Учебники Онлайн


Контроль платежеспособности страховых компаний

Надзор за финансовым состоянием страховой организации включает контроль за соответствием уровня ее платежеспособности, размеру страховых резервных фондов, размещением средств страховых резервных фондов с с страхования жизни и других видов страхования, размером средств фондов, образованных в соответствии с обязательствами по каждому виду страхования.

Обеспечение финансовой стабильности и платежеспособности страховых организаций является приоритетным направлением в регулирующей деятельности соответствующих органов страхового надзора европейских стран. Уровень платосп проможности страховых организаций определяется как превышение его активов над обязательствами по заключенным договорам. С целью обеспечения финансовой надежности страховых организаций используются резерв платежеспособности и страховые резервные фондди.

. Резерв платежеспособности - это чистые активы страховой организации, составляющие определенный процент (долю) от ее общего оборота. В странах. ЕС определены минимальные уровни резерва платежеспособности страховых орг ждение. При этом некоторые страны, в частности. Франция, сочли необходимым пойти дальше в укреплении платежеспособности страховых организаций, для чего побуждают их повышать минимальный уровень платоспромо жности выше требований общеевропейского законодательствава.

Каждое государство - член. ЕС в лице органов страхового надзора должна установить для всех страховых организаций финансово-правовые нормы по поводу формирования страховых резервных фондов и размещение фондов в только в установленных нормами активах. Перечень возможных направлений инвестиций очень широк и отвечает потребностям не только страховых компаний государств - членов. ЕС, но и страховых компаний государств, не вх одять к. ЕстьС.

Активы, покрывающих страховые резервные фонды, могут быть расположены в любой стране. ЕС. В директивах. ЕС. Третьего поколения регламентируют перечень"разрешенных"активов и минимальный и максимальный и относительный уровне вложения в определенные активы средств страховых резервных фондов: не более 10% от общего количества средств фондов должно быть инвестировано в один объект недвижимости, не больше 5% - у ценные бумаги (акции, облигации, долговые ценные бумаги или другие ценные бумаги) одного эмитента, не больше 5% - в не обеспеченные гарантией выполнения обязательств кредиты и займы, не больше 3% - в денежных ресниц форме и иформі та ін.1

В сфере налогообложения страховой деятельности законодателям. Европейского. Союза не удалось достичь унификации и гармонизации финансового законодательства. Налогообложение в сфере страхования регулируется насампе еред нормами, содержащимися в национальных законодательствах государств - членов. ЕстьС.

Страховые организации государств - членов. Европейского. Союза не являются плательщиками налога на добавленную стоимость, так как в процессе страхования не создается новая стоимость, а происходит перераспределение страховых г рисков путем аккумуляции страховых взносов со следующими страховыми выплатами страхователям в случае наступления страхового случая.

Во многих странах. Европы страховые премии (взносы) является объектом специального налога, по своей природе и форме весьма похож на налог с оборота. Эффективность применения финансово-правового режима регулирования уплаты налогов именно из страховых премий (взносов) для пополнения доходной части государственного бюджета подтверждается страховой практикой стран. Европейского. Союза, в которых применяются и налог на прибыль и налог на страховые премии (взносы). Но учитывая очень частую убыточность от страховых операций налоговая база при уплате налога на прибыль, как правило, определяется только и по результатам инвестиционной деятельности страховых компаний, в основном прибыльнойва.

. Особенности правового режима налогообложения деятельности страховых организаций в. ЕС:

- не унифицированы объекты налогообложения и ставки налогов;

- не облагаются налогом перестраховочные премии и страховые премии по договорам обязательного социального страхования, а также почти во всех странах страховые премии, выплачиваемые по страхованию меж ародних перевозок грузов

- не облагаются налогом страховые премии по страхованию жизни, если договор страхования заключается на достаточно длительный срок

Общим правилом. ЕС признании страховых премий общественно необходимыми затратами и включение их в состав расходов страхователей - юридических лиц. Каждое государство - член. ЕС имеет собственный бюджет, и вполне м логично, что уплата налогов как основного источника формирования бюджета регулируется национальным финансовым законодательством государства - члены. Европейского. Союза самостоятельно определяют правовой режим налого ковування в сфере страхованияня.

Необходимо отметить, что финансово-правовое регулирование деятельности в сфере страхования в государствах, входящих в. Европейский. Союз, имеет и национальные особенности, которые сформировались под влиянием исторических ной наследия. Вполне закономерно, что на современной стадии формирования единого страхового пространства. Европейского. Союза национальные особенности в области финансового права продолжают сохраняться, существенно в пливаючы на ??условия деятельности страховых организаций на территории каждой страны. Устранение противоречий между международным характером деятельности страховых организаций и национальными особенностями правового регулировании деятельности в сфере страхования будет главным направлением в гармонизации и унификации европейского страхового законодательства в ближайшем будущемму.

Страховая деятельность в. Европейском. Союзе регулируется как нормами права. ЕС, так и нормами национального права, поэтому важно определить основные принципы соотношения права. ЕС и национального права гос жал - членов. ЕС (рис 2977).

Особое внимание в директивах. ЕС уделяется организации страхового надзора

Право. ЕС обладает приоритетом над правом стран - членов. ЕС. Оно имеет прямое действие независимо от имплементации его норм в национальное законодательство. Обязательна инкорпорация норм права. Европейского. Союза в на ациональни системы права государств - членов. ЕС. Защита права. Европейского. Союза осуществляется судами. ЕС, практика которых заполняет правовой вакуум при урегулировании коллизийзій.

К минимальных требований к национальным органам надзора за страховой деятельностью относятся:

- осуществление надзора за финансовой деятельностью страховых компаний, и прежде всего надзор за платежеспособностью и размещением активов страховых компаний;

- разработка надежных административных и учетных процедур контроля деятельности страховых организаций, а также механизмов внутреннего контроля в зависимости от характеристик страховой компании (размер, вы идив услуг и т.д..

С целью обеспечения стабильного состояния национальной экономики, эффективной защиты потребителей страховых услуг органы страхового надзора осуществляют финансовый анализ страхового рынка своей страны. С од дного стороны, исследуются мак-роекономични рыночные тенденции, демографическая статистика, конкуренция и т.д.. С другой - органы страхового надзора контролируют финансовое положение отдельных страховых компаний (анализ годовых отчетов и достаточности капитала, оценка рыночных рисков и диверсификации рисков, анализ платежеспособности, эффективности и прибыльности деятельности компании, их стратегий деятельности и целей собственников или финансовых групп и т.д.о).

Центром внимания обычно контроль платежеспособности страховых компаний. Анализ и контроль платежеспособности страховой компании включает: оценку рисков, связанных с активами, анализ актуарных рисков;, анализ соотношения активов со взятыми обязательствами относительно соответствия между размещением активов, с одной стороны, и взятым обязательствам, с другой (по валюте, срокам и т.д.), анализ эффективности и и прибыльности (рис 298.8).

важным для создания единого европейского страхового рынка является внедрение правил единой лицензии на осуществление страховой деятельности. Директивы. ЕС определяют такие требования к выдаче единой лицен. НЗИї.

1. Использование единых организационно-правовых норм для создания страховых компаний

2. Ограничения на вид деятельности. Страховые компании должны заниматься только страховой деятельностью

3. Обязательность предоставления схемы страховых операций (бизнес-план, прогноз результатов) на ближайший период деятельности страховой компании

4. Наличие гарантийного фонда, обеспечивающего обязательства страховщика перед страхователем. Размер гарантийного фонда зависит от организационно-правовой формы страховой компании, различается по вид дамы страхования и зависит от объема операций страховой компаниії.

5. Наличие надежного и квалифицированного управления страховой компанией. Установлены требования к руководству страховой компанией, которое должно действовать, прежде всего, исходя из обеспечения интересов страхов альників.

. Рис 297. Принципы соотношения права. ЕС и национального права

6. Честность и порядочность владельцев (для акционерных обществ) и членов (для взаимных обществ). Они не должны иметь криминального прошлого, находиться под следствием и т.д.. Это требование основном касается уеться владельцев, яки имеют доли не менее 100 %.