Учебники Онлайн


14 страховых фонд: содержание, структура, принципы формирования и использования

Необходимость формирования страхового фонда связана с потребностью в страховой защите, которая может быть удовлетворена благодаря средствам, накопленным в страховых фондах (резервах). Эта потребность имеет естественную, эконом ческим, социальную и глобализационных обусловленностьь.

. С позиций естественных интересов общества и отдельных его граждан, страхование возникло как средство сохранения материального благополучия при наступлении случайных, непредвиденных, а также предполагаемых, но нежелательных и таких, которых нельзя избежать, случаев с целью раз разделением причиненных отдельным гражданам убытков между многими другими членами общества, чтобы облегчить бремя пострадали.

. Экономическая обусловленность страховой защиты объясняется необходимостью создания такой разновидности человеческой деятельности, основывается на аккумуляции финансовых средств с целью возмещения убытков, вызванных наступлением вредных для здоровья т и (или) материального благополучия событий как физическим, так и юридическим лицам, что создает благоприятные условия для бесперебойного процесса национального производств.

В социальном плане страхование является формой (способом), участия государства, работодателей и граждан в деле защиты личных интересов граждан и создание таким образом условий для обеспечения социальной и политической стабильности в обществ.

В юридическом аспекте страхования является разновидностью гражданско-правовых отношений относительно защиты имущественных интересов граждан и юридических лиц в случае наступления определенных событий (страховых случаев), определенных догово ором страхования или действующим законодательством за счет денежных фондов, формируемых путем уплаты гражданами и юридическими лицами страховых платежей.

. Глобализационное аспект страховой защиты сводится к устранению национальных различий в законодательствах разных стран и унификации способов защиты интересов экономических субъектов, с одной стороны, и разработки таких юридич ческих норм, которые бы обеспечили страховщикам достаточные финансовые гарантии, с другой бок.

Итак, необходимость страховой защиты вызвана стремлением ограничить как материальные, так и нематериальные убытки, связанные с определенными рисками

. Риски - возможная опасность потерь, обусловлена ??определенными природными явлениями (землетрясения, наводнения, засуха и т.п.), случайными событиями технико-технологического характера (пожар, технологические аварии, взрывы и т.д.), кр риминальнимы явлениями (кражи, разбойничьи нападения, мошенничество и т др.) и явлениями сугубо экономического характера, разнообразие которых довольно стремительно растет в связи с углублением общественного разделения труда, развитием денежной и кредитной систем (нарушение ритмичности поставок, энергетические и платежные кризиса, инфляционные процессы и т.д.), социальными процессами (межгосударственные и межнациональные конфликты акты гражданского неповиновения пап др.ін.).

зависимости от того, какие причины обусловили наступления страхового события и какова его разрушительная сила, убытки от нее могут иметь локальный или чрезвычайный характер

Возмещение ущерба потерпевшим осуществляется из страховых (резервных) фондов. Страховые фонды для возмещения убытков локального и чрезвычайного характера имеют различные источники формирования

. Страховой (резервный) фонд - это резерв денежных или материальных средств, который имеет строго целевое назначение: возмещение убытков пострадавшим от страховых событий, покрытие незапланированных расходов; выравнивание благосостояния в условиях в конъюнктурных колебаний, стихийных природных бедствий тощ.

. Организационные формы страхового фонда

В самом общем виде страховые фонды имеют такую ??организационную структуру:

- централизованные страховые фонды государства;

- децентрализованные фонды самострахования домохозяйств и предприятий, учреждений, организаций;

- фонд страховых организаций

Структуру, источники и форму, в которой осуществляется формирование резервного фонда, отражены в табл 11

. Таблица 11. Структура, источники и форма формирования страховых фондов

Название фонда (резерва)

Источники формирования

Форма, в которой осуществляется формирование резерва

1

2

3

Страховой (резервный) фонд домохозяйства

потребленный в текущем периоде запасы

Натуральная и денежная

Страховые (резервные) фонды предприятий, учреждений, организаций

Запасы товарома-материальных ценностей, обеспечивающих бесперебойность производственного процесса Запасы денежных средств для внутреннего (самостраховки) финансовых рисков

Натурально-вещественная Денежная

Централизованные фонды государства:

o социальные фонды (резервы) государства:

- Фонд социального страхования от несчастных случаев;

- Фонд общеобязательного государственного социального страхования на случай безработицы;

- Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности;

Взносы работодателей

Взносы работодателей и наемных работников

Взносы работодателей и наемных работников

Денежная,% к ФОТ1

Денежная,% к ФОТ

Денежная,% к ФОТ

. Окончание табл 1,1

1

2

3

- Фонд социального страхования;

- Пенсионный фонд

o Госрезерв (материальные резервы)

o Золотовалютные резервы центрального банка

Взносы предпринимателей и наемных работников

Взносы предпринимателей и наемных работников

Закупка государством стратегически важных ресурсов и продуктов

Закупка государством золота и свободно конвертируемой валюты, хранящейся в центральном банке

Денежная,% к ФОТ

Денежная,% к ФОТ

Натурально-вещественная

Золото, иностранная валюта, иные ценности

Специальный фонд страхования вкладов физических лиц

Взносы коммерческих банков в установленном НБУ порядке

Денежная,% от суммы депозитов

Страховой фонд страхователя

Взносы страхователей (юридических и физических лиц)

Денежная (согласно страховому тарифу)

Структура и механизм формирования резервов страховой компании будет подробно рассмотрен в теме"Финансы страховых компаний. Страховые резервы"В этой теме мы должны получить наиболее загальнише представление о сми исторических страховых резервов, отличных от резервов страховщикв страховика.

Рассмотрим сначала содержание понятия"резерв"

. Резерв (франц re'serve, лат reservo - сохраняю) - это запас товаров, денежных средств, иностранной валюты и т др. в случае необходимости, источник, из которого черпают специально сохранены средства в случае острой необходимости их использования

. Резервирование - это сохранение ресурсов про запас, в резерве

. Централизованные фонды государственного резерва является своеобразным (материальным) ограничителем конъюнктурных колебаний экономики в. Государственном комитете по материальному резерву (Держре-резервы) Украина хранят зерно, топливо, сахар и т.д.. Главная задача. Дер ржрезерву - недопущение резких колебаний в экономике. По угрозы перегрева экономики эта структура скупает ресурсы и продукты стратегического значения, дефицита - продает. Например, в урожайные годы. Дер жрезерв осуществляет закупки зерна по ценам залога, а при первой необходимости производители могут его выкупить по цене, превышающей цену залога на величину процентной ставки и расходов на хранение зерна в зернохранилищах. Госрезерва. Аналогичные операции осуществляются с нефтепродуктами, газом и другими стратегическими ресурсамрсами.

Примером централизованных резервов государства могут быть золотовалютные резервы центрального банка (НБУ), которые обеспечивают устойчивость национальной денежной единицы

. Централизованные страховые фонды государства могут быть временными и постоянными. Временные формируются и используются для ускорения реализации неотложных задач, их действие прекращается после выполнения программ

К постоянным фондов относятся прежде социальные фонды. В Украине это. Пенсионный фонд Украины, фонды социального страхования от несчастных случаев, общеобязательного страхования на случай безработицы я и ин.

Формируются централизованные фонды государства различными методами: нормативным; коэффициентов; добровольных инвестиций1.

. Нормативный метод основывается на установлении нормативов отчислений в фонды. Например, размеры взносов на общеобязательное государственное социальное страхование в зависимости от его вида устанавливаются ежегодно. Верховной. Советов. Радой Украины соответственно для работодателей и застрахованных лиц в процентах к. ФОТ по каждому виду страхования на календарный год одновременно с утверждением. Государственного бюджета Украины средства целевых стр. АХОВ фондов не включаются в поступлений в. Государственный бюджет Украинни.

. Метод коэффициентов используют в случае долевого участия всех предприятий в формировании фондов для благоустройства городов, поселков, сел

. Метод добровольных инвестиций основывается на добровольных пожертвованиях физических и юридических лиц, средств внебюджетных фондов для финансирования социально-культурных мероприятий и и др.

. Формируют материально-вещественные резервы государства с учетом потребностей в объемах конкретных видов резервов на основе опыта и из ожиданий относительно колебаний конъюнктуры, урожайности, сейсмических явлений и др.

. Страховые резервы предприятий можно представить двояко:

а) в виде денежных средств, находящихся в распоряжении предприятий, объединений, фирм с целью нивелирования временных финансовых трудностей, осуществление дополнительных затрат и обеспечения таким спо лиц нормальных условий деятельности

б) в виде запасов топлива, сырья, материалов, семян, кормов и т.п., необходимых для бесперебойного осуществления производственного процесса

. Страховые резервы домохозяйств формируются также как средство самострахования и осуществляются как в денежной (зависит от объема дохода), так и в натуральной (не только от объема дохода, но и определяется опытным путем с ура ахуванням субъективных ожиданий) форма.

Стремительное развитие рыночных отношений предопределяет смещение доминанты от централизованных государственных фондов и фондов самострахования, присущих административном социализма, к формированию страховых фондов п профессиональными страховщикам.

. Страховой фонд страховщика - это децентрализованный фонд, формируемый многими участниками: гражданами, предприятиями, учреждениями, организациями, уплачивают страховые взносы (премии) обособленно друг от друга. Он в совр них условиях создается исключительно в денежной формі.