сборов и пути их решения 341 Учет операций, связанных с использованием недр 342 Учет операций по распределению продукции Учет налога на прибыль Особенности уплаты налога на добавленную стоимость Выводы по главе 3 ГЛАВА 4 МЕТОДОЛОГИЯ И ОРГАНИЗАЦИЯ АУДИТА НАЛОГОВ 41 Теоретические основы независимого аудита налогов Нормативные источники Отчетность аудиторов Классификация аудита налогов Законодательное закрепление срока Организационный аспект Цель, предмет и задачи аудита налогов 42 Приемы планирования аудита налогов и оценки системы внутреннего контроля 421 Этапы проведения аудита налогов 422 Приемы планирования Целесообразность применения профильного МСА 300 Общие подходы к составлению общего плана аудита и программы Содержание общего плана аудита Методические аспекты составления детального плана (программы) аудита налогообложения Планирование проверки глубины аналитического бухгалтерского финансового учета Уточнение плана и программы аудита Уточнение программы в связи с выполнением функций налогового агента Особенности планирования аудита малых субъектов аудиторской деятельности Международный опыт 423 Оценка системы внутреннего контроля предприятия налогоплательщика Оценка систем учета и отчетности Изучение схем оптимизации налогов Исследование схем минимизации налогов Оценка системы учета Оценка контрольной среды Организация системы внутреннего аудита 43 Методика построения рабочих и итоговых документов 431 Подходы к документированию аудиторских процедур 432 Формирование окончательного аудиторского файла 433 Методические аспекты составления и применения отчетов (заключений) аудитора 434 Разработка обобщающих рекомендаций в форме стандарта аудита налогов 44 Методика расчета и контроль показателя налоговой нагрузки Выводы к разделу 4 ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ИСТОЧНИКИ
 
Следующая
 
Дисциплины
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы