Навигация
Главная
 
Главная arrow Бухучет и Аудит arrow Учет и аудит в банках - Васюренко ОВ
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая

92 Порядок отражения в учете операций в иностранной валюте и банковских металлах

Для отражения в бухгалтерском учете операций банков в иностранной валюте и банковских металлах используются следующие балансовые и внебалансовые счета:

10 Наличные средства

11 банковские металлы

1200 А"Корреспондентский счет в Национальном банке Украины\";

1500 АП"Корреспондентские счета, открытые в других банках\"

1600 АП"Корреспондентские счета других банков\"

2600 АП"Средства по требованию субъектов хозяйствования\"

2603 П"Распределительные счета субъектов хозяйствования\"

2620 АП"Средства по требованию физических лиц\"

2650 АП"Средства по требованию небанковских финансовых учреждений\"

2800 А"Дебиторская задолженность по операциям по купле-продаже иностранной валюты, банковских и драгоценных металлов для клиентов банка\"

2801 А"Дебиторская задолженность по расчетам по ценным бумагам для клиентов банка\"

2900 П"Кредиторская задолженность по операциям по купле-продаже иностранной валюты, банковских и драгоценных металлов для клиентов банка"2909 П"Прочая кредиторская задолженность по операциям с к клиентами банкалієнтами банку"

Соответствующие счета групп:

354 А"Дебиторская задолженность по операциям банка с финансовыми инструментами\"

364 П"Кредиторская задолженность по операциям банка с финансовыми инструментами\"

3800 АП"Позиция банка относительно иностранной валюты и банковских металлов\"

3801 АП"Эквивалент позиции банка относительно иностранной валюты и банковских металлов\"

3810 АП"Переоценка финансовых инструментов в иностранной валюте и банковских металлах, учитываемых по забалансовым счетам\"

5102 АП"Результаты переоценки ценных бумаг в портфеле банка на продажу\"

5104 П"Результаты переоценки по операциям хеджирования\"

Соответствующие счета разд 61"Комиссионные доходы"(в зависимости от сути комиссионной операции):

6204 АП"Результат от торговли иностранной валютой и банковскими металлами\"

6209 АП"Результат от торговых операций с другими финансовыми инструментами\"

Забалансовые счета групп:

920 А"Валюта и банковские металлы, которые куплены, но не полученные\"

935 А"Активы к получению\"

936 П"Активы к отправлению\"

Счета:

9703 А"Другие активы на хранении"9830 А"Документы и ценности, принятые на инкассо"9831"Документы и ценности, отправленные на инкассо"90"Контрсчета для счетов разделов 90-95"991"Контрсчета и для счетов разделов 96-98uot;Контррахунки для рахунків розділів 96–98"

9920 АП"внебалансовых позиция банка по иностранной валютой и банковскими металлами\"

При отражении в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте и банковских металлах по балансовым счетам банки могут использовать технические счетом 3800 и 3801

конце каждого операционного дня суммы остатков в гривневом эквиваленте по техническим счетом 3800 и 3801 должны быть тождественными

Разница между суммами остатков в соответствующей иностранной валюте по аналитическим счетам 3800 (по официальному курсу) и 3801 (по курсам договоров) того же кода иностранной валюты отражается зависимости от характера операций на балансовом счете 6204"Результат от торговли иностранной валютой и банковскими металламилами".

Разницы между суммами остатков в гривневом эквиваленте соответствующей иностранной валюты и банковских металлов по аналитическим счетам 3800 (по официальному курсу) и 3801 (по курсам договоров) в разрезе к кодов иностранной валюты и банковских металлов, возникающие в связи с математическим округлением, отражаются по балансовому счету 6204"Результат от торговли иностранной валютой и банковскими м Эталлами".

Для отражения операций по купле-продаже иностранной валюты и банковских металлов по забалансовым счетам банки могут использовать технический счет 9920

Счет 2603 банки используют с целью осуществления валютного контроля в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов Национального банка Украины по валютному регулированию

Аналитический учет активов и обязательств в иностранной валюте и банковских металлах, реализованных и нереализованных результатов по операциям в иностранной валюте, открытых валютных позиций и их гривневый вых эквивалентов осуществляется в разрезе кодов валют и банковских металле.

Порядок аналитического учета по техническим счетам, использование транзитных счетов по учету дебиторской и кредиторской задолженности с последующим отражением операций по соответствующим счетам и по их назначению банк определяет самостоятельно в учетной политике.

 
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая
 
Дисциплины
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы