Навигация
Главная
 
Главная arrow Бухучет и Аудит arrow Практический курс внутреннего аудита - Немченко ВВ
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ

Приложение 4 Положение об отделе внутреннего аудита

Положение об отделе внутреннего аудита

1 Общие положения

2 Структура отдела

3 Задание

4 Функции

5 Права

6 Взаимоотношения (служебные связи)

7 Взаимодействие с Правлением ОАО

8 Ответственность

9 Заключительные положения

1 Общие положения

11 Отдел внутреннего аудита является самостоятельным структурным подразделением

Отдел создается и ликвидируется по приказу генерального директора по согласованию с Правлением и подчиняется непосредственно генеральному директору

Непосредственное руководство отделом осуществляет начальник отдела, который назначается приказом генерального директора по согласованию с Правлением

На должность руководителя отдела назначается высококвалифицированный специалист, имеющий вуза экономическое образование, опыт бухгалтерской работы не менее 5 лет или опыт работы в аудите не менее З лет Ке еривник отдела внутреннего аудита назначается и освобождается от занимаемой должности, генеральным директоромм.

12 Отдел внутреннего аудита создается с целью обеспечения эффективной деятельности аппарата управления, по защите законных имущественных интересов компании, совершенствование системы бухгалтерского и нало тков учета и содействие повышению эффективности работы ОАО, укреплению его финансового состояниену.

В своей практической работе отдел внутреннего аудита руководствуется действующим законодательством Украины, решениями Правления, приказами, распоряжениями генерального директора, настоящим Положением

2 Структура отдела

21 склад отдела внутреннего аудита включает руководителя отдела и аудиторов Численный состав отдела утверждается генеральным директором Общества по предложению руководителя отдела Обязанности работник ков отдела регламентируются должностными инструкциями, которые разрабатываются руководителем отдела внутреннего аудита и корректируются в случае изменения функций или объема и утверждаются генеральным директором по согласованию с Правлением ВА ВАТ.

3 Задание

31 Предоставление Правлению и генеральному директору по требованию заключений (отчетов):

- о состоянии активов, производственно-хозяйственную и финансовую дисциплину;

- об оценке качества информации, выдаваемой управленческой информационной системой;

- об оценке экономической безопасности систем бухучета и системы внутреннего контроля;

- о соблюдении внутренних правил и процедур

32 Подготовка консультаций и информационное обеспечение:

- разработка методических указаний, рекомендаций, инструкций по бухгалтерскому учету

налогообложения, аудита;

- информационное обслуживание и консультирование по вопросам бухгалтерского учета

налогообложения и правового регулирования предпринимательской деятельности;

- проведение семинаров, повышение квалификации, обучение персонала, оказание помощи кадровой службе в подборе и тестировании бухгалтерского персонала;

- рекомендации по компьютеризации бухгалтерского и налогового учета, составления отчетности, расчетов по налогообложению, аудиту и т.д.

4 Функции

В функции работников отдела внутреннего аудита относятся:

41 Проведение аудиторской проверки бухгалтерского учета и финансовой отчетности:

- правильности составления и оформления первичных документов, учетных регистров по

участкам учета, включая экспертизу средств, используемых для идентификации, оценки, классификации такой информации и составления на ее основе отчетности, а также изучение отдельных статей звитнос сти и операций, остатков по бухгалтерским счетам

- достоверности учета затрат на производство, полноты отражения дохода от реализации, доходов от внереализационных операций, точности определения размера прибыли, правильности распределения прибыли ов и оформления расчетов.

42 Осуществление тематических проверок:

- соблюдение законодательства, нормативных актов, учредительных документов, системы

внутренних регламентов и процедур контроля (приказов, распоряжений, инструкций, распределения

полномочий и ответственности между сотрудниками и т.д.);

- правильности составления и точности выполнения условий хозяйственных договоров;

- проверка наличия, состояния, правильности оценки активов, эффективности использования всех видов ресурсов, соблюдения расчетной дисциплины, полноты и своевременности внесения налоговых платежей;

- оценка программного обеспечения, используемого предприятием;

- оценка эффективности механизма внутреннего контроля, изучение и оценка контрольных

проверок в структурных подразделениях

43 Разработка предложений:

- по улучшению организации бухгалтерского учета;

- по формированию учетной политики;

- повышение внутреннего контроля;

- усиление материальной ответственности должностных лиц;

- по обеспечению сохранности ресурсов;

- по предупреждению злоупотреблений;

- с материального стимулирования работников, дисциплинарных и финансовых взысканий

44 Проведение по поручению Правления и руководства проверок эффективности использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов:

- проверка системы внутреннего контроля и разработка предложений по улучшению организации системы внутреннего контроля, бухгалтерского учета, расчетов, изменения

45 Консультирование и информационное обслуживание учредителей, администрации и

сотрудников по вопросам бухгалтерского учета, налогообложения

46 Участие в подготовке материалов для внешнего аудита, налоговых проверок и

проверок других контролирующих органов

5 Права

Отдел внутреннего аудита имеет право:

51 проверку бухгалтерских учетных регистров и первичных документов, ценных бумаг,

планов и других документов по финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

52 Ознакомление с приказами, распоряжениями, решениями собрания акционеров, правления и должностных лиц ОАО;

53 Проверка наличия, состояния и сохранности товарно-материальных ценностей у материально-ответственных лиц;

54 Получение необходимых для аудиторской проверки документов, справок, расчетов, устных и письменных объяснений по вопросам, возникающим в ходе проверок;

55 Предоставление рекомендаций по материального стимулирования и финансовых и дисциплинарных взысканий

6 Взаимоотношения (служебные связи)

61 Отдел внутреннего аудита получает от подразделений по мере необходимости:

611 от Бухгалтерии:

- первичные документы, действующие нормативы и другие сведения, необходимые для проведения проверок, экспертиз, анализа;

- промежуточную и годовую финансовую отчетность, учетные регистры и другую учетную информацию;

- отчеты о работе, проведенной соответствующим подразделением по результатам аудиторской проверки

612 От договорного отдела:

- хозяйственные договоры с приложениями, соглашения, акты и т.д.

613 от юридического отдела:

- учредительные документы, векселя, страховые свидетельства, сертификаты, лицензии, доверенности и другие юридические документы

614 от отдела персонала:

- приказы, штатные расписания, документы по кадровой работе

615 от других подразделений:

- необходимые для проведения аудита материалы

62 Отдел внутреннего аудита выдает Бухгалтерии, отдела персонала и другим подразделениям:

- акты проверок, заключения, предложения и рекомендации по вопросам учета и контроля

7 Взаимодействие с Правлением ОАО

71 Правление определяет требования к квалификации и профессионального опыта сотрудников отдела и дает рекомендации Генеральному директору ОАО по подбору сотрудников отдела

72 Генеральный директор согласовывает состав отдела с Правлением непосредственно перед назначением сотрудников на должность

73 Правление имеет право давать приказы Генеральному директору на отзыв сотрудников от должности, занимается

74 Отдел внутреннего аудита получает от администрации:

- утвержденные планы работ отдела внутреннего аудита, в том числе:

- годовые планы (с разбивкой по кварталам) в срок до 20 декабря на следующий год, квартальные, в срок до 20 числа до начала квартала;

- поручения, задания (по мере возникновения);

- другие документальные материалы

75 Отдел внутреннего аудита составляет и предоставляет:

- отчеты о проделанной работе за год;

- отчеты о проделанной работа за квартал;

- другие отчеты, справки;

- другие документальные материалы

8 Ответственность

81 Ответственность за качество и своевременность выполнения функций отделом несет руководитель отдела

82 На начальника отдела возлагается личная ответственность за:

- соблюдение действующего законодательства в процессе руководства отделом;

- составление, утверждение и представление достоверной информации о деятельности отдела;

- своевременное и качественное исполнение приказов руководства

83 Ответственность других работников отдела устанавливается соответствующими инструкциями

9 Заключительные положения

91 К этому Положению могут вноситься дополнения и изменения по согласованию с Правлением, которые утверждаются приказом (распоряжением) руководителя

92 Срок действия настоящего Положения не ограничен

СОГЛАСОВАНО

Начальник отдела внутреннего аудита

Председатель правления

Начальник отдела персонала

Начальник юридического отдела

 
Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ
 
Дисциплины
Банковское дело
БЖД
Бухучет и Аудит
География
Документоведение
Экология
Экономика
Этика и Эстетика
Журналистика
Инвестирование
Информатика
История
Культурология
Литература
Логика
Логистика
Маркетинг
Медицина
Менеджмент
Педагогика
Политология
Политэкономия
Право
Естествознание
Психология
Религиоведение
Риторика
РПС
Социология
Статистика
Страховое дело
Товароведение
Туризм
Философия
Финансы